Preliminarni popis objekata po katastarskoj vrijednosti. Porez na stari način: kako pobjeći od katastarske vrijednosti? Je li vaša nekretnina uključena u odobreni popis nekretnina

Od 2015. godine porez na imovinu organizacija počeo se obračunavati na temelju katastarske vrijednosti, zbog čega su ga mnoge tvrtke počele plaćati u znatno većem iznosu nego prije (). I, naravno, mnogi su ljudi imali pitanje: kako platiti manje? A postoji i takav način, odnosno čak dva - utvrditi tržišnu vrijednost umjesto katastarske ili postići isključenje objekta s popisa nekretnina s pripadajućim oporezivanjem.

Uspostavljanje tržišne vrijednosti umjesto katastarske dobar je način za organizacije da smanje porez, a mnogi to iskorištavaju. To je posebno korisno kada je prva nekoliko puta veća od moguće kupovne ili prodajne cijene. Ipak, u nizu slučajeva moguće je isključivanje objekta s popisa oporezivih nekretnina upravo po njegovoj katastarskoj vrijednosti. Ponekad je to više obećavajuće od postupka utvrđivanja tržišne cijene. Istina, ova metoda nije prikladna za svakoga.

Pitanje se u načelu ne odnosi na sve poslovne i industrijske nekretnine. U skladu s osnovicom za porez na imovinu organizacija obračunava se na temelju katastarske vrijednosti samo za određene vrste objekata. Riječ je o maloprodajnim i poslovnim zgradama i nekretninama stranih organizacija, ako potonje ne djeluju u Ruskoj Federaciji putem stalnih misija ili njihovih objekata koji nisu povezani s aktivnostima kroz stalna predstavništva.

U ostalim slučajevima porezna osnovica se obračunava na temelju prosječne godišnje (ili prosječne) vrijednosti nekretnine. Definira se kao zbroj preostale vrijednosti imovine prvog dana svakog mjeseca, podijeljen s brojem mjeseci u godini. Ostatak je izvorni trošak umanjen za amortizaciju. On je u pravilu manji od katastarskog, pa je iznos poreza obračunat na temelju prosječnog godišnjeg troška ponekad i za red veličine manji od onog koji se obračunava prema katastarskom. Čak i uzimajući u obzir činjenicu da je u prvom slučaju porezna stopa obično viša.

Ali osigurati da nekretnine ili ne spadaju na popis objekata oporezivanja po katastarskoj vrijednosti, ili su isključene iz njega, moguće je samo u određenim slučajevima. A kako to učiniti ovisi o regiji u kojoj organizacija djeluje.

Regionalni faktor

Porez na imovinu je regionalni porez, što znači da mnoge točke koje se odnose na plaćanje poreza na imovinu određuju same regije (). To je stopa, i neke značajke formiranja porezne osnovice, i olakšice, i postupak plaćanja poreza, i postupak provođenja određenih postupaka. Konkretno, sami subjekti Ruske Federacije također određuju postupak isključivanja s popisa objekata oporezivanja u smislu katastarske vrijednosti. Stoga se situacija u različitim regijama može toliko razlikovati da samo činjenica da se porez na imovinu organizacija obračunava na temelju katastarske vrijednosti za maloprodajne i poslovne zgrade može ostati zajednička.

Razlike su jasno vidljive kada se uspoređuju dvije regije poput Moskve i regije Nižnji Novgorod.

Dakle, ako govorimo o poreznoj osnovici objekata na teritoriju Moskve, onda se ona izračunava na temelju katastarske vrijednosti za sljedeće objekte (isključujući stambene prostore i nekretnine stranih organizacija):

upravni, poslovni i trgovački centri (i prostori u njima) na zemljišnim česticama za koje je jedna od vrsta dopuštene uporabe smještaj poslovnih zgrada, trgovačkih, ugostiteljskih i potrošačkih usluga;
samostojeće nestambene zgrade (građevine, građevine) ukupne površine preko 1000 četvornih metara. m (i prostori u njima), gdje se nalaze uredi, maloprodajni prostori, ugostiteljski objekti i usluge potrošača ili se stvarno koriste u poslovne, administrativne ili komercijalne svrhe;
smješteni u višestambenim zgradama nestambenih prostora ukupne površine preko 3000 četvornih metara. m, koji pripada jednom ili više vlasnika, koji se zapravo koristi za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata, potrošačkih usluga;
samostojeće nestambene zgrade (i nestambeni prostori u takvim zgradama), ako je namjenom zgrada i prostora u skladu s katastarskim putovnicama objekata nekretnina ili dokumentima tehničkog knjigovodstva (popisom) predviđeno postavljanje ureda, maloprodajnih objekata , ugostiteljske ili potrošačke usluge, ili koje se stvarno koriste za postavljanje ureda, maloprodajnih objekata, javnih ugostiteljskih usluga i (ili) potrošačkih usluga (članak 1.1. Zakona grada Moskve od 5. studenog 2003. br. 64 "").

U regiji Nižnji Novgorod popis je nešto kraći:

upravni i poslovni i trgovački centri, prostori u njima;
nestambeni prostor čija je namjena, sukladno katastarskim putovnicama objekata nekretnina ili ispravama o tehničkom upisu (popisu) objekata nekretnina, predviđena za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, javnih ugostiteljskih i potrošačkih usluga, odnosno koji se zapravo koriste za lociranje ureda, maloprodajnih objekata, javnih ugostiteljskih objekata i potrošačkih usluga (članak Zakona regije Nižnji Novgorod od 27. studenog 2003. br. 109-Z "", poreznu osnovicu utvrđuje se na temelju katastarske vrijednosti za sljedeće objekte (također isključujući nekretnine stranih organizacija).

Stope ovog poreza za organizacije također se razlikuju. U Moskvi je to 1,4% katastarske vrijednosti u 2017. i 1,5% u 2018., au regiji Nižnji Novgorod - stalno 2%.

Osim toga, ponekad se primjenjuje snižena stopa. Dakle, u Moskvi se pri izračunu iznosa poreza primjenjuje koeficijent od 0,1 ako prostor ispunjava nekoliko uvjeta. Na primjer, kada se nalazi u podrumu, prvom i drugom katu zgrada neposredno uz gradske pješačke zone ili ulice s gustim pješačkim prometom, a koristi se za smještaj ugostiteljstva, maloprodaje, potrošačkih usluga, turizma, izvedbenih umjetnosti, muzeja , komercijalne umjetničke galerije i/ili u području projekcije filmova.

U regiji Nižnji Novgorod, u nekim slučajevima, primjenjuje se stopa od 0,5%. To se odnosi na hotele koji se nalaze u zgradama u vlasništvu poreznog obveznika, odnosno na prostore koji se nalaze u upravnim i poslovnim centrima u kojima se provode istraživački i razvojni radovi o trošku državnih sredstava.

Osim toga, svaka regija ima svoje porezne olakšice na imovinu, izračunate na temelju katastarske vrijednosti, a njihov je popis prilično velik u oba sastavna entiteta Ruske Federacije. Ne odnose se sve pogodnosti na privatne komercijalne organizacije, ali, na primjer, u Moskvi se katastarska vrijednost smanjuje za 300 četvornih metara. m za mala poduzeća, za organizacije koje posluju četvrtu godinu i za organizacije čiji je prosječni broj zaposlenika za prethodnu godinu bio najmanje 10 ljudi, a prihod je bio 2 milijuna rubalja. po zaposleniku. U regiji Nižnji Novgorod, pogodnosti (djelomično ili potpuno oslobođenje od poreza) mogu koristiti organizacije koje provode projekte prepoznate kao prioritetne i inovativne, umjetničke obrte i organizacije u odnosu na stečenu i novo puštenu u rad dugotrajnu imovinu u proizvodnom sektoru.

Izađite iz popisa

U obje regije u pogledu nekretnina postoji uvjet "u skladu s katastarskim putovnicama objekata ...". Odnosno, iu Moskvi iu regiji Nižnji Novgorod postoji Popis objekata koji se oporezuju po katastarskoj vrijednosti, utvrđen lokalnim zakonodavstvom. Formira se prema određenim pravilima utvrđenim u svakoj konstitutivnoj jedinici Ruske Federacije, a prema pismu Federalne porezne službe Rusije od 19. svibnja 2017. br. BS-4-21 / [e-mail zaštićen]"", ovaj se akt ne može pripisati zakonodavstvu sastavnog entiteta Ruske Federacije o porezima.

Odnosno, uredba možda neće stupiti na snagu kao ostale "porezne" novine, koje nužno moraju početi djelovati 1. dana sljedećeg poreznog razdoblja za predmetni porez (osim u određenom broju slučajeva). Kao rezultat toga, ništa ne zabranjuje regionalnim vlastima da ažuriraju popis sredinom godine, što bi za neke porezne obveznike moglo biti iznenađenje, a na to treba biti spreman.

Rješenja o popisima objekata nekretnina, čije se oporezivanje obračunava na temelju katastarske vrijednosti, također podrazumijevaju mogućnost isključenja objekata iz više razloga, uglavnom iz jednog razloga - objekt se zapravo ne koristi za komercijalnu upotrebu. i uredske svrhe. Kao ovo? U skladu sa zakonom navedenim objektima (trgovine, uredi, ugostiteljstvo i sl.) trebaju zauzimati manje od 20% ukupne površine. Odnosno, na primjer, neka vrsta proizvodnje bi se trebala smjestiti na preostalih 80%. Mogući su i drugi razlozi - radikalna promjena aktivnosti ili očuvanje predmeta (stvarni prestanak korištenja).

Kako možete isključiti objekt s popisa? Postupak je također različit u obje regije.

Moskva

Ove slučajeve razmatra Međuresorna komisija za pregled poreznih pitanja u gradu Moskvi. Ona može naložiti Državnom inspektoratu za nekretnine da utvrdi (uključujući i više puta) vrstu stvarne namjene objekta. Da biste to učinili, morate podnijeti zahtjev Odjelu za ekonomsku politiku i razvoj grada Moskve (uzorak se nalazi na web stranici odjela). Dokumenti koji se moraju priložiti uz prijavu (u svakom slučaju):

izvod iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba;
punomoć ili drugi dokumenti koji potvrđuju ovlasti podnositelja zahtjeva;
izvod iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba ili ovjerenu presliku potvrde o vlasništvu.

A onda sve ovisi o razlogu zašto se vlasnik nekretnine odlučio obratiti komisiji. Ako smatra da je Državni inspektorat pogriješio, budući da se vodio drugim podacima, različitim od vlasničkih dokumenata, onda odjel preporuča priložiti zahtjevu:

izvornici ili preslike katastarske i (ili) tehničke dokumentacije;
opis razlika u dokumentima vlasnika i Državnog inspektorata za nekretnine.

Ako je u izračunima napravljena pogreška, morate navesti:

izračun koji je izvršio vlasnik u skladu s Metodologijom odobrenom dekretom Vlade Moskve od 14. svibnja 2014. br. 257-PP "";
naznake neslaganja s izračunom Državnog inspektorata za nekretnine.

U slučaju promjene vrste stvarne namjene prostora (u vezi s početkom druge djelatnosti) potrebno je:

eksplikaciju i tlocrt zgrade s naznakom vrsta djelatnosti koje se provode u pojedinom prostoru, s napomenama o nastalim promjenama;
ugovori o zakupu u kojima se navode vrste djelatnosti koje će najmoprimci obavljati u iznajmljenim prostorijama;
sporazum o raskidu najma;
fotografski materijali / video materijali;
dozvole za obavljanje deklariranih vrsta djelatnosti;
dokumenti koji potvrđuju da se navedena proizvodna, medicinska i druga oprema stvarno nalazi u ovoj zgradi;
poveznice na otvorene izvore s podacima o vrsti djelatnosti koju podnositelj zahtjeva obavlja na području objekta.

Komisija često donosi odluke u korist podnositelja zahtjeva. Tako je u 2015. godini podneseno 250 takvih zahtjeva, određeno je 190 ponovljenih mjera za utvrđivanje stvarne namjene objekata, doneseno je 125 rješenja u korist vlasnika (odnosno 50% ukupno podnesene prijave). U 2016. godini podnesena je 121 prijava, imenovano je 55 ponovljenih događaja i doneseno je 39 odluka u korist podnositelja zahtjeva.

Rezultate događaja iz prethodne godine (u ovom slučaju 2016.) bilo je moguće osporiti samo do 31. ožujka tekuće godine. Odnosno, danas vlasnik može samo raspravljati o zaključcima Državnog inspektorata, donesenim još 2017. godine.

A isključiti objekt s Popisa za 2017. godinu moguće je samo ako je do 31. prosinca 2016. sastavljen ponovljeni akt s zaključkom da se objekt ne koristi u poslovne i uredske svrhe. Ako kasnije, onda samo s Popisa za 2018. godinu.

Regija Nižnji Novgorod

Ovdje je postupak isključenja s Popisa nešto drugačiji. Tim se pitanjima bavi Međuresorna komisija pri Ministarstvu ulaganja, zemljišnih i imovinskih odnosa regije Nižnji Novgorod. Da biste to učinili, potrebno je sačiniti izvješće o stvarnom korištenju i podnijeti zahtjev ministarstvu. Trenutačno je moguće isključiti objekt samo s Popisa za 2017. - za 2016. već je prekasno (vrijede ista pravila kao i za Moskvu).

Usput, ako komisija donese negativnu odluku, onda se na nju može žaliti na sudu. No, u načelu, u regiji Nižnji Novgorod praksa isključenja s Popisa uglavnom je pozitivna, uključujući i pritužbe na sudu.

Glavno stanje

Mogućnost isključenja objekta s Popisa izravno ovisi o vrsti dopuštene uporabe (VRI) zemljišne čestice i nazivu (namjeni) objekta. Ako predviđaju smještaj ureda, maloprodajnih objekata, javne prehrane ili potrošačkih usluga, onda takvi objekti ne podliježu isključenju s popisa, čak i ako se uklone u potrebnom omjeru od 20% / 80%. I u ovom slučaju je neprimjereno podnositi prijavu ili naručiti pregled.

Odnosno, ako je prema svim dokumentima objekt ugostiteljski objekt, na primjer menza, onda će se smatrati menzom, unatoč činjenici da stvarna uporaba može biti drugačija (ili se uopće ne koristi). Ali obično postoji nekoliko takvih zadataka, što, u principu, ostavlja prostor za manevar. Glavna stvar je ne zbuniti ništa.

Oznake: Moskva, pravna osoba, porez na imovinu, računovodstvo i izvještavanje, porezi, naknade, doprinosi, praktične situacije, Federalna porezna služba Rusije

Organizacije se priznaju kao obveznici poreza na imovinu. Cijena objekata utvrđuje se kao prosječna godišnja, uzimajući u obzir amortizaciju, ili se može izračunati na temelju katastarske vrijednosti. Posljednja odredba odnosi se na nekretnine. U članku ćemo razmotriti i popis nekretnina oporezovanih po katastarskoj vrijednosti.

Porez na imovinu

Pravne osobe plaćaju porez na svoju imovinu. Pravila plaćanja poreza utvrđuju regionalne vlasti. Također, konstitutivni subjekti Ruske Federacije imaju pravo uspostaviti postupak prikupljanja i izračunavanja plaćanja. Oni mogu odlučivati o poreznoj stopi. ali donesene odluke ne bi trebalo pogoršati položaj obveznika u odnosu na norme Poreznog zakona Ruske Federacije.

Porez se plaća ako je imovina u bilanci društva. Organizacija može posjedovati pokretne i nepokretne objekte, koristiti ih kao gospodarsko upravljanje. Za ispravan izračun plaćanja, poduzeće treba sastaviti popis raspoloživih dugotrajnih sredstava, imati dokumente koji potvrđuju pravo raspolaganja.

Objekti oporezivanja

Poduzeća plaćaju porez na imovinu, koji se obračunava na temelju vrijednosti imovine. Od 2014. ovaj pokazatelj je podijeljen u 2 kategorije:

Knjigovodstvena vrijednost nekretnine. To utječe na raspoloživu dugotrajnu imovinu, uključujući pokretnu imovinu, opremu, neke vrste prostorija.
Katastarska vrijednost. Porez se plaća na temelju podataka sadržanih u Popisu sličnih objekata. Popis svake godine odobravaju regionalne vlasti.

Utvrđivanje katastarske vrijednosti nekretnine

Kod obračuna poreza na nekretnine katastarska se vrijednost može primijeniti samo na nekretnine. Katastarska vrijednost objekta priznaje se kao tržišna procjena koju su izradile neovisne stručne komisije. Prilikom njegovog utvrđivanja prevladavaju odredbe donesenog zakona "O djelatnostima ocjenjivanja".

Ponovna procjena utvrđenih parametara ne događa se više od 1 puta u 3 godine. Istodobno, izračuni su potrebni najmanje svakih 5 godina. U odnosu na imovinu saveznih gradova, dopušteno je provođenje procjene s učestalošću 1 put u 2 godine. Dobiveni rezultati bilježe se u općoj bazi podataka Rosreestra.

U objekte čija se vrijednost može odrediti kao katastarska vrijednost mogu se svrstati sljedeći prostori i zgrade:

trgovački centri;
administrativni i poslovni centri;
nestambeni prostori namijenjeni uredima, maloprodajnim objektima, ugostiteljskim mjestima;
nekretnine stranih organizacija koje ne obavljaju svoju djelatnost u Ruskoj Federaciji;
stambeni prostori koji u bilanci nisu navedeni kao dugotrajna imovina.

Popis imovine koja podliježe katastarskoj procjeni sastavljaju regionalne vlasti prije početka izvještajne godine. Podaci su dati u porezne službe, a također se objavljuju u slobodnom pristupu, u pravilu, na službenim portalima regija.

Popis sadrži popis objekata i adrese lokacija, katastarske brojeve, trošak. Na temelju tih podataka organizacije izrađuju izračune postojeće imovine na temelju njezine knjigovodstvene ili katastarske vrijednosti.

Obračun poreza na katastarsku vrijednost

Organizacije su obveznici poreza na imovinu koji se obračunava po katastarskoj vrijednosti. Nije važno primjenjuju li se povlašteni porezni režimi ili ne. Poduzeća na pojednostavljenom poreznom sustavu prebačena su na plaćanje poreza prema ovim kriterijima od 2015. godine, podnositelji zahtjeva - od 2014. godine.

Za obračun poreza za objekt s katastarskom procjenom, potrebno je osigurati da su prostori uvršteni u relevantni Popis koji godišnje odobrava Vlada. Zatim treba obratiti pozornost na prisutnost same katastarske vrijednosti. Njegov nedostatak može poslužiti kao razlog za odbijanje naplate poreza.

Ako postoji katastarska vrijednost, onda treba odlučiti o udjelu vlasništva. Organizacije često iznajmljuju ili otkupljuju trgovačka mjesta i druge prostore za daljnje poslovanje. U tom slučaju, katastarska vrijednost će se izračunati razmjerno raspoloživim udjelima.

Neke su regije odlučile prenijeti porez na imovinu na tromjesečnoj osnovi, uključujući u odnosu na sve vrste objekata. U takvim slučajevima porez se dijeli na 4 dijela tromjesečno. Promijenjena su pravila za definiranje mjeseci vlasništva. Za priznavanje imovine uz obračun katastra potrebno je uzeti u obzir sve mjesece vlasništva, pa i one kada je objekt bio u vlasništvu više od pola mjeseca.

Porezni obveznici u tabeli

Svi ruski porezni obveznici priznati su kao porezni obveznici. pravna lica... Osim toga, porez na imovinu plaćaju strane tvrtke koje posluju u Ruskoj Federaciji putem stalne poslovne jedinice. Plaćaju porez i strane organizacije koje posjeduju nekretninu unutar ruska država, međutim, nemaju stalnu jedinicu.

Neke kategorije obveznika su oslobođene plaćanja poreza. Iako se ova odredba ne odnosi na nekretnine čija se vrijednost obračunava prema katastarskoj vrijednosti. U takvim slučajevima porez na imovinu ne plaćaju samo organizacije na OSNO-u, već i podnositelji zahtjeva, kao i osobe koje primjenjuju pojednostavljeni sustav oporezivanja, jedinstveno oporezivanje poljoprivrede.

Objekti oporezivanja i porezni obveznici

	Objekti oporezivanja
Uplatitelji	Nekretnine po knjigovodstvenoj vrijednosti	Nekretnina s utvrđivanjem katastarske vrijednosti	Ostali OS objekti
ruske organizacije	Platiti	Platiti	Platiti
Organizacije koje koriste povlaštene posebne režime	Nemojte biti plaćeni	Platiti	Nemojte biti plaćeni

Pitanja i odgovori na temu

1. Pozdrav. Naša organizacija koristi pojednostavljenje. Posjedujemo neke nekretnine na čijem se području nalazi naša trgovina. Kako znamo trebamo li prijaviti porez na imovinu i koliko često?

Odgovor. Obveznik ste poreza na imovinu ako je vrijednost nekretnine utvrđena kao katastarska. Za više točna informacija potrebno je pozvati se na popis nekretnina za koje se primjenjuje katastarska vrijednost. Popis svake godine odobravaju konstitutivni subjekti regija Ruske Federacije. Porezno izvješće također pretpostavlja moguće tromjesečne uplate akontacije, ako ovaj postupak vrijedi i u vašoj regiji. Lokalne vlasti imaju pravo samostalno rješavati ovo pitanje. Ako vaš objekt nije uvršten na navedeni popis, nećete biti priznati kao porezni obveznik.

2. Imamo trgovinu koja se nalazi u trgovačkom centru grada. U svom poduzetničku djelatnost koristimo pojednostavljeni porezni sustav. Navedeni trgovački centar uvršten je u Popis nekretnina čija je vrijednost određena kao katastarska. No, cijena samog našeg prostora, u kojem se nalazi trgovina, nije poznata. Moramo li plaćati porez na naše trgovine, i ako da, kako ga izračunati?

Morate platiti porez na imovinu. Vrijeme i učestalost prijenosa određuju se zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije. Ako u početku nije poznata katastarska vrijednost područja koje vam pripada, tada je potrebno napraviti izračun na temelju udjela trgovine u ukupnoj površini zgrade.

3. Recite mi gdje možete vidjeti pripadaju li naši prostori stalnim sredstvima koja se obračunavaju po katastarskoj vrijednosti?

Regionalne vlasti moraju godišnje objaviti popis nekretnina u regiji, koje se obračunavaju za porezne svrhe na temelju katastarske vrijednosti. Najbolje je pogledati ove podatke na službenim stranicama regije. Na portalu Rosreestr možda nema takvih podataka.

Za Moskvu je odobren popis objekata komercijalnih nekretnina za 2018. za koje se porez na imovinu obračunava od katastarske vrijednosti. To izvještava Odjel za ekonomsku politiku i razvoj grada Moskve.

Novi popis uključuje oko 25 tisuća objekata ukupne površine od gotovo 90 milijuna "kvadrata". To je 4% više nego u prethodnom poreznom razdoblju. To je zbog rada usmjerenog na pravednu raspodjelu poreznog opterećenja.

“Grad, dakle, nastavlja raditi na pravednoj raspodjeli poreznog opterećenja – ovisno o tome stvarna vrijednost imovine, stvara jednake uvjete oporezivanja za slične objekte maloprodajnih i uredskih nekretnina ", - rekao je ministar moskovske vlade, voditelj Odjela za ekonomsku politiku i razvoj grada Vladimir Efimov.

Podsjetio je da je u glavnom gradu stvoren uravnotežen sustav naknada za maloprodajne i uredske objekte koji se nalaze na popisu, a koji se odnose na društveno značajna ili industrijska područja djelatnosti.

U 2016. za tri tisuće objekata nekretnina iznos poreznih olakšica iznosio je oko tri milijarde rubalja.

Informacije o postupku oporezivanja, stopama, olakšicama za porez na imovinu iz katastarske vrijednosti, radnjama u slučaju neslaganja s uvrštavanjem objekta nekretnine na popis, porezni obveznici mogu dobiti na stranici Odjela za gospodarsku politiku i razvoj Grad Moskva.

Je li vaša nekretnina uvrštena na popis odobrenih nekretnina?

To se može doznati korištenjem usluge pretraživanja nekretnina za koje se porez na nekretnine obračunava iz katastarske vrijednosti.

Ova usluga namijenjena je traženju objekata nekretnina uvrštenih u Popis maloprodajnih, uredskih, ugostiteljskih i (ili) potrošačkih usluga koji podliježu porezu na imovinu na katastarsku vrijednost.

Ako posjedujete nestambenih prostorija u nestambenoj zgradi, tada je u Popisu potrebno potražiti zgradu u kojoj se ova prostorija nalazi.
Trenutno ovaj servis sadrži odobrene Liste za 2014. - 2018. godinu.

S kriterijima prema kojima su objekti nekretnina uključeni u Popis, postupkom oporezivanja, stopama, olakšicama od poreza na imovinu od katastarske vrijednosti možete se upoznati na službenoj web stranici gradonačelnika Moskve.

1. Kako koristiti uslugu?

Pretraživanje u Popisu vrši se po katastarskom broju ili po adresi nekretnine. Napominjemo da je pretraga po katastarskom broju točnija, dok pretraga po adresi možda neće dati točan rezultat zbog individualnih osobitosti pisanja adrese objekta (na primjer, korištenje slova "e" ili "ë " u nazivu ulice).

Katastarski broj objekta može se vidjeti u potvrdi o vlasništvu nad objektom, izvodu iz USRN-a, katastarskoj putovnici za objekt, na web stranici Rosreestra

Rezultati pretraživanja su informativnog karaktera, ne predstavljaju dokaz o prisutnosti ili odsutnosti nekretnine na Popisu odgovarajuće godine i ne mogu poslužiti kao osnova za obračun poreza.

Rezultati pretraživanja također sadrže podatke o kriterijima po kojima je nekretnina uvrštena u Popis. Napominjemo da usluga odražava samo jedan od kriterija prema kojem je objekt uvršten na Popis, iako objekt može zadovoljiti više kriterija istovremeno. Detaljnije informacije o kriterijima za uvrštavanje nekretnine na Popis nalaze se u točkama 2. i 3. odjeljka Često postavljana pitanja.

Službene informacije o prisutnosti ili odsutnosti nekretnine naći ćete na popisu odgovarajuće godine u uredbama Vlade Moskve od 29. studenog 2013. br. 772-PP (važi 2014.) i od 28. studenog 2014. br. 700-PP (stupio na snagu 1. siječnja 2015.), 2016. godine - s izmjenama 26. studenog 2015. br. 786-PP, 2017. - od 29. studenog 2016. br. 28, 2014 Broj 700-PP.

2. Koji su objekti uvršteni na Popis za 2018. godinu?

Popis za 2018. godinu uključuje objekte koji ispunjavaju sljedeće uvjete:

Zgrada se nalazi na zemljišna parcela s vrstom dopuštene uporabe, uključujući i smještaj obrta / ureda / potrošačkih usluga / javne prehrane;
Nestambena zgrada (površine preko 1.000 m2) ili nestambeni prostor u stambenoj zgradi (ako je ukupna površina nestambenog prostora veća od 3.000 m2) stvarno korištena najmanje 20% ukupne površine za trgovinu/uredi/potrošačke usluge/ugostiteljstvo sukladno aktu Državnog inspektorata za nekretnine;
Nestambena zgrada ili nestambeni prostor koji se nalazi u pješačkim zonama (vidi popis takvih zona), stvarno korištena najmanje 20% ukupne površine za smještaj obrta/ureda/potrošačkih usluga/ugostiteljstva sukladno aktu Državnog inspektorata za nekretnine, odnosno ima odgovarajuću namjenu u dokumentima tehničko računovodstvo.

Možete se upoznati s kriterijima za uvrštavanje objekata nekretnina u Popise za 2014.-2018.

3. Kako odrediti po kojem je kriteriju neki objekt uvršten u Popis?

Rezultati pretraživanja za objekt nekretnine u servisu ukazuju na podatke o kriterijima po kojima je objekt uvršten u Popis. Napominjemo da usluga odražava samo jedan od kriterija prema kojem je objekt uvršten na Popis, iako objekt može zadovoljiti više kriterija istovremeno.
Provjerite je li istraživanje proveo Državni inspektorat za nekretnine ().
Ako izmjera nije provedena, znači da je nekretnina uvrštena u Popis na temelju vrste dopuštene uporabe zemljišne čestice (ili tehničke dokumentacije za objekte koji se nalaze u pješačkim zonama, za više detalja o kriterijima, vidi Pitanje br. 2).
Obratite se Odjelu za ekonomsku politiku i razvoj grada Moskve za pojašnjenja, po kojim kriterijima je vaša nekretnina uvrštena na Popis, kao i saznajte o postupku njezinog oporezivanja i mogućim pogodnostima.

Možete se upoznati s postupkom oporezivanja vaše nekretnine porezom na imovinu koji se plaća na katastarsku vrijednost.

4. Što ako se ne slažete s uvrštavanjem nekretnine na Popis?

Odredite po kojem je kriteriju predmet uvršten u Popis (vidi pitanje br. 3).
Ako je zgrada uvrštena u Popis, budući da je vrsta dopuštene namjene zemljišta predviđena za smještaj obrta, ureda, potrošačkih usluga ili javne ugostiteljstva, a ova stranica se zapravo ne koristi u deklarirane svrhe, možete:
- prijaviti se Odjel za imovinu grada Moskve u bliskoj budućnosti isključiti ove vrste smještaja iz vrste dopuštenog korištenja zemljišne čestice i izvršiti ove promjene od strane Rosreestra u USRN-u do 31. prosinca 2017() ili
- ako je promjena vrste dopuštene namjene nepraktična, odnosno nije izvršena prije 31. prosinca 2017., ali se objekt stvarno koristi za navedene djelatnosti na manje od 20% površine, kontaktirajte do 30. travnja 2018. godine v Državni inspektorat za nekretnine za izradu izvješća o anketi do 30. lipnja 2018. godine. To će smanjiti porez 4 puta, navodeći odgovarajuću naknadu (vidi pitanje br. 5, naknada br. 1).
Ako je nekretnina uvrštena na Popis do akt Državnog inspektorata, kako se stvarno koristi za najmanje 20% ukupne površine za smještaj obrta/ureda/potrošačkih usluga/javne prehrane možete:
- ako je akt sastavljen 2017. godine i ne slažete se s njim - obratite se Odjelu do 31.3.2018 za razmatranje vaše prijave komisiji u svrhu sastavljanja ponovljenog akta Državnog inspektorata koji potvrđuje nepostojanje ovih vrsta korištenja objekta ();
- ako se od dana sastavljanja akta stvarna namjena objekta promijenila i sada se koristi za navedene vrste djelatnosti na manje od 20% ukupne površine - obratite se Odjelu radi razmatranja Vaše prijave za proviziju u da se izradi akt Državnog inspektorata za nekretnine kojim se potvrđuje nepostojanje ovih vrsta uporabnog objekta do 31.12.2017 ().

Ako je objekt nekretnine uvršten na Popis istovremeno prema više kriterija, a vi se s njima ne slažete, potrebno je izvršiti radnje opisane u podstavcima 2. i 3.

5. Koje pogodnosti mogu koristiti u odnosu na nekretnine uključene u Popis?

Federalne porezne olakšice predviđene su u Poglavlju 30. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Osiguravaju se regionalni porezni poticaji (u daljnjem tekstu – Zakon br. 64).

Ključne regionalne prednosti:

Smanjenje poreza za 4 puta - za objekte, zapravo se koristi u komercijalne i uredske svrhe manje od 20% ukupne površine, ali su uključene u Popis, budući da se nalaze na zemljišnim česticama s vrstom dopuštene uporabe za smještaj uredskih objekata, trgovine, ugostiteljstva i (ili) potrošačkih usluga (dio 2.3. članka 4.1. Zakona br. 64).
do 30. lipnja 2018. godine pribaviti inspekcijski izvještaj Državnog inspektorata za nekretnine kojim se potvrđuje da se nekretnina koristi za smještaj uredskih objekata, trgovine, ugostiteljstva i (ili) potrošačkih usluga na manje od 20% ukupne površine.
Smanjenje poreza za 4 puta za upravljanje postrojenjem(poslovne zgrade koje se koriste za smještaj radnih mjesta radnika koji obavljaju proizvodne aktivnosti) (dio 2.1 članka 4.1 Zakona br. 64);
Pažnja! Za primjenu ove pogodnosti u 2018. godini potrebno je od 01.01.2017 do 30. lipnja 2018. godine pribaviti dva akta inspekcijskog nadzora Državnog inspektorata za nekretnine: akt kojim se potvrđuje korištenje poslovne zgrade za gospodarenje pogonom i akt kojim se potvrđuje prisutnost proizvodnje na zemljištu Uprave postrojenja ili susjednoj zemljišnoj čestici.
Smanjenje poreza za 4 puta za obrazovne, medicinske i znanstvene organizacije u vezi s prostorima koji se nalaze u trgovačkim i poslovnim centrima koji se koriste za obrazovne, medicinske i znanstvene aktivnosti (dio 2. članka 4.1. Zakona br. 64);
Korist za mala poduzeća- smanjenje porezne osnovice za katastarsku vrijednost od 300 m 2 površine objekta za mala poduzeća (1. dio članka 4.1. Zakona br. 64);
Korist za hotelima- umanjenje porezne osnovice za katastarsku vrijednost udvostručene minimalne površine hotelskih soba (dio 2.2. članka 4.1. Zakona br. 64);
Prednosti za investicijski prioritetni projekti Moskva grad:
- industrijski kompleksi - plaćanje 50% obračunatog poreza na nekretnine industrijskih kompleksa (članak 4. čl. 1.4. Zakona br. 64);
- tehnoparkovi i industrijski parkovi - potpuno oslobođenje od poreza na nekretnine tehnoparka ili industrijskog parka (čl. 27., č. 1. č. 4. Zakona br. 64.).

Više detalja o uvjetima za primjenu navedenih pogodnosti, kao i ostalih pogodnosti, možete pronaći.

Tvrtke i poduzetnici na STS, STS i patentima moraju plaćati porez na imovinu po višim stopama ako je njihova imovina uvrštena na regionalne liste. Popis takve imovine odobravaju regionalne vlasti. Sastavili smo popis svih regija koje su uvele plaćanje poreza na pokretninu u 2019. godini, kao i stope i postupak plaćanja po regijama.

Preuzmite tablicu stopa poreza na nekretnine u 2019. po regijama Ruske Federacije

Vi samo trebate odabrati svoju regiju i provjeriti postoji li popis katastarskih nekretnina u vašoj regiji. U našoj bazi podataka, zakoni svih 85 sastavnica Ruske Federacije su ažurni. Uz to odmah se vidi i katastarski broj zgrade koja podliježe porezu na imovinu.

Imajte na umu da tvrtke i poduzetnici na STS i UTII moraju platiti porez na imovinu samo pod jednim uvjetom: ako je njihova imovina uključena u katastarske liste regionalnih vlasti. Upravo takav slučaj razmatran je u ovom članku.

Regije u kojima se plaća porez na imovinu katastarske vrijednosti u 2019

Naš program "" može automatski obračunati porez i ispuniti prijavu poreza na imovinu. Za korisnike, konzultacije su dostupne za sve računovodstvena pitanja 24 sata dnevno, 7 dana u tjednu. Prva godina rada u Simplified 24/7 programu za vas je potpuno besplatna. Započni sada.

Sve regije provjeravamo da li postoje katastarski zakoni:

Republika Adigeja (Adigea), Republika Altaj, Republika Baškortostan, Republika Burjatija, Republika Dagestan, Republika Ingušetija, Kabardino-Balkarska Republika, Republika Kalmikija, Republika Karačaj-Čerkes, Republika Karelija, Republika Komi, Republika Krim, Republika Mari El, Republika Mordovija, Republika Saha (Jakutija), Republika Sjeverna Osetija- Alanija, Republika Tatarstan (Tatarstan), Republika Tyva, Republika Udmurt, Republika Hakasija, Republika Čečena, Republika Čuvaška - Čuvašija;

Altajski teritorij, Transbajkalski teritorij, Kamčatski teritorij, Krasnodarski kraj, Krasnojarsk regija, Permski teritorij, Primorski kraj, Stavropoljski kraj, Khabarovsk regija; regija Amur, regija Arkhangelsk, Astrakhan regija, regija Belgorod, regija Bryansk, Vladimirska regija, regija Volgograd, regija Vologda, regija Voronjež, Ivanovska regija, regija Irkutsk, Kalinjingradska regija, regija Kaluga, regija Kemerovo, regija Kirov, regija Kostroma, regija Kurgan, regija Kursk, Lenjingradska oblast, Lipetsk regija, Magadan regija, Moskovska regija, Murmansk regija, regija Nižnji Novgorod, Novgorodska regija, regija Novosibirsk, regija Omsk, regija Orenburg, Orlovska regija, Penza regija, regija Pskov, regija Rostov, regija Ryazan, Samarska regija, Saratovska regija, regija Sahalin, regija Sverdlovsk, regija Smolensk, regija Tambov, regija Tver, regija Tomsk, regija Tula, regija Tyumen, regija Uljanovsk, Chelyabinsk regija, Yaroslavskaya oblast;

Moskva, Sankt Peterburg, Sevastopolj;

Židovska autonomna regija; Nenecki autonomni okrug, Hanti-Mansijski autonomni okrug - Jugra, Čukotski autonomni okrug, Jamalo-Nenecki autonomni okrug.

Prvo, na našem popisu trebate pronaći ima li vaše područje zakon o plaćanju ili ne.

Ako ne, onda:

poduzeća na OSN plaćaju porez na Prosječna cijena
tvrtke na pojednostavljenom poreznom sustavu i UTII ne plaćaju porez

Ako je tako, provjerite je li vaša nekretnina na popisu oporezive po katastarskoj vrijednosti. Sve informacije su na našem popisu. Ali ni usklađenost vaše nekretnine sa svim kriterijima ne znači da morate platiti porez na katastarsku vrijednost. Također morate provjeriti je li vaša imovina uključena na regionalne popise vlada konstitutivnih entiteta Ruske Federacije.

To se može učiniti katastarskim brojem zgrade (građevine, građevine), adresom, kao i šifrom KLADR. Ako ne znate katastarski broj, saznajte broj svoje imovine na web stranici Rosreestra. Trošak saznajte u odjeljku "Prijave građana ONLINE / Usluge / Referentne informacije o objektima nekretnina online" - prema broju ili adresi objekta. Postupak je besplatan. Podatke o troškovima dobit ćete odmah. Ili se obratite MFC-u. Usluga je besplatna. Dobit ćete potvrdu o trošku u roku od pet radnih dana.

Poznavajući sve podatke, možete saznati je li vaša nekretnina uvrštena na popis regije ili ne. Popisi su na stranicama inspekcije kao i uprave.

Ali postoji najlakši način da to saznate u jednoj sekundi. Samo unesite podatke o svom objektu u tražilicu (Yandex, Google), na primjer, katastarski broj. Svi oglasi su javno dostupni, tako da ćete odmah znati je li vaša nekretnina na popisu. Dodatno, u traci za pretraživanje možete spustiti ključne riječi - vaše regije, kao i izraz "popis objekata nekretnina za koje se porezna osnovica utvrđuje kao njihova katastarska vrijednost".

Pokažimo kako popis izgleda, koristeći primjer Moskve:

Ako se vaša zgrada nalazi na takvom popisu (vidi adresu i katastarski broj), tada organizacija mora sama izračunati porez koji se plaća. Pomoći će u tome.

Bilješka: i za pravne osobe i za pojedinačne poduzetnike, regionalni zakon može utvrditi pogodnosti za mala poduzeća. Stoga se obratite svom lokalnom zakonu za izračun poreza. Link na ovaj regionalni zakon naći ćete na svom katastarskom popisu.

Važna informacija: u nekim regijama Ruske Federacije, popisi katastarskih nekretnina odobreni su krajem 2014. godine. Dakle, u 2019. i sljedećim godinama ove liste nastavljaju s radom. Drugim riječima, ako je bilo koje godine vaša nekretnina uvrštena u popis katastarskih nekretnina, tada ćete u njoj ostati zauvijek. Popisi ostalih godina mogu nadopuniti prethodne popise ili djelomično duplirati.

Poduzetnici

Poduzetnici na OSN, STS, UTII i patentu moraju platiti porez na imovinu katastarske vrijednosti, ako je njihova imovina na popisima.

Pojedinačni poduzetnici na DOS-u koji nisu uvršteni na regionalne liste plaćaju porez na prosječni trošak, jer nisu oslobođeni plaćanja poreza. Budući da za opći režim nema izuzeća.

No, pojedinačni poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu, UTII i patentima, čija imovina nije na popisu, oslobođeni su poreza. Ali moraju se prijaviti poreznoj upravi izjava da nekretninu koriste u poslovanju i da imaju pravo ne plaćati porez. Ako se takav zahtjev ne podnese, porezna uprava će obračunati porez i poslati uplatu u 2019. godini.

Ako ste samostalni poduzetnik i morate platiti porez, onda će poreznici sve sami obračunati i poslati vam u 2019. uplatu poreza na imovinu fizičkih osoba poštom. Ali možete procijeniti koliko ćete morati platiti koristeći algoritam obračuna poreza iz našeg članka.

Važno: iako individualni poduzetnici plaćaju porez na imovinu pojedinaca, moraju pogledati regionalne liste posebno za porez na imovinu organizacija. To su zahtjevi Poreznog zakona RF. Zasebne katastarske liste za pojedinačne poduzetnike ne odobravaju se, ali se koriste za organizacije.

Popis imovine koja podliježe katastarskoj vrijednosti (u daljnjem tekstu: Popis imovine), godišnje formira i objavljuje u javnosti ovlašteno izvršno tijelo sastavnice Federacije. Što je Popis nekretnina i čemu služi, pročitajte u članku.

Što je katastarska vrijednost

Pod katastarskom vrijednošću podrazumijeva se tržišna vrijednost nekretnine koju utvrđuju neovisni procjenitelji pod kontrolom nadležnih saveznih organa. Katastarska procjena se provodi u skladu s odredbama Zakona "O djelatnostima procjene" od 29. srpnja 1998. br. 135-FZ. Revalorizacija imovine provodi se najviše 1 puta u 3 godine (u saveznim gradovima ne češće od 1 puta u 2 godine) i najmanje 1 put u 5 godina. Rezultati izvršenih radova procjene unose se u jedinstvenu bazu podataka Rosreestra.

Informacije o tome gdje pronaći podatke o katastarskoj vrijednosti određene nekretnine pročitajte u članku .

Čemu služi Popis nekretnina?

Popis nekretnina sadrži popis onih objekata poreza na imovinu za koje se ovaj porez obračunava na temelju njihove katastarske procjene. S tim u vezi, ovlašteni organi konstitutivnih entiteta Federacije imaju dodatnu funkciju - davanje detaljnog popisa nepokretnosti koje pripadaju kategorijama objekata oporezovanih katastarskom vrijednošću. Vrste ovih objekata navedene su u pod. 1, 2 p. 1 čl. 378.2 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Za više informacija o tome koji su objekti nekretnina uključeni u Popis nekretnina, pročitajte materijal .

Prema čl. 7. čl. 378.2 Poreznog zakona Ruske Federacije, ovlašteno tijelo subjekta federacije prije početka sljedeće godine sastavlja Popis imovine, dostavlja ga Federalnoj poreznoj službi i objavljuje u javnoj domeni svoju web stranicu ili na web stranicu subjekta federacije.

Popis nekretnina sastavlja se u obliku popisa objekata nekretnina s podacima o njihovim katastarskim brojevima i točnim adresama. Na temelju ovog popisa porezni obveznici utvrđuju pripadnost nekretnine u svojoj bilanci u obliku dugotrajne imovine objektima koji podliježu porezu na imovinu po katastarskoj vrijednosti.

Saznajte kako platiti porez ako se nekretnina nalazi na katastarskom listu, a vrijednost joj nije utvrđena.

O fazama obračuna poreza od katastarske vrijednosti pročitajte u članku .

Ishodi

Imovinske liste, koje godišnje sastavljaju ovlaštena tijela konstitutivnih entiteta Federacije, sadrže tehničke podatke i namijenjene su obavještavanju poreznih obveznika i Federalne porezne službe o nekretninama koje podliježu porezu na imovinu po katastarskoj vrijednosti.