Odbitak imovine kod kupnje stana preko poslodavca. Primanje imovinskog odbitka preko poslodavca. Dokumenti za registraciju odbitka pri kupnji kuće od poslodavca

Zadnje ažuriranje ožujka 2019

Postoje dvije mogućnosti za ostvarivanje odbitka poreza na imovinu pri kupnji stana/kuće:

- preko poslodavca(U ovom članku razmotrit ćemo postupak dobivanja odbitka preko poslodavca).

Bit primanja odbitka preko poslodavca je da od vas plaće porez na dohodak neće se zadržavati u iznosu od 13% dok se ne iscrpi odbitak (iako treba napomenuti da je pravo na odbitak potrebno potvrditi kod porezne uprave svake kalendarske godine) .

Postupak ostvarivanja porezne olakšice preko poslodavca

Značajka primanja odbitka preko poslodavca je mogućnost da se odbitak prijavi odmah po nastanku prava na isti, a ne da se čeka kraj kalendarske godine, kao u slučaju primanja odbitka preko porezne uprave (podaci o kada nastaje pravo na imovinski odbitak možete pronaći u našem članku „Kada nastaje pravo na odbitak poreza na imovinu?“).

Razmotrimo koje korake trebate poduzeti da biste dobili odbitak preko svog poslodavca:

1) Trebate prikupiti paket dokumenata za odbitak.

Postoji nekoliko razlika koje vrijedi napomenuti:

Ne morate ispunjavati 3-NDFL deklaraciju;

2) Nakon što se prikupe dokumenti za odbitak, trebate dostavite ih poreznoj upravi u mjestu registracije(osobno ili poštom) za potvrdu prava na odbitak. U roku od 30 dana nakon podnošenja dokumenata (stav 3. stavka 3. članka 220. Poreznog zakona Ruske Federacije), porezno tijelo mora vam izdati Obavijest kojom se potvrđuje pravo na porezni odbitak.

4) Od trenutka podnošenja zahtjeva i obavijesti računovodstvu, sve daljnje obračune potrebne za odbitak izvršit će poslodavac. Pri čemu počevši od mjeseca podnošenja dokumenata, porez na dohodak neće vam se odbijati od plaće, i, sukladno tome, u vašim rukama dobit ćete 13% više plaće nego inače. To će se nastaviti sve dok se odbitak ne potroši ili do kraja kalendarske godine (što god nastupi prije).

Primjer: Ryzhov S.M. kupio stan u veljači 2019. Nakon što je pripremio sve dokumente potrebne za ostvarivanje odbitka, prijavio se poreznoj upravi u mjestu svog prebivališta s odgovarajućom prijavom. U ožujku 2019. porezna inspekcija izdala je Ryzhovu S.M. obavijest kojom se potvrđuje pravo na odbitak. Ryzhov S.M. poslao obavijest, zajedno s pisanom izjavom o primitku odbitka, svom poslodavcu. Od ožujka 2019. Ryzhov S.M. počeo primati plaću bez odbijanja 13% poreza na dohodak.

Od kojeg mjeseca se porez na dohodak ne zadržava i može li poslodavac vratiti porez za prethodne mjesece?

U primjeru iz prethodnog odjeljka možete vidjeti da porezni obveznik podnosi zahtjev poslodavcu za odbitak ne početkom godine, već u ožujku.

S tim u vezi, relevantno je pitanje: kada će poslodavac prestati zadržavati porez na dohodak?

Nadzorna tijela su u više navrata mijenjala stav po tom pitanju. Do 2017. godine stajalište Ministarstva financija Ruska Federacija bila je sljedeća: porezni obveznik može početi primati imovinski odbitak tek od mjeseca u kojem se prijavio i obavijestio poslodavca, a na kraju kalendarske godine ima pravo povrata plaćenog poreza za preostale mjesece prijavom 3-NDFL deklaracija (Pisma Ministarstva financija Rusije od 21. 3. br. 03-04-06 / 15541, od 20. 7. 2015. br. 03-04-05 / 41417, kao i definicija Oružanih snaga Ruske Federacije od 26.12.2014. br. 304-KG 14-6337).

No, 2017. godine promijenilo se mišljenje poreznih vlasti. Prema trenutnom položaju, poslodavac može vratiti porez od početka godine, bez obzira na mjesec u kojem je prijava podnesena(Pisma Ministarstva financija Rusije od 16. ožujka 2017. br. 03-04-06 / 15201, od 20. siječnja 2017. br. 03-04-06 / 2416, član 15. Pregleda prakse razmatranja predmeta po sudovima od 21. listopada 2015.).

Primjer: Shadrov G.G. kupio stan i u lipnju 2018. podnio zahtjev poreznoj za primanje obavijesti za poslodavca. U srpnju Shadrov G.G. primio obavijest i predao je računovodstvu. Nakon primitka obavijesti, poslodavac mora dostaviti G.G. Shadrova. imovinski odbitak u sljedećem iznosu:
- Od srpnja do kraja 2018. ne naplaćivati porez na njegovu plaću po stopi od 13% (u rukama Shadrova G.G. dobit će plaću od 13% više);
- Vratite porez po odbitku od plaće Shadrov G.G. od početka godine do mjeseca koji prethodi datumu podnošenja obavijesti (od siječnja do lipnja).

Istodobno, vrijedi napomenuti, unatoč novom stavu porezne uprave, u praksi računovodstvo može imati poteškoća s povratom plaćenog poreza za mjesece koji prethode trenutku slanja obavijesti poslodavcu. Kako postupiti u takvoj situaciji: dogovoriti se s računovodstvom (i vratiti porez podnošenjem 3-NDFL deklaracije) ili braniti svoj stav ovisi samo o vašoj odluci.

Primanje odbitka u slučaju promjene mjesta rada ili reorganizacije poslodavca

Često postoji situacija kada porezni obveznik, nakon što je dobio obavijest o pravu na odbitak za određenog poslodavca, promijeni svoje radno mjesto.

Prema prethodnom mišljenju regulatornih tijela, porezni obveznik nije mogao dobiti odbitak od novog poslodavca do početka nove kalendarske godine (Pisma Federalne porezne službe Ruske Federacije za Moskvu od 04.04.2010. N 20-14 / 4 / [e-mail zaštićen], od 03.07.2009. N 20-14 / [e-mail zaštićen], od 30.04.2009. N 20-14 / 3 / [e-mail zaštićen]). Međutim, moguće je da će se ova pozicija promijeniti zbog najnovijih promjena u Poreznom zakonu (mogućnost primanja odbitka od nekoliko poslodavaca). Trenutno ne postoje službeni dokumenti koji definiraju trenutnu poziciju regulatornih tijela.

Primanje odbitka preko poslodavca u slučaju više poslova

Do 2014. godine, ako je građanin istovremeno radio na više poslova (nepuno radno vrijeme), mogao je ostvariti porezni odbitak od poslodavca samo na jednom mjestu rada (po svom izboru).

Od 1. siječnja 2014. godine uvedene su izmjene i dopune Poreznog zakona kojima se dopušteno primati imovinski odbitak od više poslodavaca u isto vrijeme(stav 4, klauzula 8, članak 220 Poreznog zakona Ruske Federacije). Da biste to učinili, morate u zahtjevu za odbitak navesti kako želite rasporediti porezni odbitak među poslodavcima, a porezna uprava će vašim poslodavcima izdati obavijesti s navedenim iznosima.

Primjer: Suslikov V.V. kupio stan u veljači 2019. za 2 milijuna rubalja. Ovim Suslikov The.The. službeno radila na dva honorarna posla. Suslikov je odlučio ne čekati do kraja 2019. kako bi primio odbitak preko porezne uprave, nego je umjesto toga primio odbitak preko svojih poslodavaca. Suslikov V.V. prijavio se poreznoj upravi u mjestu prebivališta s odgovarajućom izjavom, gdje je naveo da želi dobiti odbitak od oba poslodavca (1.000.000 rubalja za prvog i 1.000.000 rubalja za drugog). Mjesec dana kasnije porezna mu je poslala obavijest kojom se potvrđuje pravo na odbitak. Suslikov V.V. poslao obavijest o primitku odbitka svojim poslodavcima. Od tog trenutka počeo je primati plaću na oba radna mjesta bez odbijanja 13% poreza na dohodak (do iscrpljenja odbitka ili do kraja kalendarske godine).

Postupak za ostvarivanje ostatka odbitka koji nije iscrpljen u tekućoj godini

U skladu sa stavcima. 2 p. 1 čl. 220 Poreznog zakona Ruske Federacije, porezni obveznik ima pravo primiti ostatak odbitka od poslodavca u narednim poreznim razdobljima, ako odbitak nije u cijelosti iskorišten u tekućoj godini.

ali za to ćete početkom godine morati dobiti novu obavijest od porezne uprave... Za primanje nove obavijesti potrebno je poreznoj upravi uz prijavu dostaviti potvrdu na obrascu 2-NDFL koju je poslodavac izdao za prošle godine(Pisma Ministarstva financija Rusije od 22.04.2015. N 03-04-05 / 23108, od 27.10.2011. N 03-04-05 / 9-809).

Nakon zaprimanja nove obavijesti, porezni obveznik istu uz prijavu dostavlja poslodavcu, a ostatak odbitka prima na gore opisani način.

Zgodno rješenje je dobiti odbitak kao povećanje plaće, za to morate znati kako možete dobiti obavijest porezne uprave za odbitak poreza na dohodak od poslodavca. Ova je prilika vrlo zgodna, jer će se povrat odvijati u dijelovima, a na plaću - to će se odraziti u tome da od nje neće biti odbitka poreza na dohodak.

Koliko možete dobiti odbitak

Prva ključna brojka je 13%, a taj postotak se može vratiti. Štoviše, iznos povrata poreznog odbitka od poslodavca ovisi o tome koliko je prošle godine zadržano za plaćanje poreza na dohodak.

Naravno, iznos koji se teoretski može primiti ne prelazi iznose koji su plaćeni.

Sljedeći važni aspekti:

Ako se stanovanje kupi prije 2014. godine, tada možete računati na naknadu u iznosu od 130 tisuća rubalja. Štoviše, odbitak se daje samo jednom i za 1 nekretninu ne možete koristiti saldo.
Prilikom kupnje stana nakon 2014.g. Možete računati na 260 tisuća tijela zajma ili 390 tisuća na otplatu kamata.

Važno! Ako je kuća kupljena nakon 2014. godine, a iznos cjelokupnog odbitka nije iskorišten, može se prenijeti na drugu kupnju, pa čak i na popravak novostečene kuće.

Primanje odbitka preko poslodavca

Odbitak preko poslodavca omogućit će vam da izbjegnete dugu šetnju oko teritorijalnog odjela Inspektorata Federalne porezne službe. Načelo plaćanja koje se primjenjuje u ovom slučaju je sljedeće:

Prošle godine, primjerice, 2017., poslodavac je zaposleniku redovito odbijao 13% od plaće – to je porez na dohodak.
Iste 2017. godine zaposlenik postaje vlasnik stana, a već 2019. godine polaže porezni odbitak preko poslodavca.
U tekućoj, 2019. godini, ako svi dokumenti ispunjavaju deklarirani uvjet, zaposlenik može tražiti proporcionalne uplate poreza po odbitku u prošlosti. Štoviše, ako plaća ostane ista, onda jednostavno neće odbiti porez na dohodak.

Ostatak iznosa odbitka, ako nije uplaćeno svih 260 tisuća, prenosi se u sljedeću godinu.

Algoritam radnji

Shema za dobivanje odbitka nešto je drugačija nego kod plaćanja putem fiskalnih tijela, morate učiniti sljedeće:

Kupnja kuće - u ovom slučaju važno je da se u isplatnim dokumentima pojavljuje zaposlenik, a ne poslodavac, državna agencija. U drugom slučaju radi se o kupnji kuće uz pomoć subvencije ili rodiljnog kapitala.
Po primitku dokumenata o vlasništvu, možete ostvariti pravo na odbitak preko poslodavca.
Prikupljanje paketa dokumenata i njihovo prijenos u Porezni ured.
Nakon 30 dana trebate se javiti poreznoj upravi i podići obavijest od poslodavca.
Davanje obavijesti poslodavcu.
Zatim napišite izjavu, u njoj morate navesti da zaposlenik želi primiti odbitak preko poslodavca.
Na temelju zaprimljenih dokumenata poslodavac ovom zaposleniku prestaje zadržavati porez na dohodak.

Prednosti i nedostatci

Postoje jasne prednosti takvog povrata, među njima:

Ne morate čekati sljedeće izvještajno razdoblje. Odnosno, ako je pravo vlasništva formalizirano 2017., na primjer, u prosincu, tada će već doći do povećanja u obliku odbitka na ožujsku plaću, ako se dokumenti brzo prikupe.
Nešto manji paket dokumenata koji je potrebno predati poreznoj upravi. Iz njega se isključuju izvještaj o prihodima i izjava.

Ako govorimo o nedostacima, onda je prirodno da je kupnja svima poznata. Iako je to nedostatak, teško ga je razmotriti.

Postoji i mišljenje da će iznos povrata dobivenog od poslodavca biti manji, ali to nije sasvim točno. Na primjer, ako je stan kupljen 2017., vlasništvo je formalizirano, na primjer, u svibnju, odnosno mjesec dana nakon podnošenja dokumenata, već možete početi primati uplate, ove godine bit će moguće vratiti samo porez od lipnja do prosinca. Kao rezultat toga, iznos će biti manji nego ako se vratite tijekom cijele godine.

Postoje 2 izlaza iz ove situacije:

Izdati odbitak od sljedeće godine, odnosno od 2019. godine.
Ili, početkom 2019. predate cijeli paket dokumenata za istu 2017., razlika između ukupnog iznosa i onog koji je primljen od poslodavca bit će vraćena, ali ćete morati puno čekati. Samo jedna provjera dokumenata traje 3 mjeseca, a zatim se na prijenos čeka 1 mjesec.

Neke značajke

Odbitak se može osigurati ne samo za kupnju stana za vlastita sredstva, već i za kredit. Ako se kupnja obavlja u zajedničkom vlasništvu dva supružnika, tada svaki od njih ima pravo na odbitak na službenom mjestu rada.

Ako osoba radi skraćeno radno vrijeme, obavezan je uvjet da plaća odbitak od 13%. Za svaki posao morate izdati zasebnu obavijest. U ovom slučaju, glavni zahtjev je ispravna naznaka naziva organizacije. Broj poslodavaca nije ograničen na jednog, dva ili čak tri - možete ga dobiti u svim tvrtkama u kojima postoji činjenica službenog zaposlenja.

Ugovor o radu nije službeni radni odnos, poslodavac je u ovom slučaju kupac, od njega ne možete dobiti odbitak.

Porezna obavijest dostavlja se prije kraja kalendarske godine, bez obzira na datum podnošenja dokumenata. Štoviše, nakon otpuštanja s prethodnog mjesta rada, sve dok se ne isplati puni iznos naknade, ne vrijedi računati na nastavak njezine isplate na novom mjestu. Ako se poduzeće reorganizira - iz CJSC-a se pretvorilo u LLC, morate podnijeti novu obavijest, ali ostaje mogućnost dobivanja odbitka. Prilikom promjene odjela ili preseljenja u sjedište, izdana obavijest ne gubi na snazi.

Paket dokumenata

Da biste dobili odbitak, morate prikupiti sljedeći paket dokumenata:

Dokaz o identitetu korisnika odbitka. Štoviše, važno je da se u budućnosti svi dokumenti - čekovi, potvrde, imovinska prava i ostalo - izdaju posebno za pojedinca koji je podnio zahtjev.
Vlasništvo nad kvadratima.
Ugovor o kupoprodaji ili ugovor o udjelu u kapitalu.
Dokumenti koji potvrđuju plaćanje.
Ako je korišten hipotekarni kredit, onda ugovor s bankom i potvrda da je stan u zalogu.
Ako će se povrat izvršiti i za popravke, onda dokumenti koji potvrđuju da je stan pušten u rad bez dorade i potvrda o uplati za kupnju materijala i za rad.
Zahtjev za primanje obavijesti za poslodavca, na temelju koje će izvršiti povrat.

Teritorijalni ured Federalne porezne službe mora osigurati izvornike i preslike dokumenata. Kopije - čine paket koji ostaje u poreznoj upravi. Ali prihvaća se tek nakon usporedbe s izvornicima.

Kako predati, rokovi

Kako biste izbjegli pritužbe inspektora na nedostatak dokumenta, možete učiniti sljedeće: napraviti popis predanih dokumenata i zatražiti od inspektora da se uvjeri.

Što se tiče prijenosa dokumenata, to se može učiniti na nekoliko načina:

Pošaljite poštom.
Napišite punomoć za rođaka ili osobu od povjerenja i uputite ga da preda paket.
Putem interneta. Za to postoji portal Državne službe.
Donijeti ga osobno je možda najpouzdanija opcija.

Inspektor može provjeravati dokumente 30 dana, a zatim ima još 10 dana da odluku priopći podnositelju zahtjeva. Ako je pozitivan, možete poslati obavijest.

Postoji mogućnost da dokumenti nisu uredni, ako inspektor upravo to ustvrdi, onda se njegovo rješenje može pobijati.

Pod određenim okolnostima ruski porezni obveznik dobiva priliku vratiti dio poreza na dohodak (porezni odbitak):

pri kupnji (gradnji) stanovanja;
za plaćeno liječenje i obuku.

Riječ "povratak" mora se razumjeti u svom izravno značenje: prvo se porez prebacuje u državni proračun, a onda država kroz svoje porezne službe vraća te iznose građaninu.

A ako porezni obveznik još nije uspio ništa prenijeti, ali je već stekao pravo na porezni odbitak? Članci 219. i 220. Poreznog zakona predviđaju takve mogućnosti. U 2018. poreznu olakšicu možete dobiti preko poslodavca. Da biste to učinili, ne morate ispunjavati deklaraciju u obliku 3-NDFL. U tom slučaju vam se porez na dohodak na plaću jednostavno prestaje zadržavati.

Kako dobiti poreznu olakšicu na poslu

Samo porezni obveznik može koristiti porezne olakšice u bilo kojem obliku ako:

prima prihod i za njega plaća porez u rusku blagajnu u iznosu od 13 posto;
je .

Većina građana ima primanja u obliku plaće, pa na poslu mogu dobiti poreznu olakšicu.

PRIMJER 1. Korovina M.A. sredinom siječnja 2018. kupila je stan i podnosi zahtjev za imovinski odbitak. Prema zakonu, ona može primiti samo iznos poreza koji će joj tijekom ove godine biti zadržan na plaći: 2019. će predati dokumente i tada će taj iznos biti doznačen na njezin bankovni račun. Ali Marija Aleksejevna ima pravo ove godine početi primati odbitak. Da bi to učinila, ne mora čekati do kraja tekuće godine.

Kada nastane pravo na imovinski odbitak, porezni obveznik mora naplatiti potrebni dokumenti i prijavite se poreznoj upravi u vašem mjestu prebivališta. Prema zakonu, porezni službenici proučavaju i provjeravaju dostavljenu dokumentaciju ne duže od 30 dana. Nakon donošenja odluke porezni obveznik u roku od 10 dana dobiva rezultat: ili obrazloženo odbijanje davanja odbitka, ili poreznu obavijest za poslodavca.

Obavijest o imovinskom odbitku od poslodavca

Bit ostvarivanja poreznog odbitka od poslodavca je da se dohodak radnika ne oporezuje, a sam dohodak u obliku plaće daje se radniku u cijelosti.

U obavijesti koju je porezna uprava izdala poslodavcu navodi se puni iznos odbitka koji je zaposlenik zatražio i dokumentiran. Nakon što je uručio obavijest knjigovođi poslodavca, porezni obveznik može samo pratiti ispravnost svojih "nerezerviranih" poreza. Poslodavac je u potpunosti odgovoran za sve povrede u izvršenju obavijesti.

PRIMJER 2. MA Korkina radi u Rassvet LLC i prima u prosjeku 30-32 tisuće rubalja mjesečno. Nema malodobne djece pa ne prima standardne odbitke. Trošak stana koji je kupila u siječnju 2018. iznosio je 2,5 milijuna rubalja. Marina Aleksandrovna ima pravo na imovinski odbitak u iznosu od 2.000.000 rubalja. Odlučila je dobiti poreznu olakšicu pri kupnji stana preko poslodavca.

Nakon što je predala dokumente i primila poreznu obavijest, Korkina ju je odnijela u računovodstvo tvrtke Rassvet LLC i napisala zahtjev na adresu čelnika poduzeća sa zahtjevom da joj pruži odbitak od 260.000 rubalja (2.000.000 * 0,13).

Od 1. ožujka Marina Aleksandrovna počela je primati puni iznos svoje plaće. A računovođa Rassvet doo je za sebe sastavio kumulativni obračun kako bi uzeo u obzir iznos nerezerviranog poreza iz Korkine.

Tablica 1. Objava poreza po odbitku od dohotka MA Korkina.

Mjesec u godini		Iznos poreza (odbitak), rub.	Ostatak odbitak, trljati. (260000)	Mjesec u godini	Obračunata plaća, rub.	Iznos poreza (odbitak), rub.	Ostatak odbitak, trljati.
ožujak	30 000	3 900	256100	kolovoz	32 000	4 160	235820
travanj	31 500	4 095	252005	rujan	32 000	4 160	231660
svibanj	30 000	3 900	248105	listopad	31 500	4 095	227565
lipanj	32 000	4 160	243945	studeni	30 500	3 965	223600
srpanj	30 500	3 965	239980	prosinac	32 000	4 160	219440
Ukupno:	154 000	20 020	x	x	158 000	20 540	x
Ukupno:	x	x	x	x	312 000	40 560	219 440

Podaci u tablici pokazuju da je Korkina od poslodavca primila imovinski odbitak u ukupnom iznosu od nešto više od 40 tisuća rubalja. Ostatak odbitka u iznosu od 219.440 RUB prenosi se u sljedeće godine.

Porezni obveznik ima pravo sam odlučiti: ispuniti stanje na bankovni račun povrat poreza u obliku 3-NDFL ili ponovno izdati imovinski odbitak preko poslodavca. Poreznom obvezniku ne bi škodilo da ispuni tako jednostavnu ploču: prvo, to nije tako teško učiniti, a drugo, uvijek možete znati stanje izgubljenog odbitka.

Porezni odbitak od poslodavca može se izdati i za neke socijalne odbitke: prilikom plaćanja liječenja ili obuke. No, za razliku od imovinskih odbitaka, socijalni odbici se plaćaju u poreznom razdoblju u kojem je izvršeno plaćanje za liječenje ili obrazovanje. A budući da je porezno razdoblje u ovom slučaju kalendarska godina, onda i plaćanje i iznos za povrat poreza moraju biti u istoj godini.

PRIMJER 3. I. I. Zorkina platila je za drugi semestar školovanja svoje kćeri (studentica, 17 godina) 65.000 rubalja u siječnju 2018. Odlučio sam dobiti poreznu olakšicu na mjestu rada. Ispunio sam sve dokumente i primio poreznu obavijest za povrat poreza u iznosu od 6.500 rubalja (50.000 * 0,13). Preostalih 15.000 rubalja (65.000 - 50.000) ne sudjeluje u odbitku, budući da prema članku 1. članka 219. Poreznog zakona iznos odbitka po djetetu ne smije biti veći od 50 tisuća rubalja godišnje.

Iznos odbitka je mali, pa Irina Ivanovna nije čekala do kraja tekuće godine i prijavila se poslodavcu za porezni odbitak na svom radnom mjestu. Budući da je njena zarada visoka, primala je odbitak za jedan mjesec:

obračunate plaće: 61.500 rubalja;
obračunati porez na plaće: 7.813 rubalja: 61.500 - 1.400 (standardni odbitak po djetetu) = 60.100 * 0,13 = 7813;
porez po odbitku: 1.313 rubalja (7.813 - 6.500);
izdano u ruke plaća: 60.187 rubalja (61.500 - 1.313).

Uvjeti i dokumenti za prijavu poreza

Porezno zakonodavstvo zadržava pravo izbora načina ostvarivanja odbitka za poreznog obveznika: na bankovni račun nakon isteka kalendarske godine ili povrat poreza preko poslodavca.

Da biste poslodavcu primili obavijest o poreznom odbitku, morate prikupiti paket dokumenata. Skup ovog paketa bit će drugačiji za svaki odbitak. Ali u svakom slučaju, ovaj paket mora sadržavati osobnu iskaznicu (putovnicu) i.

Dokumenti za odbitak imovine pri kupnji kuće

Vlasnički list.
Ugovor o kupoprodaji ili potvrda o prihvaćanju.
Financijski dokumenti koji potvrđuju iznos plaćanja za stanovanje.
Potvrda banke o plaćenoj kamati na hipoteku (ako se kamata odbija).

Dokumentacija za ostvarivanje odbitka školarine

Presliku licence obrazovne ustanove.
Financijski dokument koji potvrđuje školarinu,
Rodni list djeteta čije je školovanje plaćeno.
Kopija ugovora sa obrazovna ustanova za plaćeno obrazovanje.

Paket dokumenata za dobivanje odbitka za plaćanje liječenja

Presliku licence zdravstvene ustanove.
Potvrda zdravstvene ustanove o provedenom liječenju.
Financijski dokument koji potvrđuje plaćanje liječenja.
Ugovor o liječenju.

Porezna uprava može zatražiti još neke pojašnjene dokumente. Svakog dokumenta treba unaprijed napraviti kopiju, ali sa sobom ponijeti i postojeće izvornike. Poreznim službenicima mogu zatrebati za provjeru s kopijama.

Zahtjev za odbitak od poslodavca mora nužno sadržavati traženi iznos odbitka, kao i sve podatke o organizaciji u kojoj porezni obveznik radi:

puno službeno ime;
točna pravna adresa;
stvarnu adresu lokacije organizacije;
TIN i KPP organizacije.

Svi ovi podaci su obavezni, budući da je porezna obavijest ciljane prirode i namijenjena je određenom poreznom agentu koji poreznom obvezniku zadržava porez na dohodak. Prijenos ove obavijesti drugoj organizaciji je zabranjen.

Ako porezni obveznik želi primati olakšice od nekoliko organizacija u kojima radi, tada svaka od njih mora dobiti zasebnu poreznu obavijest. Ako zaposlenik bude otpušten unutar kalendarske godine, porezna obavijest postaje nevažeća.

Nakon zaprimanja porezne obavijesti, porezni obveznik mora napisati zahtjev upućen čelniku društva u kojem navede zahtjev za primjenu poreznog odbitka, navodeći iznos povrata poreza i broj porezne obavijesti.

Zašto ne biste dobili porezni odbitak na poslu?

Koje su prednosti ovoga? Razgovarajmo o mogućnosti ostvarivanja poreznog odbitka od poslodavca. Koje su prednosti ovoga, a koje moguće mane ovakvog načina povrata poreza na dohodak.

Rusko zakonodavstvo omogućuje odabir načina povrata poreza na dohodak. Porez na dohodak možete vratiti preko porezne uprave ili dobiti porezni odbitak preko poslodavca.

Pogledajmo pobliže specifičnosti metode povrata na posao. Koji je najbolji način za to i ima li ga smisla koristiti?

Idemo prvo definirati za što možete dobiti porezni odbitak. Svoje pravo na povrat poreza možete ostvariti u sljedećim situacijama:

pri kupnji ili gradnji nekretnine;
prilikom podnošenja zahtjeva za hipotekarni kredit;
kada podučavaju ili liječe, kako svoju tako i užu obitelj;
ako imate djecu.

Ima i drugih, ali ovo su najpopularnije porezne olakšice.

Kako možete dogovoriti i dobiti potreban novac? Postoje samo dvije opcije:

možete vratiti cijeli iznos u cijelosti na kraju poreznog razdoblja, odnosno kalendarske godine;
ili možete dobiti odbitak u ratama svaki mjesec uz pomoć svog poslodavca.

Kao što vidite, temeljna razlika leži upravo u tome hoće li porezni obveznik dobiti svoj odbitak u cijelosti ili ne. Kako to funkcionira u praksi?

Pogledajmo primjer. Netko Frolov kupio je stan 2015. godine i odlučio iskoristiti svoje pravo na porezni odbitak. I sada ima dvije mogućnosti.

Prvo, naš Frolov može pričekati novu 2016. godinu, sastaviti 3-NDFL deklaraciju i otići u porezni ured sa svim dokumentima. Nakon provjere od strane inspektora, cjelokupni dodijeljeni iznos bit će doznačen na njegov osobni račun jednom uplatom. I tu priča završava.

Postoji i druga opcija. Recimo, Frolov ne želi čekati novogodišnji praznici, pa - to je njegovo pravo. I odmah nakon što je kupoprodajna transakcija završena, Frolov prikuplja iste dokumente za kupnju stana, s iznimkom deklaracije. I kao u prethodnoj verziji, ide poreznoj upravi.

I već mjesec dana kasnije dobiva, ne, ne novac, već obavijest o pravu na porezni odbitak s naznakom iznosa koji mu je dosuđen. S tom obaviješću odlazi na posao i tamo napiše zahtjev za odbitak poreza. I od tog trenutka drug Frolov prestaje plaćati porez na dohodak od svoje zarade.

Dakle, ispada da u prvom slučaju porezni obveznik plaća porez na dohodak tijekom godine, a na kraju godine vraća svoj novac. U drugom slučaju jednostavno prestaje plaćati porez državi.

Za povrat poreza na dohodak preko poslodavca, a i preko poreznog, također ćete se morati potruditi i prikupiti paket potrebnih dokumenata.

Razmotrite shemu za dobivanje poreznog odbitka na mjestu rada. Prikupljamo sve standardne dokumente, osim 3-NDFL deklaracije i 2-NDFL certifikata.

Zatim predajemo paket dokumenata poreznoj upravi. Mjesec dana kasnije primamo obavijest o pravu na odbitak od pregleda. Idemo s njim na posao, gdje napišemo izjavu da želimo dobiti odbitak. I nakon toga prestajemo plaćati porez na dohodak na zaradu dok se ne akumulira dosuđeni iznos odbitka. To se događa od mjeseca u kojem je prijava predana računovodstvu poduzeća.

Kao što vidite, trebate posjetiti poreznu ispostavu najmanje dva puta kako biste preuzeli paket dokumenata, a zatim podignuli obavijest za mjesec dana. Koje su onda prednosti ovog načina prijave poreza na dohodak? Ili možda postoje neki drugi nedostaci? Idemo dalje shvatiti.

Glavna prednost povrata poslodavca je povećanje vašeg mjesečnog prihoda uz malo ili bez dodatnog napora. Nakon kompletiranja dokumenata službeno ćete dobiti punu plaću bez ikakvih odbitaka.

Usput, prebrojimo. Sjećate se da je naš Frolov kupio stan 2015. godine? Neka se to dogodi u travnju. Odmah je prikupio sve dokumente i odnio ih u poreznu. Mjesec dana kasnije došao je u računovodstvo svoje tvrtke s dojavom iz porezne uprave i napisao zahtjev za odbitak poreza. I to se dogodilo u svibnju.

Neka Frolova plaća bude 30 tisuća rubalja. Od njega se zadržava mjesečni porez na dohodak od 13% ovog iznosa, odnosno 3900 rubalja. Naš junak mjesečno prima 26.100 rubalja.

A sada, nakon što je napisao izjavu iz svibnja, Frolov će u ruke dobiti uredan iznos od 30 tisuća rubalja. Ovo je njegova neto plaća.

Tako će mu dodatni prihod za godinu iznositi 27.300 rubalja, odnosno porez na dohodak koji bi mogao plaćati sljedećih sedam mjeseci od svibnja do prosinca.

Prednosti su jasne. Ne morate čekati novu kalendarsku godinu kako biste dobili povrat novca. Dokumente možete započeti odmah nakon što se pojavi situacija u kojoj ste ostvarili pravo na odbitak. Primjerice, odmah nakon kupnje stana.

Još jedna prednost je što je smanjen popis dokumenata koji se moraju predati poreznim tijelima. Ako planirate primiti porezni odbitak od poslodavca, ne morate sastavljati 3-NDFL deklaraciju, a također nije potrebna 2-NDFL potvrda računovodstvenog odjela tvrtke.

Sada razgovarajmo o nedostacima.

Ako ne želite oglašavati kupnju novog stana, onda definitivno ne trebate predati dokumente za povrat u računovodstvo. Uostalom, ova će vijest odmah postati poznata svim zaposlenicima poduzeća.

Ali ako ovo nije tajna, onda nastavljamo razgovor. Ponekad možete primijetiti da se vraća na posao. manje novca... To posebno vrijedi kada je, primjerice, stan kupljen ne na samom početku godine.

Pogledajmo naš prethodni primjer, ali tek sada ćemo novac vratiti preko porezne uprave.

Recimo, naš Frolov je odlučio malo pričekati s primitak novca i vratiti cijeli iznos za 2015. odjednom - jednom uplatom. Stoga sam početkom 2016. otišao u poreznu. I u ovom slučaju, mogao je dobiti povrat od 46.800 rubalja, odnosno cijeli porez na dohodak koji mu je zadržan tijekom prošle godine.

Sjećate li se posljednjeg primjera? Tada je prihod našeg Frolova od poslodavca bio samo 27.300 rubalja - samo za tih sedam mjeseci koji su prošli nakon što su im dokumenti dostavljeni. Razlika je očita. I to je 19.500 rubalja.

Ispada da je dobivanje odbitka na poslu neisplativo?

Ne baš. Naš prijatelj i drug Frolov preko poslodavca može dobiti iznos od 27.300 rubalja. I početkom 2016. još jednom podnesite dokumente za prošlu godinu, ali u cijelosti, uključujući deklaraciju 3-NDFL. I nakon toga će mu biti vraćeno uloženih 19.500 rubalja.

Nastavimo. U kojim slučajevima možete izbjeći ponovni posjet poreznoj upravi? Najpovoljnije je to učiniti na samom početku nove godine, kako biste u siječnju ili početkom veljače imali vremena donijeti sve dokumente svom knjigovođi.

Nastavimo s našim primjerom. Frolov, koji se 2015. malo obogatio, koji je već dobio prvi dio imovinskog odbitka, odlučio je nastaviti s povratom poreza na dohodak i 2016. dobiti stopostotni povrat samo na poslu.

Zato je na samom početku godine iz porezne uprave donio potvrdu da ima pravo na povrat novca za kupnju stana. A od siječnja računovodstvo Frolova ne zadržava porez na dohodak.

Ima li koristi? možda da. Ako Frolova plaća ostane ista, 30 tisuća rubalja, tada će mjesečni prihod od 3900 rubalja godišnje rezultirati 46800 rubalja. Isti iznos Frolov je mogao dobiti i nakon kraja godine kontaktiranjem porezne uprave 2017. godine. U tom slučaju bi porez na dohodak koji je zadržan tijekom 2016. godine primio u jednokratnoj uplati.

Kao što vidite, sve je dvosmisleno i svaku situaciju trebate razmotriti zasebno.

Također morate imati na umu još jednu značajku povrata poreza na dohodak od poslodavca. Odobrenje porezne inspekcije za odbitak daje se samo na godinu dana. Ako za tekuću godinu niste uspjeli sakupiti cijeli iznos odbitka i imate pravo prenijeti stanje u sljedeće razdoblje, u novoj ćete godini morati ponovno proći cijeli postupak registracije.

U kojim slučajevima možete podnijeti zahtjev za odbitak poslodavcu?

Pogledali smo primjere gdje je za kupnju kuće omogućen porezni odbitak. Takav odbitak naziva se imovinski odbitak. I pruža se ne samo u slučaju kupnje stana ili sobe, već i kuće, pa čak zemljišna parcela u izgradnji.

No, osim povrata poreza na dohodak za kupnju nekretnine, možete se obratiti svom poslodavcu za druge vrste odbitka:

može biti socijalni odbitak ako, na primjer, Frolov treba platiti školovanje ili liječenje kako svoje tako i svoje uže obitelji;
standardni odbitak, koji se daje u slučaju prisutnosti djece na skrbi, ili dodjele povlaštenih kategorija, kao što je veteran V. Domovinski rat, Černobil i niz drugih;
profesionalni porezni odbitak ako Frolov pruža usluge na temelju građanskopravnog ugovora ili prima autorske naknade za stvaranje umjetničkih djela.

Kao što vidite, ovaj popis uključuje većinu situacija u kojima se u načelu odobrava porezni odbitak.

I još nekoliko životnih pitanja. Za koliko poslova možete dobiti odbitak? Uostalom, postoje slučajevi kada osoba radi na nekoliko poslova. Sukladno tome, porez na dohodak se zadržava na svaku njegovu plaću. I postavlja se logično pitanje: je li moguće vratiti porez na dohodak od različitih poslodavaca?

Od 1. siječnja 2014. takva je mogućnost navedena u Poreznom zakonu. Tako sada možete raditi skraćeno radno vrijeme na različitim mjestima, dobiti obavijest o odbitku i ne plaćati poreze do potvrđenog iznosa. Jedino što trebate zapamtiti, kada dobijete obavijest od poreznog inspektora, napišite izjavu koji posao i koliki odbitak trebate osigurati.

Ima i drugih situacija kada je, primjerice, naš Frolov u svibnju na poslu dobio imovinski odbitak, a u rujnu je neočekivano odlučio promijeniti radno mjesto. Može li nastaviti uživati u poreznom kreditu u novom pothvatu?

Na ovo pitanje još nema definitivnog odgovora. A porezna će najvjerojatnije ponuditi čekanje do kraja kalendarske godine, a potom izdati novu obavijest za iduću godinu, gdje će već biti naznačen novi poslodavac.

Hajde da rezimiramo. Odbitak poreza od poslodavca ima i prednosti i nedostatke. I samo vi možete odlučiti koji način povrata je bolje odabrati:

putem poreznog ureda s malim vremenskim kašnjenjem, ali odmah dohvatite značajan iznos;
ili preko poslodavca. Gotovo odmah nakon nastanka prava na porezne olakšice, ali uz mala mjesečna povećanja plaća.

Što je najvažnije, ovaj izbor postoji. To znači da možete odabrati najbolju opciju za sebe.

Članak pruža informacije: kako dobiti porezni odbitak od poslodavca, uzorak, izjave, dokumente poreznoj upravi, odbitak od nekoliko poslodavaca.

Ruske tvrtke koje zapošljavaju, u okviru mehanizama predviđenih zakonom, mogu pomoći svojim zaposlenicima u ostvarivanju poreznih olakšica. Kako točno? Što zaposlenik treba učiniti kako bi dobio odbitak od poslodavca?

Koliki je odbitak poslodavca?

Porezni odbitak je privilegija građanina zajamčena zakonodavstvom Ruske Federacije, a koja se može osigurati:

mogućnost povrata plaćenog poreza na dohodak ili poreza na dohodak iz državnog proračuna - u iznosu od 13%;
prilika za pravne osnove ne plaćaju primjenjivi porez.

Poseban slučaj druge opcije odgovarajuće povlastice je odbitak koji izdaje poslodavac.

Građanin, koji obavlja radnu djelatnost po ugovoru, svaki mjesec plaća porez na dohodak na svoju plaću. Točnije, to ne radi sam zaposlenik, već računovodstvo tvrtke: ono po utvrđenom postupku zadržava porez na plaću osobe i prenosi ga u državni proračun. U slučaju primjene odbitka, ovo zadržavanje se ne provodi, zbog čega osoba prima ne samo plaću, već i iznos koji je veći - porez koji nije legalno prenesen.

Glavna prednost dobivanja odbitka od poslodavca- mogućnost trošenja više zarađenog novca Novac ne čekajući da ih inflacija obezvrijedi. Zauzvrat, sličan rizik postoji i kod prve opcije za registraciju odbitka: porez plaćen iz proračuna vraća se na kraju godine, tijekom koje se kupovna moć sredstava može značajno smanjiti.

Imperativ je da građanin radi u poduzeću u kojem će primati odbitak, po ugovoru o radu. Ako obavlja aktivnosti prema građanskopravnom sporazumu, tada razmatrani mehanizam za provedbu prava na odbitak neće raditi.

Imajte na umu da nije važno koliko je čovjekov radni dan: činjenica da radi, na primjer, nepuno radno vrijeme, ne ukida njegovo pravo na odbitak od poslodavca.

Možda najčešća osnova za dobivanje poreznih olakšica u Rusiji je potrošnja na kupnju stambenih nekretnina. Daje pravo na odbitak i prema prvoj shemi - kada se plaćeni porez na dohodak vraća iz proračuna, i prema drugoj shemi - preko poslodavca. Istodobno, građanin ne mora dobiti nikakve dozvole, glavna stvar je napraviti izbor. Nakon - provesti niz praktičnih radnji.

Razmotrimo ih i odgovorimo na pitanje: kako dobiti porezni odbitak od poslodavca pri kupnji stana.

Registracija odbitka pri kupnji kuće preko poslodavca: osnovni dokumenti

Prije svega, morat ćete prikupiti dokumente za odbitak. Najprije će biti predstavljeni:

zahtjev Federalnoj poreznoj službi na propisanom obrascu;
ugovor o kupoprodaji stana;
bankovne potvrde koje potvrđuju činjenicu prijenosa sredstava za stan prodavatelju;
potvrda o vlasništvu ili akt o preuzimanju i prijenosu stana.

Ako je hipotekarni zajam izdat za kupnju stana, onda se od njega može dobiti odbitak. To će zahtijevati dokumente kao što su:

ugovor o zajmu;
potvrdu o visini kamate uplaćene banci.

Treba napomenuti da prilikom registracije odbitka preko poslodavca ne trebate:

deklaracija u obliku 3-NDFL;
uvjerenje o plaći u obliku 2-NDFL.

Zauzvrat, oni su potrebni u prvoj shemi za dobivanje odbitka - kroz povrat plaćenog poreza iz proračuna.

Izrada odbitka: prijava na porez

Sljedeći korak u sastavljanju odbitka je prijenos svih tih dokumenata u porezni ured na mjestu registracije. Istodobno, prvo biste trebali razjasniti sa stručnjacima FTS-a koji su relevantni dokumenti potrebni u izvorniku, a koji - u obliku kopije (moguće ovjerene kod javnog bilježnika).

U roku od 30 dana nakon zaprimanja dokumenata, Federalna porezna služba dužna je građaninu dostaviti posebnu obavijest kojom se potvrđuje pravo poreznog obveznika na ostvarivanje odbitka preko poslodavca.

Bolje je, opet, razjasniti kako će se ova obavijest prenijeti Federalnoj poreznoj službi. Ovdje su 2 glavne opcije: poštom ili osobnom dostavom poreznoj upravi.

Izrada odbitka: kontaktiranje računovodstva poslodavca

Nakon primitka obavijesti, bit će potrebno prenijeti je u računovodstvo poslodavca, dopunivši je zahtjevom za odbitak. Odgovarajući obrazac za prijavu morat ćete zatražiti izravno od računovođa ili stručnjaka za ljudske resurse.

Počevši od mjeseca u kojem je obavijest Federalne porezne službe, kao i prijava prenesena u računovodstvo, porez na dohodak na plaću građana neće se plaćati. Na taj način će osoba moći ostvariti primanja koja su 13% veća od njegove uobičajene plaće.

Primanje povezanih plaćanja može se nastaviti:

dok se odbitak ne iscrpi;
prije kraja kalendarske godine.

U teoriji, oba se scenarija mogu dogoditi u isto vrijeme. U drugom slučaju, da biste nastavili primati uplate, morate ponovno izvršiti sve gore navedene radnje.

U kojem trenutku se može iscrpiti odbitak za stan koji je izdao poslodavac? Da biste to razumjeli, razmotrite mali primjer.

Odbitak poslodavca: Primjer izračuna

Recimo građanin Ivanov kupio je stan u prosincu 2014. godine. U rujnu 2015. odlučio je dobiti poreznu olakšicu – na temelju relevantnih troškova kupnje kuće, od svog poslodavca.

Složimo se da je trošak stana građanina Ivanova 2.000.000 rubalja bez privlačenja hipoteke. Mjesečna plaća je 150.000 rubalja.

Računamo da mjesečni porez na dohodak na Ivanovu plaću iznosi 19.500 rubalja (13% od 150.000 rubalja).

Također izračunavamo da iznos poreznog odbitka od troškova za kupnju stambenog prostora od strane Ivanova iznosi 260.000 rubalja (13% od 2.000.000 rubalja).

Tako će 2015. Ivanov dobiti odbitak do kraja kalendarske godine, budući da će iznos poreza izračunat od njegove plaće biti 78.000 rubalja (19.500 rubalja x 4 mjeseca), što je očito manje od 260.000 rubalja odbitka.

U veljači 2016. Ivanov je ponovno nastavio primati odbitak od poslodavca. Iznos poreza izračunat od njegove plaće do kraja godine bit će 214.500 rubalja (19.500 x 11 mjeseci).

Iznos obračunatog poreza za 4 mjeseca 2015. i 11 mjeseci 2016. od Ivanovljeve plaće iznosi 292.000 rubalja. Ovo je više od iznosa odbitka.

Stoga trebamo odrediti u kojem će mjesecu biti iscrpljen odbitak za Ivanov stan. Da bismo to učinili, od njegove plaće uzastopno oduzimamo od 292.000 rubalja obračunati mjesečni porez na dohodak.

292 000 - 19 500 = 273 000. Iznos je veći od 260 000, što znači da će odbitak biti iscrpljen i prije prosinca.

273 000 - 19 500 = 253 500. Iznos je manji od 260 000, što znači da će se odbitak iscrpiti upravo u studenom.

Dakle, zapravo, Ivanov prima odbitak (uz zadržavanje svoje plaće):

od rujna do prosinca 2015.;
od veljače do studenog 2016.

Važno je napomenuti da primitak imovinskog odbitka od poslodavca ne isključuje mogućnost da građanin također izda odbitak u obliku povrata poreza na dohodak iz proračuna - ali samo za mjesece koji prethode mjesecu u kojem su dokumenti gore razmotrene predane su računovodstvu. „Povratni” odbitak – kao da je dostavljen na uobičajen način (bez obzira na to što je izdan odbitak „plaće”), sastavlja se na kraju kalendarske godine.

Bit će korisno razmotriti još jedno pitanje koje zabrinjava mnoge porezne obveznike: kako dobiti porezni odbitak preko poslodavca, ako je došlo do promjene mjesta rada?

Odbitak od poslodavca pri promjeni posla: nijanse

Prije svega, napominjemo da u skladu s normama poreznog zakonodavstva ruski porezni obveznici imaju pravo primiti razmatranu vrstu poreznog odbitka ne od jednog, već od nekoliko poslodavaca. Istodobno, u fazi interakcije s Federalnom poreznom službom, prilikom sastavljanja odbitka, potrebno je obavijestiti porezne vlasti - koji će dio iznosa odbitka dobiti od jednog poslodavca, a koji dio od drugog , treći, itd. Dakle, 2 (ili više - prema broju poslodavaca) odvojene obavijesti koje potvrđuju pravo građanina na primanje odbitka od svakog od njegovih poslodavaca.

Navedeni pravni mehanizam omogućuje poreznom obvezniku da bez problema izdaje odbitak, prvo od jednog poslodavca, a u slučaju otkaza - od drugog. Istina, da bi iskoristio povlasticu koja se razmatra od drugog poslodavca, građanin će morati ponovo podnijeti dokumente Federalnoj poreznoj službi i dobiti obavijest od poreznih tijela o pravu na odbitak.

Naravno, u svim tvrtkama osoba mora raditi službeno - po ugovoru o radu, a ne po građanskom zakonu.

Nastavi "Pitanje-odgovor"

Je li moguće izdati odbitak za stan u vidu mogućnosti zakonskog neplaćanja poreza na dohodak?

Da, ovo je vrlo uobičajen pravni mehanizam predviđen Porezni broj i drugim propisima. Nitko nema pravo uskratiti građaninu želju za primanjem odbitka prema odgovarajućoj shemi.

Je li moguće podnijeti zahtjev za odbitak prvo kod jednog poslodavca, a zatim kod drugog?

nedvojbeno. Štoviše, ako želite, možete podnijeti zahtjev za odbitak kod više poslodavaca u isto vrijeme - pod uvjetom da iznos odbitka građanin raspoređuje između pojedinih tvrtki u kojima radi.

Koliko dugo se plaća odbitak za stan koji je prijavljen kod poslodavca?

Odbitak prikazan kao obračunat i zakonito neplaćen porez na dohodak, prenosi se na građanina zajedno s plaćom do iscrpljenja iznosa odbitka ili do kraja kalendarske godine.