Odbitak imovine prilikom kupovine stana preko poslodavca. Primanje imovinskog odbitka preko poslodavca. Dokumenti za registraciju odbitka pri kupovini kuće od poslodavca

Posljednje ažuriranje mart 2019

Postoje dvije mogućnosti za ostvarivanje odbitka poreza na imovinu prilikom kupovine stana/kuće:

- preko poslodavca(Proces dobijanja odbitka preko poslodavca razmotrit ćemo u ovom članku).

Suština primanja odbitka preko poslodavca je da od vas plate porez na dohodak se neće zadržavati u iznosu od 13% dok se ne iscrpi odbitak (iako treba napomenuti da je pravo na odbitak potrebno potvrditi kod poreske uprave svake kalendarske godine) .

Postupak za ostvarivanje poreske olakšice preko poslodavca

Karakteristika primanja odbitka preko poslodavca je mogućnost da se odbitak prijavi odmah po nastanku prava na njega, a ne da se čeka kraj kalendarske godine, kao u slučaju primanja odbitka preko poreske uprave (podaci o kada nastaje pravo na odbitak imovine možete pronaći u našem članku „Kada nastaje pravo na odbitak poreza na imovinu?“).

Razmotrimo koje korake trebate poduzeti da biste dobili odbitak preko svog poslodavca:

1) Trebate prikupiti paket dokumenata za odbitak.

Vrijedi napomenuti nekoliko razlika:

Ne morate da popunjavate 3-NDFL deklaraciju;

2) Nakon što se prikupe dokumenti za odbitak, potrebni su vam dostavite ih poreskoj upravi u mjestu vaše registracije(lično ili poštom) da potvrdite pravo na odbitak. U roku od 30 dana nakon podnošenja dokumenata (stav 3. tačka 3. člana 220. Poreskog zakonika Ruske Federacije), poreski organ vam mora izdati Obavještenje kojim se potvrđuje pravo na poreski odbitak.

4) Od momenta podnošenja prijave i obavještenja računovodstvu, sve dalje obračune potrebne za odbitak vrši poslodavac. Gde počev od mjeseca podnošenja dokumenata, porez na dohodak se neće odbijati od vaše plate, i, shodno tome, u vašim rukama dobit ćete 13% više plaće nego inače. Ovo će se nastaviti sve dok se odbitak ne potroši ili do kraja kalendarske godine (što se prije dogodi).

primjer: Ryzhov S.M. kupio stan u februaru 2019. Nakon što je pripremio sve dokumente neophodne za dobijanje odbitka, obratio se poreskoj upravi u mestu svog prebivališta sa odgovarajućom molbom. Poreska inspekcija je u martu 2019. godine izdala Ryzhovu S.M. obavještenje kojim se potvrđuje pravo na odbitak. Ryzhov S.M. je prosledio obaveštenje, zajedno sa pismenom izjavom o prijemu odbitka, svom poslodavcu. Od marta 2019. Ryzhov S.M. počeo da prima platu bez odbijanja 13% poreza na dohodak građana.

Od kog mjeseca se porez na dohodak fizičkih lica ne zadržava i može li poslodavac vratiti porez za prethodne mjesece?

U primjeru koji je dat u prethodnom dijelu možete vidjeti da se poreski obveznik prijavi poslodavcu za odbitak ne početkom godine, već u martu.

S tim u vezi, relevantno pitanje je: kada će poslodavac prestati da odbija porez na dohodak?

Nadzorni organi su u više navrata mijenjali stav po ovom pitanju. Do 2017. godine na poziciji Ministarstva finansija Ruska Federacija bila je sljedeća: poreski obveznik može početi primati imovinski odbitak tek od mjeseca u kojem se prijavio i obavijestio poslodavca, a na kraju kalendarske godine ima pravo na povraćaj plaćenog poreza za preostale mjesece podnošenjem 3-NDFL deklaracija (Pisma Ministarstva finansija Rusije od 21. 03. br. 03-04-06 / 15541 od 20.07.2015. br. 03-04-05 / 41417, kao i definicija Oružanih snaga Ruske Federacije od 26.12.2014. br. 304-KG 14-6337).

Međutim, 2017. godine mišljenje poreskih organa se promijenilo. Prema trenutnoj poziciji, poslodavac može vratiti porez od početka godine, bez obzira na mjesec u kojem je prijava podnesena(Pisma Ministarstva finansija Rusije od 16. marta 2017. br. 03-04-06 / 15201, od 20. januara 2017. br. 03-04-06 / 2416, tačka 15. Pregleda prakse razmatranja predmeta od strane sudova od 21. oktobra 2015. godine).

primjer: Shadrov G.G. kupio stan i u junu 2018. godine podneo prijavu poreskoj upravi za dobijanje obaveštenja za poslodavca. U julu Shadrov G.G. primio obavještenje i dostavio ga računovodstvu. Nakon prijema obavještenja, poslodavac mora dostaviti G.G. Shadrova. imovinski odbitak u sljedećem iznosu:
- Od jula do kraja 2018. ne naplaćivati porez na njegovu platu po stopi od 13% (u rukama Shadrova G.G. će dobiti platu od 13% više);
- Vratiti porez po odbitku od plate Shadrova G.G. od početka godine do mjeseca koji prethodi datumu podnošenja obavještenja (od januara do juna).

Istovremeno, važno je napomenuti da, uprkos novom stavu poreske uprave, u praksi računovodstvo može imati poteškoća sa povraćajem poreza plaćenog za mjesece koji prethode momentu dostavljanja obavještenja poslodavcu. Kako postupiti u takvoj situaciji: dogovorite se s računovodstvom (i vratite porez podnošenjem 3-NDFL deklaracije) ili branite svoj stav ovisi samo o vašoj odluci.

Primanje odbitka u slučaju promjene mjesta rada ili reorganizacije poslodavca

Često postoji situacija kada poreski obveznik, nakon što je dobio obavijest o pravu na odbitak za određenog poslodavca, promijeni svoje radno mjesto.

Prema prethodnom mišljenju regulatornih organa, poreski obveznik nije mogao dobiti odbitak od novog poslodavca do početka nove kalendarske godine (Pisma Federalne poreske službe Ruske Federacije za Moskvu od 04.04.2010. N 20-14 / 4 / [email protected], od 03.07.2009. N 20-14 / [email protected], od 30.04.2009. N 20-14 / 3 / [email protected]). Međutim, moguće je da će se ova pozicija promijeniti zbog najnovijih promjena u Poreznom zakoniku (mogućnost primanja odbitka od nekoliko poslodavaca). Trenutno ne postoje zvanični dokumenti koji definišu trenutnu poziciju regulatornih organa.

Primanje odbitka preko poslodavca u slučaju više poslova

Do 2014. godine, ukoliko je građanin istovremeno radio na više poslova (sa skraćenim radnim vremenom), mogao je ostvariti poreski olakšicu od poslodavca samo na jednom mjestu rada (po svom izboru).

Od 1. januara 2014. godine izvršene su izmjene i dopune Poreskog zakonika, kojim se dozvoljeno primanje imovinskog odbitka od više poslodavaca u isto vrijeme(stav 4, klauzula 8, član 220 Poreskog zakona Ruske Federacije). Da biste to učinili, morate u zahtjevu za odbitak navesti kako želite raspodijeliti porezni odbitak među poslodavcima, a porezna uprava će vašim poslodavcima izdati obavještenja sa navedenim iznosima.

primjer: Suslikov V.V. kupio stan u februaru 2019. za 2 miliona rubalja. Sa ovim Suslikov The.The. službeno radila na dva honorarna posla. Suslikov je odlučio da ne čeka do kraja 2019. kako bi primio odbitak preko poreske uprave, već da odbitak dobije preko svojih poslodavaca. Suslikov V.V. prijavio se poreskoj upravi u mjestu prebivališta sa odgovarajućom izjavom, gdje je naveo da želi da dobije odbitak od oba poslodavca (1.000.000 rubalja za prvog i 1.000.000 rubalja za drugog). Mjesec dana kasnije, porezna uprava mu je poslala obavijest kojom se potvrđuje pravo na odbitak. Suslikov V.V. poslao obavještenje o prijemu odbitka svojim poslodavcima. Od tog trenutka počeo je da prima platu na oba posla bez odbijanja 13% poreza na dohodak građana (do iscrpljenja odbitka ili do kraja kalendarske godine).

Postupak za ostvarivanje ostatka odbitka koji nije iscrpljen u tekućoj godini

U skladu sa st. 2 str.1 čl. 220 Poreskog zakona Ruske Federacije, poreski obveznik ima pravo da primi ostatak odbitka od poslodavca u narednim poreskim periodima, ako odbitak nije u potpunosti iskorišten u tekućoj godini.

ali za to ćete početkom godine morati dobiti novu obavijest od porezne uprave... Da biste dobili novo obavještenje, potrebno je poreznoj upravi, uz prijavu, dostaviti potvrdu na obrascu 2-NDFL, koju je izdao poslodavac za prošle godine(Pisma Ministarstva finansija Rusije od 22.04.2015. N 03-04-05 / 23108, od 27.10.2011. N 03-04-05 / 9-809).

Nakon prijema nove obavijesti, poreski obveznik istu uz zahtjev dostavlja poslodavcu i prima ostatak odbitka na isti način kao što je gore opisano.

Zgodno rješenje je da dobijete odbitak kao povećanje plaće, za to morate znati kako možete dobiti obavijest od porezne uprave za odbitak poreza na dohodak od poslodavca. Ova prilika je vrlo zgodna, jer će se povraćaj vršiti u dijelovima, a na platu - to će se odraziti na to da od toga neće biti odbitka poreza na dohodak.

Koliko možete dobiti odbitak

Prva ključna cifra je 13%, i to je taj postotak koji se može vratiti. Štaviše, iznos povrata poreskog odbitka od poslodavca zavisi od toga koliko je zadržano prošle godine za plaćanje poreza na dohodak.

Naravno, iznos koji se teoretski može primiti ne prelazi iznose koji su plaćeni.

Sljedeći važni aspekti:

Ako se stanovanje kupi prije 2014. godine, tada možete računati na naknadu u iznosu od 130 hiljada rubalja. Štaviše, odbitak se daje samo jednom i za 1 nekretninu ne možete koristiti saldo.
Prilikom kupovine stana nakon 2014. Možete računati na 260 hiljada tijela kredita ili 390 hiljada na otplatu kamata.

Bitan! Ako je kuća kupljena nakon 2014. godine, a iznos cjelokupnog odbitka nije iskorišten, može se prenijeti na drugu kupovinu, pa čak i na popravku novostečene kuće.

Primanje odbitka preko poslodavca

Odbitak preko poslodavca omogućit će vam da izbjegnete dugu šetnju oko teritorijalnog odjela Inspektorata Federalne porezne službe. Princip plaćanja koji se primjenjuje u ovom slučaju je sljedeći:

Prošle godine, na primjer, 2017., poslodavac je redovno zadržavao 13% od plate zaposlenog – to je porez na dohodak.
Iste 2017. godine zaposlenik postaje vlasnik stana, a već 2019. godine polaže pravo na odbitak poreza preko poslodavca.
U tekućoj, 2019. godini, ukoliko sva dokumenta ispunjavaju deklarisani uslov, zaposleni može tražiti proporcionalne isplate poreza po odbitku u prošlosti. Štaviše, ako plata ostane ista, onda jednostavno neće odbiti porez na dohodak.

Ostatak iznosa odbitka, ako nije uplaćeno svih 260 hiljada, prenosi se u narednu godinu.

Algoritam akcija

Shema za dobivanje odbitka je nešto drugačija nego kod plaćanja preko fiskalnih vlasti, morate učiniti sljedeće:

Kupovina kuće – u ovom slučaju je važno da se u isplatnim dokumentima pojavljuje zaposlenik, a ne poslodavac, državna agencija. U drugom slučaju radi se o kupovini kuće uz pomoć subvencije ili materinskog kapitala.
Po prijemu dokumenata o vlasništvu, možete ostvariti pravo na odbitak preko poslodavca.
Prikupljanje paketa dokumenata i njihovo prenošenje u poreska uprava.
Nakon 30 dana potrebno je da se javite poreskoj upravi i podignite obavijest od poslodavca.
Davanje obavijesti poslodavcu.
Zatim napišite izjavu, u njoj morate navesti da zaposlenik želi primiti odbitak preko poslodavca.
Na osnovu primljenih dokumenata, poslodavac ovom zaposlenom prestaje da zadržava porez na dohodak fizičkih lica.

Prednosti i nedostaci

Postoje jasne prednosti takvog povratka, među kojima su:

Nema potrebe čekati na sljedeći izvještajni period. Odnosno, ako je pravo vlasništva formalizirano 2017., na primjer, u decembru, tada će već doći do povećanja u obliku odbitka na martovsku plaću, ako se dokumenti brzo prikupe.
Nešto manji paket dokumenata koji je potrebno dostaviti u poresku upravu. Izvještaj o prihodima i izjava su isključeni iz njega.

Ako govorimo o nedostacima, onda je prirodno da je kupovina svima poznata. Iako je ovo nedostatak, teško ga je razmotriti.

Postoji i mišljenje da će iznos povrata primljenog od poslodavca biti manji, ali to nije sasvim tačno. Na primjer, ako je stan kupljen 2017. godine, vlasništvo je uknjiženo, na primjer, u maju, odnosno mjesec dana nakon podnošenja dokumenata, već možete početi primati uplate, ove godine će biti moguće vratiti samo porez od juna do decembra. Kao rezultat toga, iznos će biti manji nego ako se vratite za cijelu godinu.

Postoje 2 izlaza iz ove situacije:

Izdati odbitak od naredne godine, odnosno od 2019. godine.
Ili, početkom 2019. predate cijeli paket dokumenata za istu 2017., razlika između ukupnog iznosa i onog koji je primljen od poslodavca će biti vraćena, ali ćete morati puno čekati. Samo jedna provjera dokumenata traje 3 mjeseca, a zatim se na prijenos čeka 1 mjesec.

Neke karakteristike

Odbitak se može dati ne samo za kupovinu stana za vlastita sredstva, već i za kredit. Ako se kupovina vrši u zajedničkom vlasništvu dva supružnika, tada svaki od njih ima pravo na odbitak na službenom mjestu rada.

Ako osoba radi skraćeno radno vrijeme, obavezan je uslov da plaća odbitak od 13%. Za svaki posao morate izdati zasebno obavještenje. U ovom slučaju, glavni zahtjev je tačna naznaka naziva organizacije. Broj poslodavaca nije ograničen na jednog, dva ili čak tri - možete ga dobiti u svim kompanijama u kojima postoji činjenica o zvaničnom zaposlenju.

Ugovor o radu nije službeni radni odnos, poslodavac je u ovom slučaju kupac, od njega ne možete dobiti odbitak.

Poresko obaveštenje se daje pre kraja kalendarske godine, bez obzira na datum podnošenja dokumenata. Štaviše, po otpuštanju s prethodnog mjesta rada, dok se ne isplati puni iznos naknade, ne vrijedi računati na nastavak njene isplate na novom mjestu. Ako se kompanija reorganizuje - iz CJSC se pretvorilo u LLC preduzeće, potrebno je da podnesete novo obaveštenje, ali ostaje mogućnost da dobijete odbitak. Prilikom promjene odjeljenja ili preseljenja u sjedište, izdata obavijest ne gubi na snazi.

Paket dokumenata

Da biste dobili odbitak, potrebno je prikupiti sljedeći paket dokumenata:

Dokaz o identitetu korisnika odbitka. Štaviše, važno je da se u budućnosti svi dokumenti – čekovi, priznanice, imovinska prava i drugo – izdaju posebno za osobu koja je podnijela zahtjev.
Vlasništvo kvadratnih metara.
Ugovor o kupoprodaji ili ugovor o udjelu u kapitalu.
Dokumenti koji potvrđuju uplatu.
Ako je korišten hipotekarni kredit, onda ugovor sa bankom i potvrda da je stan založen.
Ako će se vraćanje izvršiti i za popravke, onda dokumenti koji potvrđuju da je stan pušten u rad bez dorade i račun o uplati za kupovinu materijala i za radove.
Zahtjev za primanje obavijesti za poslodavca, na osnovu koje će izvršiti povrat.

Teritorijalni ured Federalne poreske službe mora obezbijediti originale i kopije dokumenata. Kopije - formiraju paket koji ostaje u poreskoj upravi. Ali prihvata se tek nakon poređenja sa originalima.

Način predaje, rokovi

Kako biste izbjegli bilo kakve pritužbe inspektora na nedostatak dokumenta, možete učiniti sljedeće: izvršiti popis predatih dokumenata i zatražiti od inspektora da se uvjeri.

Što se tiče prijenosa dokumenata, to se može učiniti na nekoliko načina:

Pošaljite poštom.
Napišite punomoć za rođaka ili osobu od povjerenja i uputite ga da preda paket.
Preko interneta. Za to postoji portal Državne službe.
Lično donošenje je možda najpouzdanija opcija.

Inspektor može provjeriti dokumentaciju 30 dana, a zatim ima još 10 dana da saopći rješenje podnosiocu zahtjeva. Ako je pozitivan, možete poslati obavijest.

Postoji mogućnost da dokumenti nisu uredni, ako inspektor upravo to tvrdi, onda se njegovo rješenje može osporiti.

Pod određenim okolnostima, ruski poreski obveznik dobija mogućnost da vrati deo poreza na dohodak fizičkih lica (porezni odbitak):

prilikom kupovine (gradnje) stambenog prostora;
za plaćeno liječenje i obuku.

Reč "povratak" mora se razumeti u svom direktno značenje: prvo se porez prebacuje u budžet zemlje, a onda država preko svojih poreskih službi vraća te iznose građaninu.

A ako porezni obveznik još nije uspio ništa prenijeti, ali je već stekao pravo na poreski odbitak? Članovi 219. i 220. Poreskog zakona predviđaju takve mogućnosti. U 2018. godini možete dobiti poresku olakšicu preko svog poslodavca. Da biste to učinili, ne morate popunjavati deklaraciju u obliku 3-NDFL. U ovom slučaju, porez na dohodak na vašu plaću jednostavno prestaje da se zadržava.

Kako dobiti poreski odbitak na poslu

Samo poreski obveznik može koristiti poreske olakšice u bilo kom obliku ako:

prima prihod i plaća porez ruskoj blagajni za njega u iznosu od 13 posto;
je .

Većina građana ima primanja u vidu plate, pa na poslu mogu ostvariti poreski olakšicu.

PRIMJER 1. Korovina M.A. sredinom januara 2018. godine kupila stan i podnosi zahtjev za imovinski odbitak. Prema zakonu, ona može primiti samo iznos poreza koji će joj biti zadržan od plate tokom ove godine: 2019. će predati dokumente, a zatim će taj iznos biti prebačen na njen bankovni račun. Ali Marija Aleksejevna ima pravo da ove godine počne da prima odbitak. Da bi to učinila, ne mora čekati do kraja tekuće godine.

Kada nastane pravo na imovinski odbitak, poreski obveznik mora naplatiti potrebna dokumenta i prijavite se poreskoj upravi u vašem mjestu prebivališta. Po zakonu, poreski službenici proučavaju i provjeravaju dostavljenu dokumentaciju ne duže od 30 dana. Po donošenju odluke poreski obveznik u roku od 10 dana dobija rezultat: ili obrazloženo odbijanje davanja odbitka, ili poresko obaveštenje za poslodavca.

Obavijest o imovinskom odbitku od poslodavca

Suština ostvarivanja poreske olakšice od poslodavca je u tome da se dohodak zaposlenog ne oporezuje, a sam prihod u vidu plate daje se zaposlenom u celosti.

Obavijest koju je porezna uprava izdala poslodavcu navodi puni iznos odbitka koji zaposleni traži i dokumentuje. Nakon predaje obavještenja računovođi poslodavca, poreski obveznik može samo pratiti ispravnost svojih "bez rezervisanih" poreza. Poslodavac je u potpunosti odgovoran za sve povrede u izvršenju obavijesti.

PRIMJER 2. MA Korkina radi u Rassvetu doo i prima u prosjeku 30-32 hiljade rubalja mjesečno. Ona nema maloljetnu djecu, tako da ne prima standardne odbitke. Cijena stana koji je kupila u januaru 2018. iznosila je 2,5 miliona rubalja. Marina Aleksandrovna ima pravo na imovinski odbitak u iznosu od 2.000.000 rubalja. Odlučila je da dobije poresku olakšicu prilikom kupovine stana preko poslodavca.

Nakon podnošenja dokumenata i primitka poreskog obaveštenja, Korkina ga je odnela u računovodstvo kompanije Rassvet LLC i napisala prijavu upućenu šefu preduzeća sa zahtevom da joj obezbedi odbitak od 260.000 rubalja (2.000.000 * 0,13).

Počevši od 1. marta, Marina Aleksandrovna je počela da prima pun iznos svoje plate. A računovođa Rassvet doo je za sebe sastavio kumulativni obračun kako bi uzeo u obzir iznos nerezerviranog poreza iz Korkine.

Tabela 1. Objava poreza po odbitku od prihoda MA Korkina.

Mjesec u godini		Iznos poreza (odbitak), rub.	Ostatak odbitak, rub. (260000)	Mjesec u godini	Obračunata plata, rub.	Iznos poreza (odbitak), rub.	Ostatak odbitak, rub.
mart	30 000	3 900	256100	avgust	32 000	4 160	235820
april	31 500	4 095	252005	septembra	32 000	4 160	231660
maja	30 000	3 900	248105	oktobar	31 500	4 095	227565
juna	32 000	4 160	243945	novembar	30 500	3 965	223600
jula	30 500	3 965	239980	decembar	32 000	4 160	219440
Ukupno:	154 000	20 020	NS	NS	158 000	20 540	NS
Ukupno:	NS	NS	NS	NS	312 000	40 560	219 440

Podaci u tabeli pokazuju da je Korkina primila imovinski odbitak od poslodavca u ukupnom iznosu od nešto više od 40 hiljada rubalja. Ostatak odbitka u iznosu od 219.440 RUB prenosi se u naredne godine.

Poreski obveznik ima pravo da sam odluči: da popunjavanjem primi stanje na bankovni račun poreska prijava u obliku 3-NDFL ili ponovo izdati imovinski odbitak preko poslodavca. Poreskom obvezniku ne bi škodilo da popuni tako jednostavnu ploču: prvo, to nije tako teško učiniti, a drugo, uvijek možete znati stanje izgubljenog odbitka.

Primanje poreske olakšice od poslodavca može se izdati i za neke socijalne odbitke: prilikom plaćanja liječenja ili obuke. Ali za razliku od imovinskih odbitaka, socijalni odbici se plaćaju u poreskom periodu u kojem je izvršeno plaćanje za liječenje ili obrazovanje. A pošto je poreski period u ovom slučaju kalendarska godina, onda i uplata i iznos za povraćaj poreza moraju biti u istoj godini.

PRIMJER 3. I. I. Zorkina platila za drugi semestar školovanja svoje kćerke (student, 17 godina) 65.000 rubalja u januaru 2018. Odlučio sam da dobijem poreski odbitak na radnom mjestu. Popunio sam sve dokumente i dobio poresko obaveštenje za povraćaj poreza u iznosu od 6.500 rubalja (50.000 * 0,13). Preostalih 15.000 rubalja (65.000 - 50.000) ne učestvuje u odbitku, jer prema klauzuli 1 člana 219 Poreskog zakona, iznos odbitka po djetetu ne bi trebao biti veći od 50 hiljada rubalja godišnje.

Iznos odbitka je mali, tako da Irina Ivanovna nije čekala kraj tekuće godine i prijavila se poslodavcu za poreski odbitak na svom radnom mjestu. Budući da je njena zarada visoka, primala je odbitak za jedan mjesec:

obračunate plate: 61.500 rubalja;
obračunati porez na zarade: 7.813 rubalja: 61.500 - 1.400 (standardni odbitak po djetetu) = 60.100 * 0,13 = 7813;
zadržani porez: 1.313 rubalja (7.813 - 6.500);
izdato u ruke plata: 60.187 rubalja (61.500 - 1.313).

Uslovi i dokumenti za prijavu poreza

Poresko zakonodavstvo zadržava pravo izbora načina primanja odbitka za poreskog obveznika: na bankovni račun nakon isteka kalendarske godine ili povrat poreza preko poslodavca.

Da biste poslodavcu dobili obavještenje o poreznom odbitku, potrebno je prikupiti paket dokumenata. Komplet ovog paketa će biti drugačiji za svaki odbitak. Ali u svakom slučaju, ovaj paket mora sadržavati ličnu kartu (pasoš) i.

Dokumenti za odbitak imovine pri kupovini kuće

Vlasnički list.
Ugovor o kupoprodaji ili potvrda o prijemu.
Finansijski dokumenti koji potvrđuju iznos plaćanja za stanovanje.
Potvrda banke o plaćenoj kamati na hipoteku (ako se kamata odbija).

Dokumentacija za ostvarivanje odbitka školarine

Kopija licence obrazovne ustanove.
Finansijski dokument koji potvrđuje školarinu,
Izvod iz matične knjige rođenih djeteta čije je školovanje plaćeno.
Kopija ugovora sa obrazovne ustanove za plaćeno obrazovanje.

Paket dokumenata za dobijanje odbitka za plaćanje lečenja

Kopija licence zdravstvene ustanove.
Potvrda zdravstvene ustanove o obavljenom tretmanu.
Finansijski dokument koji potvrđuje uplatu za liječenje.
Ugovor o liječenju.

Poreska uprava može zatražiti još neke dokumente za pojašnjenje. Svakog dokumenta treba unaprijed napraviti kopiju, ali sa sobom ponijeti i postojeće originale. Poreskim službenicima će možda trebati radi ovjere sa kopijama.

Zahtjev za odbitak od poslodavca mora obavezno sadržavati traženi iznos odbitka, kao i sve podatke o organizaciji u kojoj poreski obveznik radi:

puno službeno ime;
tačna pravna adresa;
stvarnu adresu lokacije organizacije;
PIB i KPP organizacije.

Svi ovi podaci su obavezni, budući da je poreska prijava ciljne prirode i namenjena je određenom poreskom agentu koji poreskom obvezniku zadržava porez na dohodak. Prenos ovog obaveštenja drugoj organizaciji je zabranjen.

Ako poreski obveznik želi da prima olakšice od nekoliko organizacija u kojima radi, onda svaka od njih mora dobiti posebnu poresku obavijest. Ako se radnik otpusti u roku od jedne kalendarske godine, opomena postaje nevažeća.

Po prijemu poreskog obaveštenja, obveznik je dužan da napiše prijavu upućenu rukovodiocu privrednog društva, u kojoj navede zahtev za primenu poreskog odbitka, navodeći iznos povraćaja poreza i broj poreskog obaveštenja.

Zašto ne biste dobili poreski odbitak na poslu?

Koje su prednosti ovoga? Razgovarajmo o mogućnosti ostvarivanja poreskog odbitka od poslodavca. Koje su prednosti ovoga, a koje moguće mane ovakvog načina povraćaja poreza na dohodak.

Rusko zakonodavstvo omogućava odabir načina povrata poreza na dohodak. Porez na dohodak možete vratiti preko poreske uprave ili dobiti poreski odbitak preko poslodavca.

Pogledajmo bliže specifičnosti metode povrata na posao. Koji je najbolji način da se to uradi i da li ga ima smisla koristiti?

Hajde da prvo definišemo za šta možete dobiti poreski odbitak. Pravo na povrat poreza možete ostvariti u sljedećim situacijama:

prilikom kupovine ili izgradnje nekretnina;
prilikom podnošenja zahtjeva za hipotekarni kredit;
kada podučavaju ili liječe, kako svoju tako i užu porodicu;
ako imate djecu.

Ima i drugih, ali ovo su najpopularnije poreske olakšice.

Kako možete dogovoriti i dobiti potreban novac? Postoje samo dvije opcije:

možete vratiti cijeli iznos u cijelosti na kraju poreskog perioda, odnosno kalendarske godine;
ili možete dobiti odbitak u ratama svakog mjeseca uz pomoć svog poslodavca.

Kao što vidite, suštinska razlika leži upravo u tome da li poreski obveznik prima svoj odbitak u potpunosti ili ne. Kako to funkcionira u praksi?

Pogledajmo primjer. Neko Frolov kupio je stan 2015. godine i odlučio da iskoristi svoje pravo na poreski odbitak. I sada ima dvije opcije.

Prvo, naš Frolov može pričekati novu 2016. godinu, sastaviti 3-NDFL deklaraciju i otići u poreznu upravu sa svim dokumentima. Nakon provjere od strane inspektora, cijeli dodijeljeni iznos će biti prebačen na njegov lični račun jednom uplatom. I tu se priča završava.

Postoji i druga opcija. Recimo da Frolov ne želi da čeka novogodišnji praznici, pa - to je njegovo pravo. I odmah nakon što je kupoprodajna transakcija završena, Frolov prikuplja iste dokumente za kupovinu stana, osim deklaracije. I kao iu prethodnoj verziji, ide u poreznu službu.

I već mjesec dana kasnije dobija, ne, ne novac, već obavijest o pravu na poreski odbitak s naznakom iznosa koji mu je dosuđen. Uz ovu obavijest odlazi na posao i tamo piše zahtjev za odbitak poreza. I od tog trenutka drug Frolov prestaje da plaća porez na dohodak od svoje zarade.

Dakle, ispada da u prvom slučaju poreski obveznik plaća porez na dohodak fizičkih lica tokom godine, a na kraju godine vraća svoj novac. U drugom slučaju jednostavno prestaje da plaća porez državi.

Da biste vratili porez na dohodak preko poslodavca, a i preko poreskog, moraćete da se potrudite i prikupite paket potrebnih dokumenata.

Razmotrite šemu za dobijanje poreskog odbitka na mjestu rada. Prikupljamo sve standardne dokumente, osim 3-NDFL deklaracije i 2-NDFL sertifikata.

Zatim predajemo paket dokumenata poreskoj upravi. Mjesec dana kasnije, obavještavamo se o pravu na odbitak od inspekcije. Idemo s njim na posao, gdje napišemo izjavu da želimo da dobijemo odbitak. I nakon toga prestajemo da plaćamo porez na dohodak na zaradu dok se ne akumulira dodijeljeni iznos odbitka. Ovo se dešava od mjeseca u kojem je prijava predata računovodstvu preduzeća.

Kao što vidite, potrebno je najmanje dva puta posjetiti poreznu upravu kako biste preuzeli paket dokumenata, a zatim podignuli obavještenje za mjesec dana. Koje su onda prednosti ovog načina prijave poreza na dohodak? Ili možda postoje neki drugi nedostaci? Hajde da to dalje shvatimo.

Glavna prednost vraćanja poslodavca je povećanje vašeg mjesečnog prihoda uz malo ili bez dodatnog napora. Nakon kompletiranja dokumenata, službeno ćete dobiti punu platu bez ikakvih odbitaka.

Uzgred, hajde da prebrojimo. Sjećate se da je naš Frolov kupio stan 2015. godine? Neka se to desi u aprilu. Odmah je prikupio svu dokumentaciju i odnio je u poreznu upravu. Mjesec dana kasnije došao je u računovodstvo svoje firme sa obavještenjem iz porezne uprave i napisao zahtjev za odbitak poreza. I to se dogodilo u maju.

Neka Frolova plata bude 30 hiljada rubalja. I mjesečni porez na dohodak od 13% ovog iznosa se zadržava od njega, odnosno 3900 rubalja. Naš heroj prima 26.100 rubalja mjesečno.

A sada, nakon što je napisao izjavu iz maja, Frolov će u ruke dobiti urednu sumu od 30 hiljada rubalja. Ovo je njegova neto plata.

Tako će njegov dodatni prihod za godinu iznositi 27.300 rubalja, odnosno porez na dohodak koji bi mogao plaćati narednih sedam mjeseci od maja do decembra.

Prednosti su jasne. Nema potrebe da čekate novu kalendarsku godinu da biste dobili povrat novca. Možete započeti obradu dokumenata odmah nakon što se pojavi situacija u kojoj ste ostvarili pravo na odbitak. Na primjer, odmah nakon kupovine stana.

Još jedna prednost je što je smanjen spisak dokumenata koji se moraju predati poreskim organima. Ako planirate da dobijete porezni odbitak od poslodavca, ne morate sastavljati 3-NDFL deklaraciju, a također nije potrebna 2-NDFL potvrda iz računovodstva kompanije.

Hajde sada da pričamo o nedostacima.

Ako ne želite da oglašavate kupovinu novog stana, onda definitivno ne morate podnositi dokumente za povratak računovodstvu. Uostalom, ova vijest će odmah postati poznata svim zaposlenima u preduzeću.

Ali ako ovo nije tajna, onda nastavljamo razgovor. Ponekad možete primijetiti da se na poslu vraća manje novca. To je posebno tačno kada je, na primjer, stan kupljen ne na samom početku godine.

Pogledajmo naš prethodni primjer, ali tek sada ćemo vratiti novac preko porezne uprave.

Recimo, naš Frolov je odlučio malo pričekati s prijemom novca i vratiti cijeli iznos za 2015. odjednom - jednom uplatom. Stoga sam početkom 2016. godine otišao u poresku. I u ovom slučaju, mogao je dobiti povrat od 46.800 rubalja, odnosno cijeli porez na dohodak koji mu je zadržan u protekloj godini.

Sjećate se posljednjeg primjera? Tada je prihod našeg Frolova od poslodavca bio samo 27.300 rubalja - samo za tih sedam mjeseci koji su prošli nakon što su im dokumenti dostavljeni. Razlika je očigledna. I to je 19.500 rubalja.

Ispada da je dobijanje odbitka na poslu neisplativo?

Ne baš. Naš prijatelj i drug Frolov preko poslodavca može dobiti iznos od 27.300 rubalja. I početkom 2016. još jednom podnesite dokumente za prošlu godinu, ali u cijelosti, uključujući 3-NDFL deklaraciju. I nakon toga će mu biti vraćeno uloženih 19.500 rubalja.

Hajde da nastavimo. U kojim slučajevima možete izbjeći ponovnu posjetu poreznoj upravi? Najpovoljnije je to učiniti na samom početku nove godine, kako biste u januaru ili početkom februara imali vremena da svom knjigovođi donesete svu dokumentaciju.

Nastavimo s našim primjerom. Frolov, koji se malo obogatio 2015. godine, koji je već primio prvi dio imovinskog odbitka, odlučio je da nastavi s povraćajem poreza na dohodak i 100% povrat u 2016. godini samo na poslu.

Zato je na samom početku godine iz Poreske doneo potvrdu da ima pravo na povraćaj novca za kupovinu stana. A od januara računovodstvo Frolova ne zadržava porez na dobit.

Ima li koristi? Možda da. Ako Frolova plata ostane ista, 30 hiljada rubalja, onda će mjesečni prihod od 3900 rubalja godišnje rezultirati 46800 rubalja. Isti iznos Frolov je mogao dobiti i nakon kraja godine kontaktiranjem porezne uprave 2017. godine. U ovom slučaju, porez na dohodak koji mu je odbijen tokom 2016. godine primio bi jednokratno.

Kao što vidite, sve je dvosmisleno i svaku situaciju morate razmotriti zasebno.

Također morate imati na umu još jednu značajku povrata poreza na dohodak od poslodavca. Dozvola poreske inspekcije za odbitak daje se samo na godinu dana. Ako za tekuću godinu niste uspjeli sakupiti puni iznos odbitka i imate pravo da prenesete stanje u naredni period, u novoj godini ćete morati ponovo proći cijeli postupak registracije.

U kojim slučajevima možete podnijeti zahtjev za odbitak poslodavcu?

Razmotrili smo primjere gdje je za kupovinu kuće omogućen porezni odbitak. Takav odbitak se naziva imovinski odbitak. I pruža se ne samo u slučaju kupovine stana ili sobe, već i kuće, pa čak zemljište u izgradnji.

Ali osim povrata poreza na dohodak za kupovinu nekretnine, možete se obratiti svom poslodavcu za druge vrste odbitka:

može biti socijalni odbitak ako, na primjer, Frolov treba da plati školovanje ili liječenje kako svoje tako i svoje uže porodice;
standardni odbitak, koji se daje u slučaju prisustva djece na staranju, ili dodjele povlaštenih kategorija, kao što je veteran V. Otadžbinski rat, Černobil i niz drugih;
profesionalni porezni odbitak ako Frolov pruža usluge prema ugovoru o građanskom pravu ili prima autorske naknade za stvaranje umjetničkih djela.

Kao što vidite, ova lista uključuje većinu situacija u kojima se, u principu, odobrava porezni odbitak.

I još nekoliko životnih pitanja. Za koliko poslova možete dobiti odbitak? Uostalom, postoje slučajevi kada osoba radi na više poslova. Shodno tome, porez na dohodak se zadržava na svaku njegovu platu. I postavlja se logično pitanje: da li je moguće vratiti porez na dohodak od različitih poslodavaca?

Od 1. januara 2014. takva mogućnost je navedena u Poreskom zakoniku. Dakle, sada možete raditi skraćeno radno vrijeme na različitim mjestima, dobiti obavijest o odbitku i ne plaćati porez do potvrđenog iznosa. Jedino što treba da zapamtite, kada dobijete obavještenje od poreznog inspektora, napišite izjavu o tome koji posao i koliki odbitak trebate dati.

Ima i drugih situacija kada je, na primjer, naš Frolov u maju na poslu dobio imovinski odbitak, a u septembru je neočekivano odlučio da promijeni radno mjesto. Može li nastaviti da uživa poreski kredit u novom poduhvatu?

Još uvijek nema definitivnog odgovora na ovo pitanje. A poreska uprava će najvjerovatnije ponuditi da se sačeka kraj kalendarske godine, a zatim izda nova obavijest za narednu godinu, gdje će već biti naznačen novi poslodavac.

Hajde da sumiramo. Odbitak poreza od poslodavca ima i prednosti i nedostatke. I samo vi možete odlučiti koji način povrata je bolje odabrati:

preko poreske uprave sa malim vremenskim zakašnjenjem, ali odmah dohvatite značajan iznos;
ili preko poslodavca. Gotovo odmah po nastanku prava na poreske olakšice, ali uz mala mjesečna povećanja na plate.

Ono što je najvažnije, ovaj izbor postoji. To znači da možete odabrati najbolju opciju za sebe.

Članak pruža informacije: kako dobiti poreznu olakšicu od poslodavca, uzorak, izjave, dokumente poreznoj upravi, odbitak od nekoliko poslodavaca.

Ruske kompanije koje zapošljavaju, u okviru mehanizama predviđenih zakonom, mogu pomoći svojim zaposlenima u ostvarivanju poreskih olakšica. Kako tačno? Šta zaposleni treba da uradi da bi dobio odbitak od poslodavca?

Šta je odbitak poslodavca?

Porezni odbitak je privilegija građanina zajamčena zakonodavstvom Ruske Federacije, a koja se može osigurati:

mogućnost povraćaja plaćenog poreza na dohodak ili poreza na dohodak građana iz budžeta zemlje - u iznosu od 13%;
prilika za pravne osnove ne plaćaju važeći porez.

Poseban slučaj druge opcije odgovarajuće privilegije je odbitak koji izdaje poslodavac.

Građanin, koji obavlja radnu djelatnost po ugovoru, svakog mjeseca plaća porez na dohodak na svoju platu. Tačnije, to ne radi sam zaposlenik, već računovodstvo kompanije: ono po utvrđenoj proceduri zadržava porez na ličnu platu i prenosi ga u državni budžet. U slučaju primjene odbitka, ovo zadržavanje se ne provodi, zbog čega osoba prima ne samo plaću, već i iznos koji je veći - porez koji nije legalno prenesen.

Glavna prednost dobijanja odbitka od poslodavca- mogućnost trošenja više zarađenog novca Novac ne čekajući da ih inflacija obezvredi. Zauzvrat, sličan rizik postoji i kod prve opcije za registraciju odbitka: porez plaćen iz budžeta se vraća na kraju godine, tokom koje kupovna moć sredstava može značajno da se smanji.

Imperativ je da građanin radi u firmi u kojoj će primati odbitak, po ugovoru o radu. Ako obavlja aktivnosti prema građanskopravnom sporazumu, tada razmatrani mehanizam za provedbu prava na odbitak neće funkcionirati.

Zapiši to nije bitno koliko je čovekov radni dan: činjenica da radi, na primjer, nepuno radno vrijeme, ne ukida njegovo pravo na odbitak od poslodavca.

Možda najčešća osnova za dobijanje poreskih olakšica u Rusiji je potrošnja na kupovinu stambenih nekretnina. Daje pravo na odbitak i po prvoj shemi - kada se plaćeni porez na dohodak vrati iz budžeta, i po drugoj shemi - preko poslodavca. Istovremeno, građanin ne mora dobiti nikakve dozvole, glavna stvar je napraviti izbor. Nakon - izvršiti niz praktičnih radnji.

Hajde da ih razmotrimo i odgovorimo na pitanje: kako dobiti poreski odbitak od poslodavca pri kupovini stana.

Registracija odbitka pri kupovini kuće preko poslodavca: osnovni dokumenti

Prije svega, morat ćete prikupiti dokumente za odbitak. Pre svega će biti predstavljeni:

prijava Federalnoj poreskoj službi na propisanom obrascu;
ugovor o kupoprodaji stana;
bankovni računi koji potvrđuju činjenicu prijenosa sredstava za stan prodavcu;
potvrda o vlasništvu ili akt o prijemu i prijenosu stana.

Ako je hipotekarni kredit izdat za kupovinu stana, onda se od njega može dobiti odbitak. Za to će biti potrebni dokumenti kao što su:

ugovor o zajmu;
potvrdu o visini kamate uplaćene banci.

Treba napomenuti da prilikom registracije odbitka preko poslodavca nije potrebno:

deklaracija u obliku 3-NDFL;
uvjerenje o plaći u obliku 2-NDFL.

Zauzvrat, oni su potrebni u prvoj šemi za dobijanje odbitka - kroz vraćanje plaćenog poreza iz budžeta.

Izrada odbitka: prijava na porez

Sljedeći korak u sastavljanju odbitka je prijenos svih ovih dokumenata u poreznu upravu na mjestu registracije. Istovremeno, prvo treba da razjasnite sa stručnjacima FTS-a koji su relevantni dokumenti potrebni u originalu, a koji - u obliku kopije (moguće ovjerene kod notara).

U roku od 30 dana od prijema dokumenata, Federalna poreska služba je dužna da građaninu dostavi posebno obavještenje kojim se potvrđuje pravo poreskog obveznika na ostvarivanje odbitka preko poslodavca.

Bolje je, opet, razjasniti kako će se ova obavijest prenijeti kod Federalne porezne službe. Evo 2 glavne opcije: poštom ili ličnom dostavom u poresku upravu.

Izrada odbitka: kontaktirajte računovodstvo poslodavca

Nakon primitka obavještenja, bit će potrebno prenijeti ga u računovodstvo poslodavca, dopunivši ga zahtjevom za odbitak. Odgovarajući obrazac za prijavu morat ćete zatražiti direktno od računovođa ili stručnjaka za ljudske resurse.

Počev od mjeseca u kojem je obavještenje Federalne poreske službe, kao i prijava proslijeđeni računovodstvu, neće se plaćati porez na dohodak građana. Na taj način će osoba moći da ostvari prihode koji su 13% veći od njegove uobičajene plate.

Primanje povezanih uplata se može nastaviti:

dok se odbitak ne iscrpi;
prije kraja kalendarske godine.

U teoriji, oba scenarija se mogu dogoditi u isto vrijeme. U drugom slučaju, da biste nastavili primati uplate, morate ponovo izvršiti sve gore navedene radnje.

U kom trenutku može biti iscrpljen odbitak za stan koji je izdao poslodavac? Da biste ovo razumjeli, razmotrite mali primjer.

Odbitak poslodavca: Primjer izračuna

Recimo da je građanin Ivanov kupio stan u decembru 2014. godine. U septembru 2015. odlučio je da od svog poslodavca dobije poreski odbitak – na osnovu relevantnih troškova kupovine kuće.

Složimo se da je trošak stana građanina Ivanova 2.000.000 rubalja bez privlačenja hipoteke. Mjesečna plata je 150.000 rubalja.

Računamo da je mjesečni porez na dohodak na Ivanovu platu 19.500 rubalja (13% od 150.000 rubalja).

Takođe izračunavamo da iznos poreskog odbitka od troškova za kupovinu stanovanja od strane Ivanova iznosi 260.000 rubalja (13% od 2.000.000 rubalja).

Tako će u 2015. Ivanov dobiti odbitak do kraja kalendarske godine, jer će iznos poreza obračunat od njegove plate biti 78.000 rubalja (19.500 rubalja x 4 mjeseca), što je očigledno manje od 260.000 rubalja odbitka.

U februaru 2016. Ivanov je ponovo nastavio da prima odbitak od poslodavca. Iznos poreza obračunat od njegove plate do kraja godine iznosit će 214.500 rubalja (19.500 x 11 mjeseci).

Iznos obračunatog poreza za 4 mjeseca 2015. i 11 mjeseci 2016. iz Ivanovljeve plate iznosi 292.000 rubalja. Ovo je više od iznosa odbitka.

Stoga moramo utvrditi u kojem mjesecu će biti iscrpljen odbitak za Ivanov stan. Da bismo to učinili, uzastopno oduzimamo od 292.000 rubalja obračunati mjesečni porez na dohodak od njegove plate.

292.000 - 19.500 = 273.000 Iznos je veći od 260.000, što znači da će odbitak biti iscrpljen i prije decembra.

273.000 - 19.500 = 253.500 Iznos je manji od 260.000, što znači da će odbitak biti iscrpljen konkretno u novembru.

Tako, u stvari, Ivanov prima odbitak (dok zadržava svoju plaću):

od septembra do decembra 2015. godine;
od februara do novembra 2016.

Važno je napomenuti da primitak imovinskog odbitka od poslodavca ne isključuje mogućnost da građanin izda i odbitak u vidu povrata poreza na dohodak iz budžeta - ali samo za mjesece koji prethode mjesecu u kojem su dokumenti gore razmotrene su dostavljene računovodstvu. „Povratni“ odbitak – kao da je dostavljen na uobičajen način (bez obzira na to što je izdan odbitak „plate“), sastavlja se na kraju kalendarske godine.

Biće korisno razmotriti još jedno pitanje koje zabrinjava mnoge poreske obveznike: kako dobiti poreski odbitak preko poslodavca, ako je došlo do promjene mjesta rada?

Odbitak od poslodavca prilikom promjene posla: nijanse

Prije svega, napominjemo da u skladu s normama poreznog zakonodavstva ruski porezni obveznici imaju pravo primati razmatranu vrstu poreznog odbitka ne od jednog, već od nekoliko poslodavaca. Istovremeno, u fazi interakcije sa Federalnom poreskom službom, prilikom sastavljanja odbitka, potrebno je obavijestiti porezne organe - koji će dio iznosa odbitka dobiti od jednog poslodavca, a koji dio od drugog , treće itd. Dakle, 2 (ili više - prema broju poslodavaca) odvojena obavještenja koja potvrđuju pravo građanina na odbitak od svakog svog poslodavca.

Navedeni pravni mehanizam omogućava poreskom obvezniku da bez problema izdaje odbitak, prvo od jednog poslodavca, a u slučaju otkaza - od drugog. Istina, da bi iskoristio privilegiju koja se razmatra od drugog poslodavca, građanin će morati ponovo podnijeti dokumente Federalnoj poreznoj službi i dobiti obavijest od poreznih vlasti o pravu na odbitak.

Naravno, u svim firmama osoba mora raditi službeno - po ugovoru o radu, a ne po građanskom zakonu.

Nastavi "pitanje-odgovor"

Da li je moguće izdati odbitak za stan u vidu mogućnosti zakonskog neplaćanja poreza na dohodak građana?

Da, ovo je vrlo uobičajen pravni mehanizam predviđen Porezni kod i drugim propisima. Niko nema pravo uskratiti građaninu želju da dobije odbitak prema odgovarajućoj šemi.

Da li je moguće podnijeti zahtjev za odbitak prvo kod jednog poslodavca, a zatim kod drugog?

Bez sumnje. Štaviše, ako želite, možete podnijeti zahtjev za odbitak kod više poslodavaca istovremeno - pod uslovom da iznos odbitka građanin raspoređuje između pojedinačnih firmi u kojima radi.

Koliko vremena je potrebno za plaćanje odbitka za stan koji je prijavljen kod poslodavca?

Odbitak prikazan kao obračunat i neplaćen na zakonit način porez na prihod, prenosi se na građanina zajedno sa platom do iscrpljivanja iznosa odbitka ili do kraja kalendarske godine.