Ish beruvchi orqali kvartira sotib olayotganda mulkni chegirib tashlash. Ish beruvchi orqali mulkni chegirib tashlashni olish. Ish beruvchidan uy sotib olayotganda chegirmani ro'yxatdan o'tkazish uchun hujjatlar

Oxirgi yangilanish 2019 yil mart

Kvartira / uy sotib olayotganda mulk solig'i chegirmalarini olishning ikkita varianti mavjud:

- ish beruvchi orqali(Biz ushbu maqolada ish beruvchi orqali chegirma olish jarayonini ko'rib chiqamiz).

Ish beruvchi orqali chegirma olishning mohiyati shundaki, siz bilan ish haqi chegirma tugaguniga qadar 13% miqdorida daromad solig'i ushlanmaydi (shuni hisobga olsak, ushlab qolish huquqi har kalendar yili soliq organida tasdiqlanishi kerak) .

Ish beruvchi orqali soliq imtiyozini olish tartibi

Ish beruvchi orqali chegirma olishning o'ziga xos xususiyati chegirmani unga bo'lgan huquq paydo bo'lgandan keyin darhol talab qilish va soliq idorasi orqali chegirma olishda bo'lgani kabi kalendar yilining oxirini kutmaslikdir (ma'lumot mol-mulkni chegirib tashlash huquqi qachon paydo bo'ladi, bizning maqolamizda topish mumkin " Mol-mulk solig'i chegirma huquqi qachon paydo bo'ladi?

Ish beruvchingiz orqali chegirma olish uchun qanday qadamlar qo'yishingiz kerakligini ko'rib chiqing:

1) Sizga kerak chegirma uchun hujjatlar to'plamini yig'ish.

E'tiborga olish kerak bo'lgan bir nechta farqlar mavjud:

3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirishingiz shart emas;

2) Chegirma hujjatlari yig'ilgandan so'ng, sizga kerak ularni yashash joyingizdagi soliq idorasiga topshiring(shaxsan yoki pochta orqali) chegirib tashlash huquqini tasdiqlash uchun. Hujjatlar taqdim etilgandan keyin 30 kun ichida (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 3-bandi 3-bandi) soliq organi sizga soliq imtiyozlari huquqini tasdiqlovchi xabarnomani berishi kerak.

4) Ariza topshirilgan va buxgalteriya bo'limiga xabar berilgan paytdan boshlab, chegirma uchun zarur bo'lgan barcha keyingi hisob-kitoblar ish beruvchi tomonidan amalga oshiriladi. Qayerda , hujjatlar taqdim etilgan oydan boshlab, sizning maoshingizdan daromad solig'i ushlanmaydi, va shunga mos ravishda sizning qo'lingizda odatdagidan 13% ko'proq ish haqi olasiz. Bu chegirma summasi tugamaguncha yoki kalendar yilining oxirigacha (qaysi biri birinchi bo'lsa) davom etadi.

Misol: Rijov S.M. 2019 yil fevral oyida kvartira sotib oldim. Chegirma olish uchun zarur bo'lgan barcha hujjatlarni tayyorlab bo'lgach, u tegishli ariza bilan yashash joyidagi soliq idorasiga murojaat qildi. 2019 yil mart oyida soliq inspektsiyasi Rijov S.M. chegirib tashlash huquqini tasdiqlovchi bildirishnoma. Rijov S.M. bildirishnomani ushlab qolish to'g'risidagi yozma da'vo bilan birga ish beruvchiga topshirdi. 2019 yil mart oyidan boshlab Rijov S.M. 13% shaxsiy daromad solig'ini chegirib tashlamasdan ish haqi ola boshladi.

Qaysi oydan boshlab shaxsiy daromad solig'i ushlanmaydi va ish beruvchi oldingi oylar uchun soliqni qaytarishi mumkinmi?

Oldingi bo'limda keltirilgan misolda soliq to'lovchining ish beruvchiga yil boshida emas, balki mart oyida chegirma olish uchun murojaat qilishini ko'rish mumkin.

Shu munosabat bilan tegishli savol: Ish beruvchi qachon daromad solig'ini ushlab qolishni to'xtatadi?

Nazorat qiluvchi organlar bu masala bo'yicha o'z pozitsiyalarini bir necha bor o'zgartirdilar. 2017 yilgacha Moliya vazirligi lavozimi Rossiya Federatsiyasi quyidagilar edi: soliq to'lovchi faqat ish beruvchiga ariza va xabarnoma bilan murojaat qilgan oydan boshlab mol-mulk chegirmasini olishni boshlashi mumkin va kalendar yil oxirida u qolgan oylar uchun to'langan soliqni qaytarish huquqiga ega. 3-NDFL deklaratsiyasini topshirish orqali (Rossiya Moliya vazirligining 03/21/2016 yildagi 03-04-06 / 15541-son, 20.07.2015 yildagi 03-04-05 / 41417-sonli xatlari, shuningdek ta'rifi Rossiya Federatsiyasi Qurolli Kuchlarining 26.12.2014 yildagi N 304-KG 14-6337).

Biroq, 2017 yilda soliq organlarining fikri o'zgardi. Hozirgi lavozimga ko'ra, ish beruvchi xabarnoma qaysi oyda bo'lishidan qat'i nazar, yil boshidan boshlab soliqni qaytarishi mumkin(Rossiya Moliya vazirligining 2017 yil 16 martdagi 03-04-06 / 15201-sonli xatlari, 2017 yil 20 yanvardagi 03-04-06 / 2416-son, Ishlarni ko'rib chiqish amaliyotini ko'rib chiqishning 15-bandi. sudlar tomonidan 2015 yil 21 oktyabrdagi).

Misol: Shadrov G.G. kvartira sotib oldi va 2018 yil iyun oyida soliq idorasiga ish beruvchiga bildirishnoma olish uchun ariza topshirdi. Iyul oyida Shadrov G.G. xabarnoma oldi va uni buxgalteriya bo'limiga ishlash uchun topshirdi. Xabarnomani olgandan so'ng, ish beruvchi Shadrov G.G. quyidagi miqdorda mol-mulk chegirib:
- 2018 yilning iyul oyidan to 2018 yilning oxirigacha uning ish haqidan 13 foiz stavkada soliq undirilmasin (Shadrov G.G. uning qo‘lida 13 foiz ko‘proq maosh oladi);
- Shadrov G.G.ning maoshidan ushlab qolingan soliq qaytarilsin. yil boshidan xabardor qilingan sanadan oldingi oygacha (yanvardan iyungacha).

Shu bilan birga, shuni ta'kidlash joizki, soliq organlarining yangi pozitsiyasiga qaramay, amalda buxgalteriya bo'limi ish beruvchiga xabarnoma taqdim etilgan vaqtdan oldingi oylar uchun to'langan soliqni qaytarishda qiyinchiliklarga duch kelishi mumkin. Bunday vaziyatda qanday harakat qilish kerak: buxgalteriya bo'limi bilan kelishish (va 3-NDFL deklaratsiyasini topshirish orqali soliqni qaytarish) yoki o'z pozitsiyangizni himoya qilish, faqat sizning qaroringizga bog'liq.

Ish joyini o'zgartirish yoki ish beruvchini qayta tashkil etishda chegirma olish

Ko'pincha soliq to'lovchi ma'lum bir ish beruvchi uchun chegirma olish huquqi to'g'risida bildirishnoma olgan holda ish joyini o'zgartiradigan vaziyat mavjud.

Nazorat qiluvchi organlarning oldingi fikriga ko'ra, soliq to'lovchi yangi kalendar yili boshlanishidan oldin yangi ish beruvchidan chegirma ololmaydi (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati Moskva uchun 2010 yil 14 apreldagi N 20-sonli xatlari). 14 / 4 / [elektron pochta himoyalangan], 03.07.2009 y. N 20-14 / [elektron pochta himoyalangan], 30.04.2009 y. N 20-14/3/ [elektron pochta himoyalangan]). Biroq, bu lavozim Soliq kodeksiga kiritilgan so'nggi o'zgarishlar (bir nechta ish beruvchilardan chegirma olish imkoniyati) tufayli o'zgarishi mumkin. Ayni paytda nazorat qiluvchi organlarning amaldagi pozitsiyasini belgilovchi rasmiy hujjatlar mavjud emas.

Bir nechta ish joyiga ega bo'lgan taqdirda ish beruvchi orqali chegirma olish

2014 yilgacha, agar fuqaro bir vaqtning o'zida bir nechta ishda (to'liq bo'lmagan ish kunida) ishlagan bo'lsa, u ish beruvchidan faqat bitta ish joyida (o'zi tanlagan) soliq imtiyozini olishi mumkin edi.

2014 yil 1 yanvarda Soliq kodeksiga o'zgartirishlar kiritildi bir vaqtning o'zida bir nechta ish beruvchidan mulkiy chegirma olishga ruxsat berilgan(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 8-bandi 4-bandi). Buning uchun siz chegirma to'g'risidagi arizada soliq imtiyozini ish beruvchilar o'rtasida qanday taqsimlashni xohlayotganingizni ko'rsatishingiz kerak va soliq organi ish beruvchilaringizga ko'rsatilgan miqdorlar bilan bildirishnomalar beradi.

Misol: Suslikov V.V. 2019 yil fevral oyida 2 million rublga kvartira sotib oldi. unda Suslikov The.The. rasman ikkita yarim kunlik ishda ishlagan. Suslikov chegirmani soliq organi orqali olish uchun 2019-yil oxirigacha kutmasdan, o‘z ish beruvchilari orqali chegirma olishga qaror qildi. Suslikov V.V. yashash joyidagi soliq idorasiga tegishli ariza bilan murojaat qildi, u erda u ikkala ish beruvchidan (birinchidan 1 000 000 rubl va ikkinchidan 1 000 000 rubl) chegirma olishni xohlayotganini ko'rsatdi. Bir oy o'tgach, soliq idorasi unga chegirma huquqini tasdiqlovchi bildirishnomalarni yubordi. Suslikov V.V. o'z ish beruvchilariga chegirma olinganligi to'g'risidagi bildirishnomalarni topshirdi. Shu paytdan boshlab u ikkala ish joyida ham ish haqini shaxsiy daromad solig'i 13% ni ushlab turmasdan (chegirma tugaguniga qadar yoki kalendar yili oxirigacha) olishni boshladi.

Joriy yilda tugatilmagan chegirma qoldig'ini olish tartibi

Paragraflarga muvofiq. 2-bet 1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasida soliq to'lovchi, agar joriy yilda chegirma to'liq foydalanilmagan bo'lsa, keyingi soliq davrlarida ish beruvchidan chegirma qoldig'ini olish huquqiga ega.

lekin buning uchun yil boshida soliq idorasidan yangi xabarnoma olish kerak bo'ladi. Yangi bildirishnomani olish uchun siz soliq idorasiga ariza bilan birga ish beruvchi tomonidan berilgan 2-NDFL shaklidagi sertifikatni topshirishingiz kerak. o'tgan yili(Rossiya Moliya vazirligining 2015 yil 22 apreldagi N 03-04-05 / 23108, 2011 yil 27 oktyabrdagi N 03-04-05 / 9-809-sonli xatlari).

Yangi xabarnomani olgandan so'ng, soliq to'lovchi uni ariza bilan ish beruvchiga taqdim etadi va chegirmaning qolgan qismini yuqorida ko'rsatilgan tartibda oladi.

Qulay yechim ish haqining oshishi sifatida chegirma olishdir, buning uchun siz ish beruvchidan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirma haqida qanday xabar olishingiz mumkinligini bilishingiz kerak. Bu imkoniyat juda qulay, chunki qaytarish qismlarga bo'lib, ish haqi bo'yicha - bu daromad solig'i bo'yicha chegirma bo'lmasligi bilan namoyon bo'ladi.

Qancha chegirib tashlash mumkin

Birinchi asosiy ko'rsatkich 13% ni tashkil etadi, aynan shu foizlar qaytarilishi mumkin. Bundan tashqari, ish beruvchidan soliq imtiyozlarini qaytarish miqdori o'tgan yili daromad solig'i hisobidan qancha ushlab qolinganiga bog'liq.

Tabiiyki, nazariy jihatdan olinishi mumkin bo'lgan miqdor to'langan summadan oshmaydi.

Quyidagi muhim jihatlar:

Agar uy-joy 2014 yilgacha sotib olingan bo'lsa, unda siz 130 ming rubl miqdorida kompensatsiyaga ishonishingiz mumkin. Bundan tashqari, chegirma faqat 1 marta taqdim etiladi va 1 mulk uchun siz balansdan foydalana olmaysiz.
2014 yildan keyin kvartira sotib olayotganda. Siz 260 ming kredit organiga yoki 390 ming foiz to'lovga ishonishingiz mumkin.

Muhim! Agar uy 2014 yildan keyin sotib olingan bo'lsa va butun chegirma miqdori ishlatilmagan bo'lsa, uni boshqa sotib olishga va hatto yangi sotib olingan uyni ta'mirlashga o'tkazish mumkin.

Ish beruvchi orqali ish haqi olish

Ish beruvchi orqali chegirma sizga Federal Soliq xizmati hududiy boshqarmasi bo'ylab uzoq yurishdan qochish imkonini beradi. Bu holda to'lov tamoyili quyidagilardan iborat:

O'tgan yili siz 2017 yilni misol qilib olishingiz mumkin, ish beruvchi muntazam ravishda xodimning ish haqining 13 foizini ushlab turdi - bu daromad solig'i.
Xuddi shu 2017 yilda xodim turar-joy egasiga aylanadi va 2019 yilda ish beruvchi orqali soliq imtiyozlarini olishni da'vo qiladi.
Joriy yilda, 2019 yilda, agar barcha hujjatlar belgilangan talabga javob bersa, xodim o'tmishda ushlab qolingan soliqning mutanosib to'lovlarini talab qilishi mumkin. Bundan tashqari, agar ish haqi bir xil bo'lib qolsa, u shunchaki shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolmaydi.

Chegirmaning qolgan qismi, agar 260 ming to'lanmagan bo'lsa, keyingi yilga o'tkaziladi.

Harakat algoritmi

Chegirmani olish sxemasi fiskal organlar orqali to'lashdan biroz farq qiladi, siz quyidagilarni qilishingiz kerak:

Uy sotib olish - shu bilan birga, to'lov hujjatlarida ko'rsatilgan ish beruvchi emas, balki xodim, davlat organi bo'lishi muhimdir. Ikkinchi holda, ish subsidiyalar yoki onalik kapitalidan foydalangan holda uy-joy sotib olish bilan bog'liq.
Mulkchilik hujjatlarini olganingizdan so'ng siz ish beruvchi orqali chegirma olish huquqidan foydalanishingiz mumkin.
Hujjatlar to'plamini yig'ish va ularni topshirish soliq xizmati.
30 kundan keyin siz soliq idorasida bo'lishingiz va ish beruvchidan bildirishnoma olishingiz kerak.
Ish beruvchiga xabar berish.
Keyinchalik, bayonot yozing, u xodim ish beruvchi orqali chegirma olishni xohlayotganini ko'rsatishi kerak.
Qabul qilingan hujjatlar asosida ish beruvchi ushbu xodimdan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolishni to'xtatadi.

Afzalliklari va kamchiliklari

Bunday qaytishning aniq afzalliklari bor, ular orasida:

Keyingi hisobot davrini kutishning hojati yo'q. Ya'ni, agar mulk huquqi 2017 yilda rasmiylashtirilgan bo'lsa, masalan, dekabr oyida, agar siz hujjatlarni tezda yig'sangiz, mart oyidagi ish haqini ushlab qolish shaklida o'sish bo'ladi.
Soliq idorasiga taqdim etilishi kerak bo'lgan bir oz kichikroq hujjatlar to'plami. Undan daromad sertifikati va deklaratsiya chiqarib tashlanadi.

Agar kamchiliklar haqida gapiradigan bo'lsak, unda bu tabiiy ravishda hamma uchun taniqli xariddir. Garchi buni kamchilik deb hisoblash qiyin bo'lsa-da.

Ish beruvchidan olingan pulni qaytarish miqdori kamroq bo'ladi degan fikr ham bor, ammo bu mutlaqo to'g'ri emas. Misol uchun, agar kvartira 2017 yilda sotib olingan bo'lsa, mulk huquqi, masalan, may oyida, ya'ni hujjatlar topshirilgandan keyin bir oy o'tgach, ro'yxatga olingan bo'lsa, siz allaqachon to'lovlarni olishni boshlashingiz mumkin, bu yil faqat qaytarish mumkin bo'ladi. soliq iyundan dekabrgacha. Natijada, butun yil davomida qaytib kelganingizdan ko'ra, miqdor kamroq bo'ladi.

Ushbu vaziyatdan chiqishning 2 yo'li mavjud:

Kelgusi yildan, ya'ni 2019 yildan boshlab chegirma qiling.
Yoki 2019 yil boshida xuddi shu 2017 yil uchun hujjatlarning to'liq to'plamini taqdim eting, umumiy miqdor va ish beruvchidan olingan o'rtasidagi farq qaytariladi, lekin siz ko'p kutishingiz kerak bo'ladi. Shunchaki hujjatlarni tekshirish 3 oy davom etadi, keyin esa o‘tkazmani 1 oy kutish kerak.

Ba'zi xususiyatlar

Chegirma faqat o'z mablag'lari uchun kvartira sotib olish uchun emas, balki kredit uchun ham berilishi mumkin. Agar sotib olish ikki turmush o'rtog'iga birgalikda tegishli bo'lsa, ularning har biri rasmiy ish joyida chegirma olish huquqiga ega.

Agar biror kishi yarim vaqtda ishlayotgan bo'lsa, u 13% miqdorida chegirmalarni to'lashi shart. Har bir ish joyi uchun alohida xabarnoma berilishi kerak. Bunday holda, asosiy talab tashkilot nomini to'g'ri ko'rsatishdir. Ish beruvchilar soni bir, ikki yoki hatto uchta bilan cheklanmaydi - uni rasmiy ishga joylashish fakti mavjud bo'lgan barcha kompaniyalarda olishingiz mumkin.

Mehnat shartnomasi rasmiy ish emas, bu holda ish beruvchi mijozdir, siz undan chegirma olmaysiz.

Soliq xabarnomasi hujjatlar taqdim etilgan kundan qat'i nazar, kalendar yili tugagunga qadar taqdim etiladi. Bundan tashqari, oldingi ish joyidan ishdan bo'shatilgandan so'ng, tovonning to'liq miqdorini to'lashdan oldin, uni yangi joyda to'lashni qayta tiklashga ishonishning hojati yo'q. Agar kompaniya qayta tashkil etilgan bo'lsa - YoAJdan u MChJga aylangan bo'lsa, siz yangi xabarnoma olishingiz kerak, ammo chegirma olish imkoniyati saqlanib qoladi. Bo'limlarni almashtirish yoki bosh ofisga ko'chirishda berilgan xabarnoma o'z kuchini yo'qotmaydi.

Hujjatlar to'plami

Chegirma olish uchun siz quyidagi hujjatlar to'plamini to'plashingiz kerak:

Chegirmani oluvchining shaxsiy guvohnomasi. Bundan tashqari, kelajakda barcha hujjatlar - cheklar, kvitansiyalar, mulk huquqi va boshqalar - maxsus ariza topshirgan shaxsga berilishi muhimdir.
Kvadrat metrga egalik qilish.
Sotish yoki ulush shartnomasi.
To'lovni tasdiqlovchi hujjatlar.
Agar ipoteka krediti ishlatilgan bo'lsa, u holda bank bilan shartnoma va kvartira garovga qo'yilganligi to'g'risidagi guvohnoma.
Agar pulni qaytarish ta'mirlash uchun ham amalga oshirilsa, u holda kvartiraning tugatilmasdan foydalanishga topshirilganligini tasdiqlovchi hujjatlar va materiallarni sotib olish va ish uchun to'lov uchun kvitansiyalar.
Ish beruvchiga xabarnoma berish uchun ariza, uning asosida u qaytarishni amalga oshiradi.

Federal Soliq xizmatining hududiy organi hujjatlarning asl nusxalari va nusxalarini taqdim etishi shart. Nusxalar - soliq idorasida qoladigan paketni tashkil qiladi. Lekin u asl nusxalar bilan solishtirgandan keyingina qabul qilinadi.

Qanday murojaat qilish kerak, muddatlar

Inspektorning biron bir hujjat yo'qligi haqidagi da'volarini oldini olish uchun siz buni qilishingiz mumkin: taqdim etilgan hujjatlarni inventarizatsiya qiling va inspektordan uni tasdiqlashni so'rang.

Hujjatlarni topshirishga kelsak, bu bir necha usul bilan amalga oshirilishi mumkin:

Pochta orqali yuboring.
O'zingiz ishonadigan qarindoshingiz yoki shaxsingizga ishonchnoma yozing va unga paketni topshirishni buyuring.
Internet orqali. Buning uchun Davlat xizmati portali mavjud.
Uni shaxsan olib kelish, ehtimol, eng xavfsiz variant.

Inspektor hujjatlarni 30 kun davomida tekshirishi mumkin, keyin u qaror haqida arizachiga xabar berish uchun yana 10 kunga ega. Agar ijobiy bo'lsa, siz xabarnoma olishingiz mumkin.

Hujjatlar tartibda emasligi ehtimoli bor, agar inspektor aynan shunday deb da'vo qilsa, uning qaroriga e'tiroz bildirilishi mumkin.

Muayyan sharoitlarda rossiyalik soliq to'lovchi shaxsiy daromad solig'ining bir qismini (soliq chegirmasi) qaytarish imkoniyatini oladi:

uy-joy sotib olish (qurilish) paytida;
pullik davolanish va ta'lim uchun.

"Qaytish" so'zini uning ichida tushunish kerak to'g'ridan-to'g'ri ma'no: birinchidan, soliq mamlakat byudjetiga o'tkaziladi, so'ngra davlat o'zining soliq xizmatlari orqali ushbu summalarni fuqaroga qaytaradi.

Va agar soliq to'lovchi hali biror narsani o'tkaza olmasa, lekin u uchun soliq imtiyozlari huquqi allaqachon paydo bo'lgan bo'lsa? Soliq kodeksining 219 va 220-moddalarida ham shunday variantlar nazarda tutilgan. 2018 yilda siz ish beruvchingiz orqali soliq imtiyozini olishingiz mumkin. Buning uchun siz 3-NDFL shaklida deklaratsiyani to'ldirishingiz shart emas. Bunday holda, siz shunchaki maoshingizdan daromad solig'ini ushlab qolishni to'xtatasiz.

Ish joyida soliq imtiyozini qanday olish mumkin

Faqat soliq to'lovchi har qanday shaklda soliq imtiyozlaridan foydalanishi mumkin, agar u:

daromad oladi va buning uchun Rossiya g'aznasiga 13 foiz miqdorida soliq to'laydi;
bir .

Aksariyat fuqarolar ish haqi shaklida daromadga ega, shuning uchun ular ish joyida soliq imtiyozini olishlari mumkin.

MISOL 1. Korovina M.A. 2018 yil yanvar oyining o'rtalarida u kvartira sotib oldi va mulk chegirmasini olishni da'vo qilmoqda. Qonunga ko'ra, u faqat shu yil davomida maoshidan ushlab qolinadigan soliq miqdorini olishi mumkin: 2019 yilda u hujjatlarni topshiradi va shu bilan birga bu mablag' uning bank hisob raqamiga o'tkaziladi. Ammo Mariya Alekseevna bu yil chegirma olishni boshlash huquqiga ega. Buning uchun u joriy yil oxirigacha kutishi shart emas.

Agar mulkni chegirib tashlash huquqi paydo bo'lsa, soliq to'lovchi undirishi kerak zarur hujjatlar va yashash joyidagi soliq idorasiga murojaat qiling. Qonunga ko'ra, soliq xodimlari 30 kundan ortiq bo'lmagan muddatda taqdim etilgan hujjatlarni o'rganadilar va tekshiradilar. Qaror qabul qilingandan so'ng, soliq to'lovchi 10 kun ichida natijani oladi: yoki chegirma berishni asosli rad etish yoki ish beruvchiga soliq xabarnomasi.

Ish beruvchining mulkni chegirib tashlash to'g'risidagi xabari

Ish beruvchidan soliq imtiyozini olishning mohiyati shundan iboratki, xodimning daromadi soliqqa tortilmaydi va ish haqi ko'rinishidagi daromadning o'zi xodimga to'liq hajmda beriladi.

Soliq idorasi tomonidan ish beruvchiga berilgan xabarnomada xodim tomonidan talab qilingan va hujjatlashtirilgan chegirmaning to'liq miqdori ko'rsatilgan. Xabarnomani ish beruvchining buxgalteriga topshirib, soliq to'lovchi faqat o'zining "ushlanmagan" soliqlarining to'g'riligini kuzatishi mumkin. Xabarnomani bajarishdagi har qanday qoidabuzarliklar uchun ish beruvchi to'liq javobgarlikni o'z zimmasiga oladi.

2-MISA. Korkina M.A. "Rassvet" MChJda ishlaydi va oyiga o'rtacha 30-32 ming rubl oladi. Uning voyaga etmagan farzandlari yo'q, shuning uchun u standart chegirmalarni olmaydi. 2018 yil yanvar oyida u sotib olgan kvartiraning narxi 2,5 million rublni tashkil etdi. Marina Aleksandrovna 2 000 000 rubl miqdorida mulkni chegirib tashlash huquqiga ega. U ish beruvchi orqali kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozini olishga qaror qildi.

Hujjatlarni topshirib, soliq xabarnomasini olgan Korkina uni "Rassvet" MChJning buxgalteriya bo'limiga olib bordi va korxona rahbari nomiga 260 000 rubl (2 000 000 * 0,13) miqdorida chegirma so'rab ariza yozdi.

1 martdan boshlab Marina Aleksandrovna ish haqining to'liq miqdorini olishni boshladi. Va "Rassvet" MChJ buxgalteri Korkinadan ushlab qolinmagan soliq miqdorini hisobga olish uchun o'zi uchun jamlangan hisobot tuzdi.

Jadval 1. Daromaddan olinadigan soliq to'g'risidagi hisobot Korkina M.A.

Yil oyi		Soliq miqdori (chegirma), rub.	Qolgan chegirma, rub. (260000)	Yil oyi	Hisoblangan ish haqi miqdori, rub.	Soliq miqdori (chegirma), rub.	Qolgan chegirma, rub.
Mart	30 000	3 900	256100	avgust	32 000	4 160	235820
aprel	31 500	4 095	252005	sentyabr	32 000	4 160	231660
may	30 000	3 900	248105	oktyabr	31 500	4 095	227565
iyun	32 000	4 160	243945	noyabr	30 500	3 965	223600
iyul	30 500	3 965	239980	dekabr	32 000	4 160	219440
Jami:	154 000	20 020	X	X	158 000	20 540	X
Jami:	X	X	X	X	312 000	40 560	219 440

Jadval ma'lumotlari shuni ko'rsatadiki, Korkina ish beruvchidan umumiy summasi 40 ming rubldan sal ko'proq mol-mulk chegirmasini olgan. 219 440 rubl miqdoridagi chegirmaning qolgan qismi keyingi yillarga o'tkaziladi.

Soliq to'lovchi o'zi uchun qaror qabul qilish huquqiga ega: to'ldirish orqali bank hisobvarag'iga qoldiqni olish soliq deklaratsiyasi 3-NDFL shaklida yoki ish beruvchi orqali boshqa mol-mulkni chegirib tashlash. Bunday oddiy plastinkani to'ldirish soliq to'lovchiga zarar keltirmaydi: birinchidan, buni qilish unchalik qiyin emas, ikkinchidan, siz har doim yo'qolgan chegirmaning qoldig'ini bilishingiz mumkin.

Ish beruvchidan soliq imtiyozini olish, shuningdek, ba'zi ijtimoiy ajratmalar uchun ham berilishi mumkin: davolanish yoki ta'lim uchun to'lashda. Ammo mulkiy chegirmalardan farqli o'laroq, ijtimoiy ajratmalar davolanish yoki ta'lim uchun to'lov sodir bo'lgan soliq davrida to'lanadi. Va bu holda soliq davri uchun kalendar yili olinganligi sababli, soliqni qaytarish uchun to'lov ham, summa ham bir yil ichida bo'lishi kerak.

MISOL 3. Zorkina I.I. 2018 yil yanvar oyida qizining (talaba, 17 yosh) ikkinchi semestr uchun 65 000 rubl to'lagan. Men ish joyimda soliq imtiyozini olishga qaror qildim. Men barcha hujjatlarni to'ldirdim va 6500 rubl (50 000 * 0,13) miqdorida soliqni qaytarish uchun soliq xabarnomasini oldim. Qolgan 15 000 rubl (65 000 - 50 000) chegirmaga kiritilmaydi, chunki Soliq kodeksining 219-moddasi 1-bandiga binoan, har bir bola uchun chegirma miqdori yiliga 50 ming rubldan oshmasligi kerak.

Chegirma miqdori kichik, shuning uchun Irina Ivanovna joriy yil oxirigacha kutmadi va ish beruvchiga ish joyida soliq imtiyozini olish uchun ariza berdi. Uning daromadi yuqori bo'lgani uchun u bir oy ichida chegirma oldi:

hisoblangan ish haqi: 61 500 rubl;
hisoblangan ish haqi solig'i: 7 813 rubl: 61 500 - 1400 (bola uchun standart chegirma) \u003d 60,100 * 0,13 \u003d 7813;
ushlab qolingan soliq: 1313 rubl (7813 - 6500);
ish haqiga topshirildi: 60 187 rubl (61 500 - 1313).

Soliq to'g'risida xabar berish muddati va hujjatlar

Soliq qonunchiligi soliq to'lovchi uchun chegirmani olish usulini tanlash huquqini o'zida saqlab qoladi: kalendar yili tugaganidan keyin bank hisob raqamiga yoki ish beruvchi orqali soliqni qaytarish.

Ish beruvchiga soliq imtiyozlari to'g'risida xabarnoma olish uchun siz hujjatlar to'plamini to'plashingiz kerak. Har bir chegirma uchun ushbu paketning to'plami boshqacha bo'ladi. Lekin har qanday holatda, bu paketda shaxsiy guvohnoma (pasport) va bo'lishi kerak.

Uy sotib olayotganda mulkni chegirib tashlash uchun hujjatlar

Egalik hujjati.
Sotib olish va sotish shartnomasi yoki qabul qilish sertifikati.
Uy-joy uchun to'lov miqdorini tasdiqlovchi moliyaviy hujjatlar.
Ipoteka bo'yicha to'langan foizlar to'g'risidagi bank sertifikati (foizlar uchun chegirib tashlangan bo'lsa).

O'qish uchun chegirma olish uchun hujjatlar

Ta'lim muassasasi litsenziyasining nusxasi.
O'qish to'lovi to'langanligini tasdiqlovchi moliyaviy hujjat,
Ta'limi pullik bo'lgan bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasi.
bilan shartnoma nusxasi ta'lim muassasasi pullik ta'lim uchun.

Davolash uchun to'lov uchun chegirma olish uchun hujjatlar to'plami

Tibbiyot muassasasi litsenziyasining nusxasi.
Davolash haqida tibbiy muassasadan ma'lumot.
Davolash uchun to'lovni tasdiqlovchi moliyaviy hujjat.
Davolash shartnomasi.

Soliq inspektsiyasi yana aniqlovchi hujjatlarni so'rashi mumkin. Har bir hujjatning nusxasi oldindan tayyorlanishi kerak, ammo mavjud asl nusxalar ham siz bilan birga olinishi kerak. Ular soliq organi xodimlariga nusxalari bilan tekshirish uchun kerak bo'lishi mumkin.

Ish beruvchidan ushlab qolish to'g'risidagi arizada so'ralgan chegirma miqdori, shuningdek soliq to'lovchi ishlayotgan tashkilotning barcha ma'lumotlari bo'lishi kerak:

to'liq rasmiy nomi;
aniq yuridik manzili;
tashkilotning haqiqiy manzili;
Tashkilotning TIN va KPP.

Bu ma'lumotlarning barchasi zarur, chunki soliq xabarnomasi soliq to'lovchidan daromad solig'ini ushlab turuvchi aniq soliq agenti uchun mo'ljallangan va mo'ljallangan. Ushbu xabarni boshqa tashkilotga o'tkazish taqiqlanadi.

Agar soliq to'lovchi o'zi ishlayotgan bir nechta tashkilotlarda chegirma olishni xohlasa, ularning har biri uchun alohida soliq xabarnomasi olinishi kerak. Agar xodim kalendar yil ichida ishdan bo'shatilgan bo'lsa, soliq xabarnomasi o'z kuchini yo'qotadi.

Soliq to'lovchi soliq xabarnomasini olgandan so'ng, korxona rahbari nomiga ariza yozishi kerak, unda u soliqni qaytarish summasi va soliq xabarnomasining raqamini ko'rsatgan holda soliq imtiyozlarini qo'llash to'g'risidagi so'rovni belgilaydi.

Nima uchun ish joyida soliq imtiyozini olmaysiz?

Buning qanday foydasi bo'lishi mumkin? Keling, ish beruvchidan soliq imtiyozini olish imkoniyati haqida gapiraylik. Bunda qanday imtiyozlar bo'lishi mumkinligi va daromad solig'ini qaytarishning ushbu usulining mumkin bo'lgan kamchiliklari haqida.

Rossiya qonunchiligi daromad solig'ini qaytarish usulini tanlash imkonini beradi. Siz soliq xizmati orqali shaxsiy daromad solig'ini qaytarishingiz yoki ish beruvchi orqali soliq imtiyozini olishingiz mumkin.

Keling, ish joyida daromad olish usulining xususiyatlarini batafsil ko'rib chiqaylik. Buni qilishning eng yaxshi usuli qanday va undan foydalanish mantiqiymi?

Keling, nima uchun soliq imtiyozini olishingiz mumkinligini hal qilishdan boshlaylik. Siz quyidagi hollarda daromad solig'ini qaytarish huquqidan foydalanishingiz mumkin:

ko'chmas mulkni sotib olish yoki qurishda;
ipoteka uchun ariza berishda;
o'z va yaqin oila a'zolarini o'qitish yoki davolashda;
bolalar ishtirokida.

Boshqalar ham bor, lekin bu eng mashhur soliq imtiyozlari.

Qanday qilib ariza topshirish va pulni olish mumkin? Faqat ikkita variant mavjud:

soliq davri, ya'ni kalendar yili oxirida butun summani qaytarishingiz mumkin;
yoki f, siz ish beruvchining yordami bilan har oy qisman chegirma olishingiz mumkin.

Ko'rib turganingizdek, asosiy farq soliq to'lovchi o'z chegirmalarini to'liq oladimi yoki yo'qmi, aniq. Amalda qanday ishlaydi?

Bir misolni ko'rib chiqing. Ma'lum bir Frolov 2015 yilda kvartira sotib oldi va soliq imtiyozlari huquqidan foydalanishga qaror qildi. Va endi uning ikkita varianti bor.

Birinchidan, bizning Frolov yangi 2016 yilga qadar kutishi, 3-NDFL deklaratsiyasini topshirishi va barcha hujjatlar bilan soliq idorasiga borishi mumkin. Inspektor tomonidan tekshirilgandan so'ng, berilgan to'liq summa bitta to'lovda uning shaxsiy hisobiga o'tkaziladi. Va bu hikoya shu erda tugaydi.

Ikkinchi variant ham bor. Aytaylik, Frolov kutishni xohlamaydi yangi yil bayramlari Xo'sh, bu uning huquqi. Va oldi-sotdi bitimidan so'ng darhol Frolov kvartirani sotib olish uchun xuddi shu hujjatlarni to'playdi, deklaratsiya bundan mustasno. Va oldingi versiyada bo'lgani kabi, soliq idorasiga boradi.

Va bir oy o'tgach, u pul emas, balki unga berilgan miqdorni ko'rsatuvchi soliq imtiyozlari huquqi to'g'risidagi xabarni oladi. Ushbu bildirishnoma bilan u ishga boradi va u erda soliq imtiyozlari uchun ariza yozadi. Va o'sha paytdan boshlab, o'rtoq Frolov o'z daromadidan shaxsiy daromad solig'ini to'lashni to'xtatadi.

Shunday qilib, ma'lum bo'lishicha, birinchi holatda soliq to'lovchi yil davomida jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini to'laydi va uning oxirida pulini qaytarib beradi. Ikkinchi holda, u shunchaki davlatga soliqni ushlab qolishni to'xtatadi.

Ish beruvchi orqali va soliq idorasi orqali daromad solig'ini qaytarish uchun siz ham ko'p ishlashingiz va kerakli hujjatlar to'plamini to'plashingiz kerak bo'ladi.

Ish joyida soliq imtiyozini olish sxemasini ko'rib chiqing. Biz barcha standart hujjatlarni yig'amiz, 3-NDFL deklaratsiyasi va 2-NDFL sertifikatidan tashqari.

Keyinchalik, biz soliq idorasiga hujjatlar to'plamini topshiramiz. Bir oy o'tgach, biz tekshiruvdan ushlab qolish huquqi to'g'risida bildirishnoma olamiz. Biz u bilan ishlashga boramiz, u erda biz chegirma olishni xohlayotganimiz haqida ariza yozamiz. Va shundan so'ng biz chegirma summasi yig'ilmaguncha daromad solig'ini to'lashni to'xtatamiz. Bu korxonaning buxgalteriya bo'limiga ariza topshirilgan oydan boshlab sodir bo'ladi.

Ko'rib turganingizdek, hujjatlar to'plamini olish uchun kamida ikki marta soliq idorasiga tashrif buyurib, keyin bir oy ichida bildirishnomani olishingiz kerak. Keyin shaxsiy daromad solig'ini qaytarishning ushbu usuli qanday afzalliklarga ega? Yoki boshqa kamchiliklar ham bordir? Keling, batafsilroq tushunaylik.

Ish beruvchidan daromad olishning asosiy afzalligi - oylik daromadning ko'payishi, qo'shimcha harakatlarsiz yoki kam. Hujjatlarni to'ldirgandan so'ng, siz hech qanday chegirmalarsiz rasman to'liq maosh olasiz.

Aytgancha, hisoblaylik. Bizning Frolov 2015 yilda kvartira sotib olganini eslaysizmi? Bu aprel oyida sodir bo'lsin. Darhol barcha hujjatlarni yig‘ib, soliq idorasiga olib bordi. Oradan bir oy o‘tgach, u o‘z korxonasining buxgalteriya bo‘limiga soliq idorasidan bildirishnoma bilan kelib, soliqni ushlab qolish uchun ariza yozadi. Va bu may oyida sodir bo'ldi.

Frolovning maoshi 30 ming rubl bo'lsin. Va bu summaning 13% oylik daromad solig'i undan ushlab qolinadi, ya'ni 3900 rubl. Bizning qahramonimiz har oyda qo'lida 26 100 rubl oladi.

Va endi, may oyidan ariza yozgandan so'ng, Frolov qo'lida 30 ming rubl miqdorida tartibli pul oladi. Bu uning sof maoshi.

Shunday qilib, uning yil uchun qo'shimcha daromadi 27 300 rublni tashkil etadi, ya'ni uning daromad solig'i maydan dekabrgacha keyingi etti oy davomida to'lashi mumkin.

Foydasi aniq. Pulingizni qaytarib olish uchun yangi kalendar yilini kutishning hojati yo'q. Siz chegirib tashlash huquqini olgan vaziyat yuzaga kelgandan so'ng darhol hujjatlarni qayta ishlashni boshlashingiz mumkin. Masalan, kvartira sotib olgandan so'ng darhol.

Yana bir afzalligi shundaki, soliq organlariga taqdim etilishi kerak bo'lgan hujjatlar ro'yxati qisqartirildi. Agar siz ish beruvchingizdan soliq imtiyozlarini olishni rejalashtirmoqchi bo'lsangiz, 3-NDFL deklaratsiyasini topshirishingiz shart emas va kompaniyaning buxgalteriya bo'limidan 2-NDFL sertifikati ham talab qilinmaydi.

Endi kamchiliklar haqida gapiraylik.

Agar siz yangi kvartirani sotib olishni e'lon qilishni xohlamasangiz, buxgalteriya bo'limiga qaytarish uchun hujjatlarni topshirishingiz shart emas. Axir, bu yangilik darhol korxonaning barcha xodimlariga ma'lum bo'ladi.

Lekin sir bo'lmasa, suhbatni davom ettiramiz. Ba'zan siz ish joyida qaytib kelayotganini ko'rishingiz mumkin kamroq pul. Bu, ayniqsa, masalan, yil boshida kvartira sotib olinmagan holatlarga to'g'ri keladi.

Keling, so'nggi misolimizni ko'rib chiqaylik, ammo hozir biz soliq idorasi orqali pulni qaytarib beramiz.

Aytaylik, bizning Frolov pulni olayotganda biroz kutishga qaror qildi va 2015 yil uchun barcha summani birdaniga - bitta to'lovda qaytarishga qaror qildi. Shuning uchun men 2016 yil boshida soliq idorasiga bordim. Va bu holda, u 46 800 rublni, ya'ni o'tgan yil davomida undan ushlab qolingan barcha daromad solig'ini qaytarishga muvaffaq bo'ldi.

Oxirgi misolni eslaysizmi? Keyin bizning Frolovning ish beruvchidan olgan daromadi atigi 27 300 rublni tashkil etdi - faqat hujjatlar unga topshirilgandan keyin o'tgan etti oy uchun. Farqi aniq. Va bu 19500 rubl.

Ma'lum bo'lishicha, ish joyida chegirma olish foydasizmi?

Unchalik emas. Bizning do'stimiz va o'rtoq Frolov ish beruvchi orqali 27 300 rubl miqdorida pul olishi mumkin. Va 2016 yil boshida yana bir bor o'tgan yil uchun hujjatlarni topshiring, lekin allaqachon to'liq hajmda, shu jumladan 3-NDFL deklaratsiyasi. Va shundan keyin unga 19500 rubl miqdorida pul qaytariladi.

Davom etamiz. Qanday hollarda soliq idorasiga ikkinchi marta tashrif buyurishdan qochishingiz mumkin? Buni kelgusi yilning boshida qilish eng foydalidir, shunda yanvar yoki fevral oyining boshida siz barcha hujjatlarni hisobchingizga olib kelishingiz mumkin.

Keling, misolimizni davom ettiramiz. 2015 yilda bir oz boyroq bo'lib, mulkni chegirib tashlashning birinchi qismini allaqachon olgan Frolov shaxsiy daromad solig'ini qaytarishni davom ettirishga va 2016 yilda faqat ish joyida 100% daromad olishga qaror qildi.

Shuning uchun yil boshida u soliq idorasidan kvartira sotib olgani uchun pulni qaytarish huquqiga ega ekanligi to'g'risida tasdiqnoma olib keldi. Va yanvar oyidan beri buxgalteriya bo'limi Frolovdan daromad solig'ini ushlab turmadi.

Foyda bormi? Balki ha. Agar Frolovning ish haqi bir xil bo'lib qolsa, 30 ming rubl, keyin yiliga 3900 rubl oylik daromad 46 800 rublni tashkil qiladi. Frolov 2017 yilda soliq idorasiga murojaat qilib, yil oxiridan keyin xuddi shunday miqdorni olishi mumkin edi. Bunday holda, u 2016 yil davomida ushlab qolingan daromad solig'ini yagona to'lovda olgan bo'lardi.

Ko'rib turganingizdek, hamma narsa noaniq va har bir vaziyatni alohida ko'rib chiqish kerak.

Shuningdek, ish beruvchidan shaxsiy daromad solig'ini qaytarishning yana bir xususiyatini esga olish kerak. Soliq inspektsiyasining chegirmaga ruxsati faqat bir yilga beriladi. Agar joriy yil uchun siz chegirmaning to'liq miqdorini to'play olmasangiz va qoldiqni keyingi davrga o'tkazish huquqiga ega bo'lsangiz, yangi yilda yana ro'yxatdan o'tish jarayonidan o'tishingiz kerak bo'ladi.

Qanday hollarda ish beruvchiga chegirma uchun murojaat qilishingiz mumkin?

Biz uy-joy sotib olish uchun soliq imtiyozlari taqdim etilgan misollarni ko'rib chiqdik. Bunday chegirma mulkiy chegirma deb ataladi. Va u nafaqat kvartira yoki xonani, balki uyni va hatto sotib olgan taqdirda ham taqdim etiladi yer uchastkasi qurilish ishlari olib borilmoqda.

Ammo ko'chmas mulkni sotib olish uchun daromad solig'ini qaytarishdan tashqari, boshqa chegirma turlari uchun ish beruvchiga murojaat qilishingiz mumkin:

Bu, masalan, Frolov o'zining va yaqin oilasining o'qishi yoki davolanishi uchun pul to'lashi kerak bo'lsa, bu ijtimoiy chegirma bo'lishi mumkin;
bolalarni qaramog'ida bo'lgan taqdirda yoki imtiyozli toifalarni, masalan, Buyuk faxriyni taqdirlashda beriladigan standart chegirma Vatan urushi, Chernobil va boshqa bir qator;
agar Frolov fuqarolik-huquqiy shartnoma bo'yicha xizmatlar ko'rsatsa yoki san'at asarlarini yaratish uchun royalti olsa, professional soliq imtiyozlari.

Ko'rib turganingizdek, ushbu ro'yxatda, qoida tariqasida, soliq imtiyozlari beriladigan ko'pgina holatlar mavjud.

Va yana bir nechta muhim savollar. Qancha ish uchun chegirma olishingiz mumkin? Axir, odam bir nechta ishda ishlaydigan holatlar mavjud. Shunga ko'ra, uning har bir ish haqidan daromad solig'i ushlab turiladi. Va mantiqiy savol tug'iladi: turli ish beruvchilardan shaxsiy daromad solig'ini qaytarish mumkinmi?

2014 yil 1 yanvardan boshlab bunday imkoniyat Soliq kodeksida belgilangan. Shunday qilib, endi siz turli joylarda yarim kunlik ishlashingiz mumkin, chegirma uchun bildirishnoma olishingiz va tasdiqlangan miqdor doirasida soliq to'lamasligingiz mumkin. Soliq inspektoridan bildirishnoma olganingizda eslab qolishingiz kerak bo'lgan yagona narsa - bu qanday ish va qancha chegirma berishingiz kerakligi haqida bayonot yozishdir.

Boshqa holatlar ham bor, masalan, bizning Frolov may oyidan boshlab ish joyida mulk chegirmasi olgan va sentyabr oyida u to'satdan ish joyini o'zgartirishga qaror qilgan. U yangi korxonada soliq imtiyozlaridan foydalanishda davom eta oladimi?

Bu savolga hali aniq javob yo'q. Va soliq idorasi, ehtimol, kalendar yilining oxirigacha kutishni taklif qiladi va keyin yangi ish beruvchi allaqachon ko'rsatilgan keyingi yil uchun yangi xabarnoma beradi.

Keling, xulosa qilaylik. Ish beruvchidan soliq imtiyozini olish ham ortiqcha, ham kamchiliklarga ega. Qaysi qaytarish usulini tanlash yaxshiroq ekanligini o'zingiz hal qilasiz:

soliq xizmati orqali biroz kechikish bilan, lekin darhol sizning qo'lingizga sezilarli miqdorni olish uchun;
yoki ish beruvchi orqali. Soliq imtiyozlari olish huquqiga ega bo'lgandan so'ng deyarli darhol, lekin oylik ish haqining kichik o'sishi bilan.

Eng muhimi, bu tanlov mavjud. Shunday qilib, siz o'zingiz uchun eng yaxshi variantni tanlashingiz mumkin.

Maqolada ma'lumot berilgan: ish beruvchidan soliq imtiyozini qanday olish kerak, namuna, arizalar, soliq idorasiga hujjatlar, bir nechta ish beruvchilardan chegirma.

Rossiyaning ish beruvchi kompaniyalari qonun hujjatlarida nazarda tutilgan mexanizmlar doirasida o'z xodimlariga soliq imtiyozlarini olishda yordam berishlari mumkin. Qanday aniq usulda? Xodim ish beruvchidan chegirma olish uchun ariza berish uchun nima qilishi kerak?

Ish beruvchining chegirmasi nima?

Soliq imtiyozlari - bu Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi bilan kafolatlangan fuqaroning imtiyozi bo'lib, u quyidagilar bilan ifodalanishi mumkin:

to'langan daromad solig'i yoki jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini mamlakat byudjetidan qaytarish imkoniyati - 13% miqdorida;
uchun imkoniyat huquqiy asoslar tegishli soliqni to'lamaslik.

Tegishli imtiyozning ikkinchi variantining alohida holati ish beruvchi tomonidan chiqarilgan chegirma hisoblanadi.

Shartnoma bo'yicha mehnat faoliyatini amalga oshiruvchi fuqaro har oy ish haqidan daromad solig'ini to'laydi. Aniqrog‘i, bu bilan xodimning o‘zi emas, balki korxonaning buxgalteriya bo‘limi shug‘ullanadi: u shaxsning maoshidan belgilangan tartibda soliq ushlab qoladi va uni davlat byudjetiga o‘tkazadi. Chegirma qo'llanilgan taqdirda, bu chegirma amalga oshirilmaydi, buning natijasida shaxs nafaqat ish haqini, balki undan ortiq miqdorni ham oladi - qonuniy ro'yxatga olinmagan soliq.

Ish beruvchidan chegirma olishning asosiy afzalligi- Ko'proq pul sarflash qobiliyati Pul inflyatsiya ularni devalvatsiya qilishini kutmasdan. O'z navbatida, chegirma berishning birinchi varianti bilan xuddi shunday xavf mavjud: byudjetdan to'langan soliqni qaytarish yil oxirida amalga oshiriladi, bunda mablag'larning sotib olish qobiliyati sezilarli darajada pasayishi mumkin.

Fuqaro mehnat shartnomasi bo'yicha chegirma olmoqchi bo'lgan kompaniyada ishlashi shart. Agar u fuqarolik-huquqiy shartnoma bo'yicha faoliyatni amalga oshirsa, chegirma huquqini amalga oshirishning ko'rib chiqilayotgan mexanizmi ishlamaydi.

Shu esta tutilsinki insonning ish kuni qancha davom etishi muhim emas: uning ishlayotganligi, masalan, yarim kunlik ish kuni, ish beruvchidan chegirma olish huquqini bekor qilmaydi.

Ehtimol, Rossiyada soliq imtiyozlarini olishning eng keng tarqalgan asosi turar-joy ko'chmas mulkini sotib olishga sarflangan mablag'dir. U birinchi sxema bo'yicha ham - to'langan daromad solig'i byudjetdan qaytarilganda ham, ikkinchi sxema bo'yicha ham - ish beruvchi orqali chegirma olish huquqini beradi. Shu bilan birga, fuqaro hech qanday ruxsatnoma olishi shart emas, asosiysi tanlov qilishdir. Keyin - bir qator amaliy harakatlarni amalga oshirish.

Ularni ko'rib chiqing va savolga javob bering: kvartirani sotib olayotganda ish beruvchidan soliq imtiyozini qanday olish kerak.

Ish beruvchi orqali uy sotib olayotganda chegirma qilish: asosiy hujjatlar

Avvalo, chegirma uchun hujjatlarni to'plashingiz kerak bo'ladi. Bular birinchi navbatda taqdim etiladi:

Federal soliq xizmatiga belgilangan shaklda ariza;
kvartirani sotish shartnomasi;
kvartira uchun pul mablag'lari sotuvchiga o'tkazilganligini tasdiqlovchi bank kvitansiyalari;
mulkchilik guvohnomasi yoki kvartirani qabul qilish va topshirish dalolatnomasi.

Agar kvartira sotib olish uchun ipoteka krediti berilgan bo'lsa, undan chegirma olish mumkin. Buning uchun quyidagi hujjatlar talab qilinadi:

kredit shartnomasi;
bankka to'langan foizlar miqdori to'g'risidagi guvohnoma.

Shuni ta'kidlash joizki Ish beruvchi orqali chegirmani amalga oshirishda sizga quyidagilar kerak emas:

3-NDFL shaklidagi deklaratsiya;
2-NDFL shaklidagi ish haqi to'g'risidagi guvohnoma.

O'z navbatida, ular chegirma olish uchun birinchi sxemada - byudjetdan to'langan soliqni qaytarish orqali talab qilinadi.

Chegirmani amalga oshirish: soliq idorasiga murojaat qilish

Chegirmani qayta ishlashning navbatdagi bosqichi bu barcha hujjatlarni ro'yxatga olish joyidagi soliq idorasiga o'tkazishdir. Shu bilan birga, siz birinchi navbatda Federal Soliq xizmati mutaxassislari bilan tegishli hujjatlarning qaysi biri asl nusxada va qaysi biri nusxa ko'rinishida (ehtimol notarial tasdiqlangan) kerakligini aniqlab olishingiz kerak.

Hujjatlarni olgandan keyin 30 kun ichida Federal Soliq xizmati fuqaroga soliq to'lovchining ish beruvchi orqali chegirma olish huquqini tasdiqlovchi maxsus xabarnomani taqdim etishga majburdir.

Federal soliq xizmatida ushbu bildirishnoma qanday uzatilishini yana bir bor aniqlashtirish yaxshiroqdir. Bu erda ikkita asosiy variant mavjud: pochta orqali yoki soliq idorasida shaxsiy yetkazib berish orqali.

Chegirmani amalga oshirish: ish beruvchining buxgalteriya bo'limiga murojaat qilish

Xabarnomani olgandan so'ng, uni chegirma to'g'risidagi ariza bilan to'ldirgan holda ish beruvchining buxgalteriya bo'limiga o'tkazish kerak bo'ladi. Tegishli ariza shaklini to'g'ridan-to'g'ri buxgalterlardan yoki kadrlar xizmati mutaxassislaridan so'rash kerak.

Federal Soliq xizmati xabarnomasi, shuningdek ariza buxgalteriya bo'limiga topshirilgan oydan boshlab, fuqaroning ish haqi bo'yicha daromad solig'i to'lanmaydi. Shu tariqa odam odatdagi maoshidan 13 foizga ko‘p daromad olishi mumkin bo‘ladi.

Kerakli to'lovlarni olish davom etishi mumkin:

chegirma tugamaguncha;
kalendar yili tugagunga qadar.

Nazariy jihatdan, ikkala stsenariy bir vaqtning o'zida sodir bo'lishi mumkin. Ikkinchi holda, to'lovlarni olishni davom ettirish uchun siz yuqoridagi barcha amallarni yana bajarishingiz kerak.

Ish beruvchi tomonidan berilgan kvartira uchun chegirma qaysi vaqtda tugashi mumkin? Buni tushunish uchun kichik bir misolni ko'rib chiqaylik.

Ish beruvchidan chegirma: hisoblash misoli

Aytaylik, fuqaro Ivanov 2014 yil dekabr oyida kvartira sotib oldi. 2015-yil sentabr oyida u ish beruvchidan uy-joy sotib olish uchun tegishli xarajatlardan kelib chiqqan holda soliq imtiyozini talab qilishga qaror qildi.

Keling, fuqaro Ivanovning kvartirasining narxi ipotekasiz 2 000 000 rublni tashkil etishiga rozi bo'laylik. Ish haqi bo'yicha oylik ish haqi - 150 000 rubl.

Biz hisoblaymizki, Ivanovning maoshidan oylik daromad solig'i miqdori 19 500 rubl (150 000 rubldan 13%).

Shuningdek, biz Ivanov tomonidan uy-joy sotib olish qiymatidan soliq chegirmasi 260 000 rublni (2 000 000 rublning 13%) tashkil etishini hisoblaymiz.

Shunday qilib, 2015 yilda Ivanov kalendar yilining oxirigacha chegirma oladi, chunki uning ishidan hisoblangan soliqlar miqdori 78 000 rublni (19 500 rubl x 4 oy) tashkil etadi, bu aniq chegirma 260 000 rubldan kam.

2016 yil fevral oyida Ivanov yana ish beruvchidan chegirma olishni davom ettirdi. Yil oxirigacha uning maoshidan hisoblangan soliqlar miqdori 214 500 rublni (19 500 x 11 oy) tashkil qiladi.

Ivanovning maoshidan 2015 yilning 4 oyi va 2016 yilning 11 oyi uchun hisoblangan soliq miqdori 292 000 rublni tashkil qiladi. Bu chegirmalardan ko'proq.

Shuning uchun, Ivanovning kvartirasi uchun chegirma qaysi oyda tugashini aniqlashimiz kerak. Buning uchun biz ketma-ket 292 000 rubldan hisoblangan oylik shaxsiy daromad solig'ini uning maoshidan ushlab turamiz.

292 000 - 19 500 = 273 000. Miqdori 260 000 dan ortiq, demak, chegirma dekabrgacha tugaydi.

273 000 - 19 500 = 253 500. Miqdori 260 000 dan kam, ya'ni chegirma maxsus noyabr oyida tugaydi.

Shunday qilib, aslida Ivanov chegirma oladi (ish haqini saqlab qolgan holda):

2015 yil sentyabrdan dekabrgacha;
2016 yil fevraldan noyabrgacha.

Shunisi e'tiborga loyiqki, ish beruvchidan mol-mulk uchun chegirma olish fuqaroning byudjetdan daromad solig'i deklaratsiyasi shaklida chegirma berish imkoniyatini istisno qilmaydi - faqat yuqoridagi hujjatlar taqdim etilgan oydan oldingi oylar uchun. buxgalteriya bo'limiga topshiriladi. "Qaytariladigan" chegirma - go'yo u odatdagi tarzda topshirilgandek ("ish haqi" chegirini ro'yxatdan o'tkazish faktidan qat'i nazar) kalendar yili oxirida beriladi.

Ko'pgina soliq to'lovchilarni tashvishga soladigan yana bir masalani ko'rib chiqish foydali bo'ladi: ish beruvchi orqali soliq kreditini qanday olish mumkinagar ish joyi o'zgargan bo'lsa?

Ish joyini o'zgartirishda ish beruvchidan chegirma: nuanslar

Avvalo, shuni ta'kidlaymizki, soliq qonunchiligi normalariga muvofiq, Rossiya soliq to'lovchilari ko'rib chiqilayotgan soliq imtiyozlari turini bir emas, balki bir nechta ish beruvchidan olish huquqiga ega. Shu bilan birga, Federal Soliq xizmati bilan o'zaro hamkorlik bosqichida, chegirmalarni amalga oshirayotganda, soliq organlariga bir ish beruvchidan chegirma miqdorining qaysi qismi va ikkinchi, uchinchidan qaysi qismi olinadiganligi haqida xabar berish kerak. , va hokazo. Federal Soliq xizmati mutaxassislari ushbu ma'lumotni soliq to'lovchidan qabul qilib, tashkil qiladi, Shunday qilib, 2 ta (yoki undan ko'p - ish beruvchilar soniga ko'ra) fuqaroning chegirma olish huquqini tasdiqlovchi alohida xabarnomalar. uning har bir ish beruvchisi.

Belgilangan huquqiy mexanizm soliq to'lovchiga birinchi navbatda bitta ish beruvchiga, ishdan bo'shatilgan taqdirda esa boshqasiga muammosiz chegirma berish imkonini beradi. To'g'ri, boshqa ish beruvchining ko'rib chiqilayotgan imtiyozidan foydalanish uchun fuqaro Federal Soliq xizmatiga hujjatlarni qayta topshirishi va soliq organlaridan chegirma olish huquqi to'g'risida xabarnoma olishi kerak.

Albatta, barcha firmalarda inson fuqarolik qonunchiligi bo'yicha emas, balki rasmiy ravishda - mehnat shartnomasi bo'yicha ishlashi kerak.

Savol-javob xulosasi

Shaxsiy daromad solig'ini qonuniy ravishda to'lamaslik imkoniyati shaklida kvartira uchun chegirma berish mumkinmi?

Ha, bu tomonidan taqdim etilgan juda oddiy huquqiy mexanizm Soliq kodeksi va boshqa qoidalar. Hech kim fuqaroning tegishli sxema bo'yicha chegirma olish istagini rad etishga haqli emas.

Avval bir ish beruvchiga, keyin esa boshqasiga chegirma olish uchun ariza berish mumkinmi?

Shubhasiz. Bundan tashqari, agar xohlasangiz, bir vaqtning o'zida bir nechta ish beruvchidan chegirma berishingiz mumkin - agar chegirma miqdori fuqaro tomonidan u ishlayotgan alohida firmalar o'rtasida taqsimlanishi sharti bilan.

Ish beruvchida ro'yxatdan o'tgan kvartira uchun chegirma qancha vaqt ichida to'lanadi?

Chegirma hisoblangan va qonuniy ravishda to'lanmagan daromad solig'i, ushlab qolish summasi tugamaguncha yoki kalendar yili tugagunga qadar ish haqi bilan birga fuqaroga o‘tkaziladi.