Dokumentarna registracija operacija o računovodstvu. Dokumentarna registracija operacija za računovodstvo i plaće. Koncept proizvodnih rezervi i njihovu klasifikaciju

Operacije za obračunske račune izdaju se u skladu s odredbom središnje banke Rusije od 3. listopada 2002. br. 2-P "o nenovčanim naseljima u Ruskoj Federaciji" (kako je izmijenjeno do 12.12.2011).

Trenutni račun dolazi s sredstvima za prodane proizvode, izvedbu kredita za rad i usluge, zajmove i druge upis. S tekućeg računa, gotovo sva plaćanja organizacije se proizvode, tj. Plaćanje dobavljača, otplata duga u proračun, tijela socijalnog osiguranja, u mirovinski fond, prima novac za blagajnu za izdavanje plaće, putovanja i ekonomskih troškova.

Za dokumentarno registraciju tih operacija predviđeno je sljedeće dokumente za namiru:

ü u gotovini plaćanje: gotovinske provjere i obavijest o novčanom doprinosu;

ü s bez bezgotovinskog oblika izračuna: naloge za plaćanje, zahtjevi za plaćanje, naloge za prikupljanje.

Najava o gotovini Označava redoslijed organizacije da preuzme gotovinu na svoj tekući račun, popunjen u jednom primjeru s naznakom izvora sredstava (položaj središnje banke Ruske Federacije 24. travnja 2008. br. 318-P "o postupku Za održavanje novčanih transakcija i propisa skladištenja, prijevoza i naplate novčanica i kovanica Bank of Russiji u kreditnim institucijama na području Ruske Federacije "kako je izmijenjeno do 07.02.2012.). Najava novčane naknade sastoji se od tri dijela: oglasi sastavio je klijent (blagajni) i Banka koja je ostala u Banci za računovodstvenu gotovinu; račune od strane Banke za izdavanje klijenta (blagajnik); naredba primijenjeno na ispuštanje Banke izdane klijentu (blagajni).

Novac s računom namire za izdavanje plaće, naknade, putne troškove za ekonomske potrebe Banka pitanja na temelju gotovinskih provjera. Ček gotovine - To je redoslijed organizacije da se dobije iznos naveden u provjeri s gotovinom s tekućeg računa. Provjera se sastoji izravno s provjere i korijena. Kontrolni zapisi primljeni su u Banci na zahtjev vlasnika računa, čekovna knjižica se sastoji od listova - provjera. Provjera novca ukazuje na iznos novca, primatelja, njegove detalje putovnice, svrhu novca. Potpisan od strane glave i glavnog računovođe i pričvršćuje pečat. Tijekom čekanja morate odrediti imenovanje iznosa sredstava uklonjenih s računa. U nekim slučajevima dopušta se provjera bez navođenja troškova troškova. Ako je potrebno, Banka može zatražiti dodatne dokumente od organizacije koja potvrđuju valjanost troškova navedenih u čeku. Novac dobiven provjerom dolazi u blagajni organizacije.

Operacije za upisivanje iznosa na tekući račun ili otpis od njega, Banka proizvodi na temelju pisanih naloga vlasnika računovodstvenih računa (monetarne provjere, oglase na naknadu gotovine, zahtjevi za plaćanje) ili sa svojim pristankom (plaćanje potraživanja za plaćanje dobavljača i izvođača).

Iznimke su uplate, optužene u neospornom nalogu odlukom o arbitraži, sudski ili financijskim tijelima. U nespornoj proceduri, isplate koje nisu izvršene na vrijeme u državnom proračunu, izvanproračunski fondovi, socijalni fondovi, za carinske postupke, otpisuju se isplate na izvršne i ekvivalentne dokumente.

Banka vodi osobni račun na tekućem računu organizacije i obavještava organizaciju o svim izdanim operacijama ispuštanja s osobnog računa. Svi platni dokumenti su priloženi za iscjedak, na temelju kojih postoji otpis ili kreditiranje sredstava za tekući račun. Od tekućeg računa, Banka plaća obveze, troškove i naredbe organizacije, proizvedene u redoslijedu nenovčanih naselja, te također izdaje sredstva za rad i trenutne gospodarske potrebe. U nalogu demontaže plaća se računi energije, opskrbe toplinom i vodom-kanalizacijskim organizacijama.

Banka redovito obavještava organizaciju koja ima račun, o stanju svog tekućeg računa uz pomoć ispuštanja. Svaki dan ili u drugim vremenima utvrđenim sporazumom s organizacijom, Banka ga izdaju sa svog tekućeg računa u primjeni izgovora. U pražnjenje ukazuje na početne i završne ravnoteže na tekućem računu i količinu operacija koje se odražavaju na računu. Računovodstvo provjerava ispravnost iznosa navedenih u pražnjenje, a kada se otkrije pogreška, banka se odmah obavješćuje. Kontroverzne sume mogu se žaliti u roku od 10 dana od dana primitka izjave. Izjava Banke obično obrađuje glavni računovođa, a provjerava primijenjene dokumente s izjavama zapisima. Zadržavanje novčanih organizacija, Banka sama razmatra dužnika organizacija, njegove račune koji se plaćaju. Stoga, ostaci sredstava i primitaka za namiru račune banke piše o zajmu, ali smanjenje njihovog duga, tj. Pisanje izdavanja gotovine - po debitnom. Obrada ekstrakti, glavni računovođa mora zapamtiti ovu značajku i zabilježiti knjigovodstvene iznose i saldo zaduženja namire računa i otpisati - na zajam.

Da bi banka zadovoljila potrebe organizacije u gotovini, organizacija ispunjava novčani plan - dokument s približnom naznakom mjerenja i iznosa novčanog iznosa na tekućem računu i povlačeći ih s tekućeg računa. Činjenica je da bi Banka trebala biti spremna izdati veliku organizaciju, na primjer, za plaćanje plaće.

Ekonomske operacije odražavaju se u papirnim i računalnim medijima. Slijedom toga, dokument je bilo koji medij informacija, s kojima se gospodarske operacije podvrgnu primarnoj registraciji.

Oblik dokumenta određen je skupom pokazatelja i njihovom položaju u dokumentu. Naziv pokazatelja i njihov broj u dokumentima ovise uglavnom o sadržaju odraženog gospodarskog rada. Primarni dokumenti trebaju biti sastavljeni u vrijeme rada, a ako to nije moguće, izravno na kraju operacije. Pravovremeno i pouzdano stvaranje primarnih dokumenata, prijenos njih na vrijeme i postupak razmišljanja u računovodstvu vrši se u skladu s rasporedom upravljanja dokumentima koji je odobren u organizaciji.

Protok dokumenata novčanog toka provodi se u dva smjera provođenja gospodarskih operacija vezanih uz novac: gotovinski promet novca i bezgotovinskog prometa novca (sl. 1).

Sl. 1. Oblici novčanog toka

Sve ekonomske operacije savršene i novac i bezgorno sredstvo imaju dokumentarnu potvrdu.

Novčani operacije obavljaju računovođa-blagajnik, koji je službenik s punom materijalnom odgovornošću za sigurnost svih skladištenja novca i novčanih dokumenata. Sve gospodarske operacije provedene putem ureda organizacije imaju dokumentarac u određenom nizu. Dokumentacija gotovinskih transakcija prikazana je na slici 2.

Sl. 2. Rad dokumenata na računovodstvu gotovinskih transakcija

Recepcija gotovine u blagajni poduzeće proizveden je prilikom primitka novčanih naloga (F. BONCO-1), koju je potpisan od strane glavnog računovođe ili lica, za to od strane ovlaštenog vođe. Primanje novca izdaje se potvrda o poretku primitka iza potpisa glavnog računovođe ili osobe, o tome je ovlašteni, i blagajni, ovjereni od pečat (pečat) blagajnika ili tiskanog ureda blagajna , Primanje novčanog naloga ispušta se u jednu instancu. U primanje novčanom poretku i primitku, sadržaj gospodarskog rada označen je na temelju "bazne" linije, na liniji "uključujući" količinu PDV-a, koja je zabilježena brojevima i na događaju da proizvodi, rad, usluge nisu oporezivi, zabilježiti "bez poreza PDV-a."

Izdavanje gotovine iz novčanog ureda poduzeća provodi se potrošni materijal (f. Broj šifra-2) ili pravilno uređen drugim dokumentom (plaćanje, itd.) S nametanjem pečata s detaljima izdataka narudžba. Dokumenti za izdavanje novca treba potpisati glava, glavni računovođa poduzeća ili osoba, o tome su ovlašteni. Po primitku novca na izjavu o plaćanju, dotični iznos nije naveden. Izdavanje novca osobama koje nisu dosljedne na popisu vrši se na potrošnom stanju odvojeno za svaku osobu, ili na zasebnoj izjavi o plaćanju na temelju zaključenih ugovora. Blagajnik daje novac samo licu navedenom u trošenju novčanog naloga ili zamjene dokumenta.

Župne novčane naloge i račune za njih, kao i potrošne novčane narudžbe trebaju biti ispunjeni računovođe jasno i čistom tintom, kemijskom olovkom ili ispuštanjem automobilom. Čišćenje, mrlje ili ispravke u tim dokumentima nisu dopušteni. Prijem i izdavanje novca na novčani nalozi mogu se proizvesti samo na dan njihove pripreme. U nalozima dolaska i izdataka, temelj je navedena za njihovu pripremu, a navedeni su dokumenti priloženi. Zabranjeno je izdavanje profitabilnih i izdataka za ruke osoba koje doprinose ili primaju novac.

Župe i potrošni novčani nalozi prije prijenosa na blagajnik iskazuju se u računovodstvenom odjelu u registraciji časopisa o primitku i dokumentima za izdatke (f. Broj šifra-3). Za registraciju računovodstvenog odjela župnih i rashodnih provjera ili zamjena od njih dokumenata (plaćanje (plaćanje i plaćanje) izjave) prije prijenosa u ured organizacije. Izdavane novčane naloge, uređene na temelju plaćanja (nagodbe i plaćanja) izjave o radu registrirani su nakon izdavanja.

Sve operacije za ulazak i trošenje novca za blagajnu u gotovini knjige f. - №o-4. Svako poduzeće vodi samo jednu novčanu knjigu, koja mora biti numerirana, postavljena je i zapečaćena voskom ili mastičnim pečatom. Broj listova u novčanom knjigu dodjeljuje se potpisima glavnog računovođe i voditelja. Svaki list blagajne sastoji se od dva jednaka dijela, jedan od njih (s horizontalnim linijama) ispunjen je blagajni kao prvostupanjski, drugi (bez horizontalnih linija) ispunjen je kao drugi primjer na obje strane na kopiju. Prvi i drugi slučajevi listova numeriraju se istim brojevima. Prvi primjeri ostaju u gotovini, drugi mora biti fragmentiran, služe kao izvješće blagajnika i dok kraj operacija dnevno ne isključuju. Prijave u blagajnu izrađuju blagajnik odmah nakon primitka ili izdavanja novca za svaku narudžbu ili drugu zamjenu dokumenta.

Svakodnevno na kraju radnog dana, blagajnik izračunava rezultate poslovanja dnevno, uklanja ravnotežu novca na blagajni na sljedeći broj i prenosi računovodstveni odjel kao izvješće o drugoj listi Kopija zapisa u novčanom knjigu po danu) s potvrdom o primitku i izdacima Potvrdite dokumente o primitku u knjizi gotovinskog stola. Čišćenje i neosjetljivi popravci u gotovini nisu dopušteni. Izrađene ispravke dodjeljuju se blagajničkim potpisima, kao i glavni računovođa ili osoba koja ga zamjenjuje.

U poduzećima, ovisno o osiguravanju potpunog očuvanja novčanih dokumenata, blagajnica se može provesti automatiziranom metodom, u kojoj se formiraju njegovi listovi u obliku "depozitni list novčane knjige". U isto vrijeme, s njim se formira izvješće o stroju Cassira. I nazvani strojevi trebaju biti sastavljeni do početka sljedećeg radnog dana, imaju isti sadržaj i uključuju sve detalje predviđene obrascem knjige. Numeriranje listova novčane knjige u ovim strojevima provodi se u uzlaznom redoslijedu od početka godine. U kompunjaku "Popis depozita u gotovini", potonji za svaki mjesec treba automatski ispisati ukupan broj gotovinskih stolova za svaki mjesec, a posljednji broj gotovinskih knjiga za godinu za godinu za kalendar godina. Blagajnik nakon primitka "liste depozita depozita" i "Coussira izvješće" dužan je provjeriti ispravnost tih dokumenata, potpisati ih i prenijeti izvješće blagajnike zajedno s računovodstvenim dokumentima o računovodstvenom dokumentu u računovodstvu. list doprinosa blagajne. Kako bi se osigurala sigurnost i praktičnost korištenja kompunjivnog "popisa depozita knjige Cassov" tijekom godine, blagajnik se sprema zasebno za svaki mjesec. Ukupan broj listova certificiran je potpisima glavnog i glavnog računovođe, a knjiga je brtvljenje.

Značajni broj detalja su slobodni listovi velikih formata. Na novčane transakcije, časopis naloga otvara se mjesec dana za poseban sintetički račun 50 "blagajnik". Svaka je narudžba dodijeljena određeni stalni broj. Snimanje u narudžbi časopisi proizvode svakodnevno ili izravno iz primarnih dokumenata ili uz pomoćne izjave koje služe za akumulirati i grupne podatke o primarnim dokumentima. Samo kreditne zapise na računu 50 proizvedeni su u zapisima narudžbi, operacije na kojima će račun "Cassa" biti debit, bit će zabilježena u glavnoj knjizi.

Jedan od najvažnijih sredstava za provjeru i praćenje cjelovitosti i ispravne račune na računima je pregovaračka izjava, što je sažetak revolucija i stanja računa za obračunsko razdoblje.

U skladu sa saveznim zakonom od 05/22/03 br. 54-FZ (ed. Od 17. srpnja 2009.) "o korištenju blagajnika u provedbi novčanih naselja i (ili) naselja korištenjem platnih kartica" Sve organizacije U provedbi trgovinskih operacija ili pružanje usluga na teritoriju Ruske Federacije trebala bi voditi monetarne izračune s populacijom s obveznim korištenjem gotovinskih registara (CCM).

Dokumentarna registracija novčanog primitka pomoću CCM prikazana je na slici 3.

Sl. 3. Dokument nastavite u gotovini s korištenjem KKM-a

Organizacija koja obavlja gotovinska plaćanja s populacijom uz korištenje KKM-a dužna je izdavati kupce (klijente) ček ili doprinos (obloge) dokument tiskan od KKM-a. Trebali bi odražavati takve pojedinosti kao ime organizacije, organizacije u gostionicu, broj tvornice CCM-a, sekvenca broj čega, datum i vrijeme kupnje (pružanje usluge), trošak kupnje (usluga) , znak fiskalnog režima. Provjere vrijede samo na dan izdavanja kupca i da se otplaćuju istovremeno s izdavanjem robe (pružanje usluga) uz pomoć maraka ili odvijaju se na utvrđenim mjestima. Uz pogrešnu probušenu gotovinsku provjeru i za registraciju povrata novca za kupce (kupci) na neiskorištenim blagajničkim čekovima, Zakon se odnosi na povrat novca klijentima (kupcima) o neiskorištenim gotovinskim čekovima.

Izvješće o certifikatu Operativnog službenika za blagajnik (Obrazac br. CM-6) koristi se za sastavljanje izvješća o blagajni-operativni o svjedočenju brojača CCM-a i prihoda za radni dan. Prihodi za radni dan određuju se naznakama zbrajanja monetarnih brojača na početku i na kraju radnog dana manje iznos novca koji se vraća kupcima (klijentima) na neiskorištenim blagajničkim čekovima i potvrđuje relevantni potpisi voditelja odjela u kojoj se KKM koriste.

Informacije o čitanjima brojača KKM-a i prihoda Organizacije potrebni su kako bi sastavili konsolidirano izvješće o svjedočenju CCM-ovih metara i prihoda organizacije za tekući radni dan i zahtjev je izvješće o blagajničkom izvješću za tekući datum.

Računovodstvo za dolazak i novčani tijek (prihodi) za svaku Organizaciju KKM-a provodi se u blagajničkim ovlastima (Obrazac br. CM-4). To je kontrolni i registracijski dokument svjedočanstva brojača. Časopis bi trebao biti položen, numeriran i pričvršćen potpisima poreznog inspektora, glave i glavnog računovođe poduzeća. Svi unosi u časopisu provode blagajnik operativni igrač dnevno u kronološkom redoslijedu.

Kontrolne vrpce i drugi dokumenti koji potvrđuju držanje novčanih naselja trebaju se čuvati tijekom rokova utvrđenih za primarne dokumente, ali najmanje 5 godina. Voditelj organizacije odgovorna je za skladištenje dokumenata.

Prijem i izdavanje novca ili ne-novčanog prijenosa donosi Banka na temelju dokumenata posebnog obrasca koji je odobrio, potvrđuje provedbu gospodarskog djelovanja.

Dokumentarna registracija gotovinskog računovodstva na tekućem računu organizacije prikazana je na slici 4.

Sl. 4. Shema dokumentarnog računovodstva za računovodstveni račun gotovine

Prilikom zarađivanja novca banci, podnosi se najava novčanih naknada (aries). Ekskluzivni dokument u isto vrijeme je potvrda ispunjena AIV-om obilježenom bankom.

Novčane provjere podnose se Banci prilikom uklanjanja sredstava s računa za platni spisak, mirovine, naknade, putovanja i ekonomske potrebe. Dokument o stjecanju je korijen koji ostaje u čekovnoj knjižici tvrtke.

Nalog za plaćanje je redoslijed klijenta za prijenos sredstava u drugo poduzeće ili organizaciju. Ispuštena je na temelju fakture, ugovore, djela obavljenih, nadzemnih, računovodstvenih naloga za prijenos poreza i naknada, itd. Kod sporazuma stranaka, nalozi za plaćanje mogu biti hitne, rane i odgođene. Usklađena je hitna plaćanja: prije otpreme plaćanja robe, nakon pošiljke robe - izravnim prihvaćanjem robe, s velikim transakcijama - djelomična plaćanja. Fotelja i odgođena plaćanja mogu se provesti u okviru ugovornih odnosa, ne dovodeći u pitanje financijsku poziciju ugovornih stranaka.

Zahtjev za plaćanje je dokument o nagodbi koji sadrži zahtjev vjerovnika (primatelj sredstava) o glavnom ugovoru dužnika (obveznik) o plaćanju određenog iznosa novca putem Banke. Zahtjevi za plaćanje primjenjuju se u izračune za robu, izvršene radove, pružene usluge, kao iu drugim slučajevima predviđenim glavnim ugovorom. Izračuni putem zahtjeva za plaćanje mogu se provesti preliminarnim prihvaćanjem i prihvaćanjem platitelja.

Tvrtka povremeno prima izvadak iz banke s tekućeg računa, tj. Popis operacija koje je ona izdala za izvještajno razdoblje. Dokumenti primljeni od drugih poduzeća i organizacija su priloženi za pražnjenje Banke, na temelju kojih su sredstva upisana ili otpisana, kao i dokumenti koje izdaje poduzeće.

Ekstrakt s tekućeg računa je druga instanca osobnog računa poduzeća, koji je otvoren za njega i, dakle, je glavni dokument prema kojem je računovođa računovođa za korespondenciju o računima novčanog toka. Izjava Banke zamjenjuje se registar analitičkog računovodstva na račun namire i istovremeno služi kao osnova za računovodstvene evidencije.

Prilikom izračunavanja sa svojim inozemnim partnerima, prilikom izračunavanja sa svojim zaposlenicima poslanim na međunarodno vodstvo, kao i tijekom drugih valutnih transakcija, organizacija može koristiti i novčanu i ne-novčanu stranu valutu.

Osnova za razmišljanje u računovodstvenim operacijama vezanim uz kupnju stranih valuta je primarni računovodstveni dokumenti prikazani u tablici 1. \\ t

Tablica 1. Dokumentarna registracija primitka i prodaje stranih valuta

Naslov dokumenta	Svrha dokumenta
Narudžbenica	Odlaganje boravka na poslovanju puštanja u radnu valutu za rublje na deviznom tržištu; Ime, datum i broj dokumenata koji opravdavaju usklađenost navedenog temelja sa zahtjevima zakonodavstva; ugovor; Zbrinjavanje stanovnika o upisu kupljene strane valute na njegov posebni račun za tranzit
Uredba o prijevodu strane valute	Odlaganje rezidentnog pravnog entiteta o prijenosu devize kupljene na deviznom tržištu
Referenca	Puštanje u rad rezidentnog pravnog entiteta od strane ovlaštene banke za maloprodaju kupljene strane valute za rublje po stopi koje je odredio ugovor s Bankom
Pomoć za formi 0406007	Razlozi za uklanjanje gotovine stranoj valuti s posebnim tekućim računom prijevoza za plaćanje putnih troškova, koji je osnova za izvoz gotovine stranoj valuti u inozemstvu.
Obavijest o upisu sredstava na valutni račun	Dokument koji je ovlaštena banka podnijela pravnoj osobi potvrđuje upis prihoda valuta na račun prijevoza valuta
Upute za obveznu prodaju valuta
zahtjev za prodaju deviza	Dokumenti koji sadrže povjerenstvo za pravnu osobu od strane ovlaštene banke za prodaju sredstava u stranoj valuti s trenutnog valutnog računa na tečaju rublje ovlašten od strane Banke
Spomen-poredak	Interni dokument Banke, potvrđujući Komisiju za upis prihoda od prodaje devize na račun pravne osobe

Prisutnost i kretanje gotovine u domaćim i stranim valutama u kreditima, čekovima, drugim dokumentima za plaćanje (osim računa), uzimaju u obzir posebne račune u bankama. Dokumentarni računovodstvo sredstava u posebnim računima u bankama prikazano je u tablici 2. \\ t

Tablica 2. Dokumentarni projektiranje naselja u posebnim računima u bankama

Naslov dokumenta	Svrha dokumenta
Akreditacijski	Bankovni papir, koji izdaje kupca robe u banci, gdje ima račun. Prilikom otvaranja kreditnog pisma, Banka napisuje iznos na kojem je pismo kredita iz izračunatog (rublje ili valutnog) računa klijenta, stavljajući novac u kamatnu depozitu. Kreditna pisma predstavlja sve zahtjeve kupca na proizvodu, prilikom obavljanja koje je banka izvršavala akreditiv ima pravo na prijenos novca prodavatelju s kreditnog računa kupca. Svako je pismo kredita namijenjeno za izračune sa samo jednim dobavljačem.
Provjerite knjige	Kontrolice se uglavnom koriste za uklanjanje gotovine s bankovnog računa. Novčani namijenjeni za izračune čekovima deponiraju se na poseban račun u Banci, dok Banka napisuje dio sredstava s tekućeg računa organizacije za poseban račun (ili izdaje kratkoročni bankovni kredit).
Bankarska plastična kartica	Dizajniran za plaćanje roba ili usluga, kao i primanje novca u bankomatima i bankama. Plastična kartica korporativne bankarstva otvara se na određenom zaposleniku, unatoč činjenici da su sredstva organizacije s njezina tekućeg računa prevedene, a ne osobni fondovi zaposlenika.
Izračunata (debitna) kartica	Namjera je obavljati poslove svog nositelja u okviru iznosa koji je utvrdila Banka - izdavatelj novčanog iznosa. Izračuni za ovu vrstu CARDS-a provodi se na račun sredstava kupca na svom bankovnom računu ili na račun kredita koji je osigurana od strane Banke - izdavatelja klijentu u skladu s Sporazumom o bankovnom računu tijekom nedostatke ili Nepostojanje sredstava na bankovnom računu ( prekoračenje.).

Dakle, računovodstveni dokumenti izdaju se bilo kakav gospodarski rad bez obzira na oblike njihovog ponašanja, a izdaju se u nizu u kojem su počinjeni. To osigurava kontinuirano kontinuirano računovodstvo novčanog toka, pravnog opravdanja računovodstvenih evidencija koje se vrše na temelju dokumenata s dokazima, kao i jačanje zakonitosti, budući da dokumenti služe kao glavni izvor informacija za naknadnu kontrolu ispravnosti , izvedivost i zakonitost svakog gospodarskog rada u dokumentarnim revizijama.,

Izdavanje i prijenos sredstava s tekućeg računa obavlja Banka, u pravilu, na temelju naloga nositelja računa (organizacije) ili sa svojim pristankom (prihvaćanje).

Operacije na računu namire izdaju se sljedećim dokumentima:

Najava novčane naknade ispušta se prilikom zarađivanja novca iz novčanog registra na tekući račun organizacije;

Monetarna provjera služi kao nalog organizaciji Banke o izdavanju tekućeg računa navedenog u provjeru gotovine;

Trenutačna provjera se koristi za nabrojavanje sredstava s tekućeg računa platitelja na tekući račun primatelja;

Nalog za plaćanje. Nalog za plaćanje je dogovor o nagodbi koji sadrži redoslijed vlasnika računa (platitelj) u Banci koja ga služi da prevede određeni iznos novca primatelju primatelja, otvoren u ovoj ili drugoj banci.

Mogu se izvršiti nalozi za plaćanje: prijenos sredstava za robu, izvršene radove, pružene usluge; prijenos sredstava u proračune svih razina; prijenos sredstava kako bi se vratili / post kredit (zajmovi) / depoziti i plaćali zanimanje; Nabrojavanje o nalozima pojedinaca ili u korist pojedinaca (uključujući bez otvaranja računa); prijenos sredstava u druge svrhe predviđene zakonom ili ugovorom.

Izračunavaju se nalozi za plaćanje: o doprinosima u proračun, s tijelima za osiguranje i socijalno osiguranje, prilikom prijenosa plaća na račune zaposlenika u banku, prilikom otplate duga, prema preliminarnom i naknadnom plaćanju računa za robne i materijalne vrijednosti, rada i usluga ,

Zahtjev za plaćanje, za razliku od izračunatog čekova i naloga za plaćanje ispušta primatelja (dobavljač). Namijenjen je naseljima za proizvode, rad i usluge.

Organizacija također povremeno prima iz Banke izvadak iz tekućeg računa koji sadrži proizvode, prometu i ravnotežu.

Monetarni dokumenti su priloženi za pražnjenje, na temelju kojih operacije na računu namire.

Na temelju ekstrakata, zapisi se bilježe na računima namire.

Sintetički i analitički računovodstvo poslovanja na računu namire.

Kako bi se formirali informacije o prisutnosti i kretanja sredstava u valuti Ruske Federacije na računima namire Organizacije, osiguran je račun računovodstvenih računa 51 "namire namire". Stanje računa prikazuje dostupnost sredstava na računima namire organizacije na početku i na kraju mjeseca. Zaduženje računa odražava primitak sredstava za obračunske račune organizacije. Kredit računa odražava otpis sredstava iz obračunskih računa organizacije.

Ako imate nekoliko računa za namiru, provodi se analitički računovodstvo na računu 51 "izračunati računi" za svaki tekući račun.

Operacije na računu namire iskazuju se u računovodstvu na temelju izjava Banke na računu namire i novčanim dokumentima priloženim na njih.

Ekstrakti s računima u Banci izdaju se na računu u osobnom računu organizacije osobama koje imaju pravo na prvi i drugi potpis ili predstavnici proxyja. Prema zahtjevima klijenta, iscjedak se može izdati putem pretplatnika.

Na dan primitka računovođe, računovođa provjerava ispravnost evidencija na računalnom računu na temelju primijenjenih dokumenata i na svojim područjima protiv svake operacije je broj odgovarajućih računa. Ako izjava Banke ne pridaje ekskluzivne monetarne dokumente (naloge za plaćanje, bankovni spomen naloge, itd.), Tada je iznos naveden u njemu zabranjen za računovodstvo.

Ako se otkrije pogreška u iscjedku, klijent je dužan u roku od 20 dana nakon primitka da to prijavi na banku u pisanom obliku.

U slučaju gubitka otpuštanja s računa, duplikat se izdaje uz pisano dopuštenje upravitelja banke na zahtjev Klijenta, koji objašnjava uzroke gubitka dokumenata.

Ekstrakt Banke s tekućeg računa zamjenjuje analitički računovodstveni registar. Provjerene i obrađene izjave temelj su za evidenciju na računovodstvenim računima.

Ekstrakti iz Banke treba čuvati s platnim dokumentima o primitku i rashodima sredstava.

Tipično računovodstveno ožičenje za računovodstvo gotovine na tekućem računu daje se u tablici. 7.2.

Koncept proizvodnih rezervi i njihovu klasifikaciju

Materijalne i proizvodne rezerve su najvažniji dio imovine organizacije potrebne za provedbu svojih gospodarskih aktivnosti. Istodobno, kandidati u komercijalnu organizaciju MPZ-a imaju različite svrhe: za proizvodnju, za prodaju, za menadžerske potrebe. Također, komercijalna organizacija može steći MPZ za stvaranje dugotrajne imovine.

Sve vrste uvrštenih imovine su materijalne i industrijske rezerve tvrtke čiji je računovodstvo nemoguće kompetentno organizirati bez pažljivo osmišljenih računovodstvenih politika.

Redoslijed refleksije u računovodstvenom evidenciji organizacije informacija o materijalnim i industrijskim rezervama (u daljnjem tekstu - MPZ) reguliran:

Savezni zakon od 6. prosinca 2011. N 402-FZ "o računovodstvu" (u daljnjem tekstu - Zakon N 402-FZ);

Propisi o računovodstvu "Računovodstvo za materijalne i proizvodne rezerve" PBU 5/01, odobren od strane Reda Ministarstva financija Rusije od 9. lipnja 2001. N 44N (u daljnjem tekstu - PBU 5/01);

Metodičke upute o računovodstvu u financijskim izvještajima, odobrenim redoslijedom Ministarstva financija Rusije 28. prosinca 2001. N 119N (u daljnjem tekstu: metode N 119H).

Prije svega, u računovodstvenim politikama, organizacija bi trebala voditi kriteriji za dodjelu nekretnina u materijalu i zalihama, Kako slijedi iz stavka 2. PBU 5/01, imovina se prihvaća kao MPZ:

Koristi se kao sirovina, materijali i slično u proizvodnji proizvoda namijenjenih prodaji (performanse, pružanje usluga);

Namijenjen za prodaju, uključujući gotove proizvode i robu;

Koristi se za potrebe upravljanja organizacije.

Osim toga, na temelju stavka 5. Uredbe o računovodstvu "Računovodstvo za stalnu imovinu" PBU 6/01, odobren od strane Reda Ministarstva financija Rusije od 30. ožujka 2001., n 26n, kao materijalne i industrijske rezerve Organizacije može uzeti u obzir sredstva niske vrijednosti, čija vrijednost ne prelazi 40.000 rubalja.

Računovodstvena jedinica MPZ Ona je izabrana od strane organizacije samostalno kako bi se osigurala stvaranje punih i pouzdanih informacija o njima, kao i kontrolu nad njihovom prisutnošću i pokretom. U praktičnim aktivnostima, jedinica IPU-a je broj nomenklature, serija materijala, serija, njihova homogena skupina i slično.

Procjena materijala.

MPZ može ući u organizaciju na različite načine:

Stjecanje naknade od dobavljača;

Proizvedeni vlastitim snagama;

Doprinijeli polog u temeljnom kapitalu;

Učiniti pod ugovorom o donaciji ili besplatno;

Ostati od otuđenja dugotrajne imovine i druge imovine;

Pod uvjetom da ispunjavaju ispunjavanje obveza ne-monetarnih fondova;

Ući ili naručiti organizaciju, ali ne pripadaju tome.

Prema stavku 5. PBU 5/01 MPZ-a prihvaćeno za računovodstvo u činjeničnom trošku. Redoslijed njegove definicije ovisi o načinu primitka MPZ-a u organizaciju.

Prema stavku 6. PBU 5/01, prema stvarnom trošku MPZ-a, stečena za naknadu, shvaća se kao iznos stvarnog troška organizacije za njihovo stjecanje. Štoviše, količine poreza na dodanu vrijednost i ostali porezi kao opće pravilo ne uzimaju u obzir u stvarnom trošku MPZ-a.

Stavak 6. PBU 5/01 u sastav stvarnih troškova Za stjecanje MPZ-a odnosi se:

Ugovorna vrijednost MPZ-a, koju plaća dobavljač;

Iznose isplaćene organizacijama za informativne i konzultantske usluge vezane uz njihovo stjecanje;

Carine;

Nepošteni porezi plaćeni u vezi s stjecanjem jedinice MPZ-a. Na primjer, iznosi PDV-a, ako organizacija nije platitelj navedenog poreza;

Naknada koja je plaćena posredničkom organizacijom putem koje je MPZ stekao;

Trošak obratka i isporuke logističkih pričuva prema mjestu korištenja, uključujući troškove osiguranja. Ti troškovi uključuju, osobito troškove obratka i isporuke materijalnih i proizvodnih rezervi; Troškovi sadržaja jedinice nabave i skladišta organizacije, troškovi prometnih usluga za isporuku materijalnih i proizvodnih rezervi za mjesto korištenja, ako nisu uključeni u cijenu materijalnih i proizvodnih rezervi utvrđenih od strane ugovor;

Troškove dovođenja MPZ-a u državu u kojoj su prikladni za uporabu u zakazanim svrhama. To uključuje troškove organizacije za skraćeno radno vrijeme, sortiranje, pakiranje i poboljšanje tehničkih karakteristika dobivenih rezervi koje se ne odnose na proizvodnju proizvoda, obavljanje rada i pružanje usluga;

Ostali troškovi koji se izravno odnose na stjecanje materijalnih i industrijskih zaliha.

Budući da je popis troškova uključenih u organizaciju u stvarnom trošku MPZ-a nije iscrpan, jasno je da u njihovom stvarnom trošku, organizacija može uzeti u obzir druge slične troškove. S obzirom na to, u svojim računovodstvenim politikama Društvo može rezultirati troškovima koji su uključeni u formiranje stvarnog troška MPZ-a. Prilikom uspostavljanja popisa troškova uključenih u stvarnu vrijednost MPZ-a, organizacija bi trebala nastaviti od činjenice da su to svi troškovi koji će nastati s dovodom MPZ-a u državu koja im omogućuje da se koriste u zakazanim svrhama.

Na primjer, Organizacija koja prodaje automobile, troškovi popravka automobila oštećenog tijekom prijevoza također treba uzeti u obzir u svojoj stvarnoj vrijednosti.

Ne uključujte se U stvarnim troškovima stjecanja materijalnih i-industrijskih rezervi, općih i drugih sličnih troškova, osim kada su izravno povezani s stjecanjem materijalnih i proizvodnih rezervi.

U slučaju primitka MPZ-a na organizaciju na način na koji ih ne stjecanje uz naknadu - uvođenjem u odobreni kapital dobiven na temelju ugovora, ispunjavanje obveza prema kojima se predviđaju nemonetarnim fondovima, kao i Kao iu redoslijedu donacije, PBU 5/01 osigurava posebna pravila za određivanje stvarne troškove, ali u svim tim slučajevima, stvarni trošak MPZ-a također uključuje stvarne troškove organizacije za isporuku MPZ-a i donosi na državu prikladnu za uporabu.

Kada kupujete MPZ. Stvarni trošak prema stavku 6. PBU 5/01 priznaje se kao iznos stvarnog troška organizacije za kupnju, osim poreza na dodanu vrijednost i ostalih poreza (osim u slučajevima predviđenim zakonodavstvom Ruska Federacija).

Debit 10 "Materijali", 15 "Priprema i stjecanje materijalnih vrijednosti"

Kreditni račun 60 "Izračuni s dobavljačima i izvođačima" - ogleda kupnju vrijednosti MPZ-a na temelju računa;

Debit 10 "Materijali", 15 "Priprema i stjecanje materijalnih vrijednosti" Kreditni račun 76 "Izračuni s različitim dužnicima i vjerovnicima" - odražava iznos carine, troškove prijevoza, troškove za plaćanje usluga organizacije posredovanja.

Za operativno računovodstvo važno je da se svaka vrsta troškova pripisuje određenoj vrsti i strankama MPZ-a, stoga je analitičko računovodstvo na računu 15 "proizvodnje i stjecanje materijalnih vrijednosti" u organizaciji odvojenih rezervi i njihovih lokacija.

Kada uzimate u obzir MPZ u skladište organizacije, računovodstvene evidencije organizacije se vrše:

Debit 10 "materijala"

Kreditni račun 15 "Priprema i stjecanje materijalnih vrijednosti" - uzeti u obzir zapravo primljeni od strane MPZ-a po cijenama s popustom;

Debitni račun 16 "odstupanje u vrijednosti materijalnih vrijednosti"

Kreditni račun 15 "Proizvodnja i stjecanje materijalnih vrijednosti" - otpisani sušak stvarnog troška MPZ-a tijekom računovodstvene cijene;

Račun debitnog računa 15 "Priprema i stjecanje materijalnih vrijednosti"

Kreditni račun 16 "odstupanje u vrijednosti materijalnih vrijednosti" - otpisani suvišak računovodstvene cijene tijekom stvarnog troška MPZ-a.

Prema tome, na teretu računa 15, priprema i stjecanje materijalnih vrijednosti "informacije o stvarnom trošku MPZ-a formiraju se, a na zajam - o njihovoj računovodstvenoj cijeni.

Stvarni trošak MPZ-a. kada ih proizvodi sama organizacija Određuje se na temelju stvarnih troškova povezanih s proizvodnjom podataka o zalihama.

U skladu sa stavkom 203. metodičke oznake N 119N, gotovi proizvodi uzimaju u obzir stvarnim troškovima povezanim s njegovom proizvodnjom (pri stvarnoj proizvodnji).

Debit 23 "pomoćna proizvodnja" kredit 10 "materijala", 02 "amortizacije dugotrajne imovine", 70 "izračuni za radni osoblje", 69 "izračuni za socijalno osiguranje i odredbu", 26 "Opći troškovi" i drugi računi - otpisani stvarni troškovi povezani s proizvodnjom materijala;

Debit 40 "proizvodnja (radovi, usluge)" kredit 23 "pomoćna proizvodnja" - odražava stvarne troškove za proizvodnju materijala;

Debit 10 "materijala" kredit 40 "proizvodnja (radovi, usluge)" - preuzete na računu materijale o regulatornim troškovima;

Debit 20 "osnovna proizvodnja" kredit 10 "materijala" - materijali materijali se oslobađaju.

Primjer, Pomoćna proizvodnja (stolarska trgovina) organizacije LLC "a" proizvodi drveni spremnik u koji su gotovi proizvodi pakirani. Tijekom izvještajnog razdoblja prodavaonica je napravila 260 bodova kontejnera, čiji je trošak proizvodnje:

Trošak korištenih materijala je 20.000 rubalja;

Plaća - 75.000 rubalja;

Premije osiguranja i doprinosi industrijskih nesreća - 19 500 rubalja;

Deprecijacija dugotrajne imovine - 8000 rubalja;

Opći troškovi - 10.000 rubalja.

Računovodstveni spremnici provode se na regulatornom (planiranom) trošku, što je 500 rubalja. Računovodstvena politika organizacije predviđa korištenje proizvodnje računa 40 "(radovi, usluge)". Paket od pomoćne proizvodnje prenosi se u skladište gotovih proizvoda za pakiranje gotovih proizvoda.

U računovodstvenom registru organizacije LLC "A", proizvodnja ambalaže odražava se kako slijedi:

Debitni račun 23 "pomoćna proizvodnja" kreditni račun 10 "materijala", subaccount 4 "tara i tare materijali",

20 000 rubalja. - otpisani materijali koji se koriste za proizvodnju spremnika;

Debitni račun 23 "Pomoćna proizvodnja" kreditni račun 02 "amortizacija stalnih sredstava"

8000 trljati. - obračunate amortizaciju opreme radionice tare;

Debitni račun 23 "Pomoćna proizvodnja" kreditni račun 70 "izračuni s ljudskim resursima"

75 000 trljati. - obračunate plaće zaposlenicima tare radionice;

Debitni račun 23 "Pomoćna proizvodnja" kreditni račun 69 "Proračuni socijalnog osiguranja"

19 500 trlja. - Izračunavaju se premije osiguranja i doprinosi industrijskih nesreća;

Račun debitnog računa 23 "Pomoćna proizvodnja" kreditni račun 26 "Opći rashodi"

10 000 trljati. - specijalizirani troškovi;

Debitni račun 40 "Proizvodnja (radovi, usluge)" Kreditni račun 23 "Pomoćna proizvodnja"

132 500 trlja. - ogleda se stvarni troškovi proizvodnje kontejnera;

Debitni račun 10 "Materijali", subaccount 4 "tara i tare materijali", kreditni račun 40 "proizvodnja (radovi, usluge)"

130 000 trljati. (260 kom. X 500 trlja.) - usvojeni u računovodstvene kontejnere na regulatornim troškovima;

Debitne račune 44 "trošak za prodaju" kreditni račun 10 "materijala", subaccount 4 "tara i tare materijali",

130 000 trljati. - prebačen na pakiranje u radionici gotovih proizvoda za pakiranje;

Debitni račun 90 "Prodaja", Subject 2 "Troškovi prodaje", kreditni račun 40 "proizvodnja (radovi, usluge)"

2500 utrljati. (132 500 rubalja. - 130 000 rubalja) - otkriven višak stvarnog troška proizvedenog spremnika iznad njezina regulatornog troška.

Stvarni trošak MPZ-a, doprinijeli doprinosu ovlaštenom (Dijeli) Kapitalna organizacija utvrđuje se na temelju njihove monetarne procjene dogovorenih osnivača (sudionika) organizacije, osim ako zakonodavstvo Ruske Federacije nije drukčije određeno.

U računovodstvu, formirana organizacija, primitak MPZ-a se odražava u sljedećim zapisima:

Račun debitnog računa 75 "Izračuni s osnivačima", subaccount 1 "Izračuni o depozitima u ovlaštenom (dionički) kapital",

Kreditni račun 80 "odobreni kapital" - odražava dug osnivača za formiranje odobrenog kapitala;

Debitni račun 10 "Materijali"

Kreditni račun 75 "Izračuni s osnivačima", subaccount 1 "Izračuni o depozitima u ovlašteni (dionički) kapital" - odražavao je primitak MPZ-a u monetarnoj procjeni dogovorenim osnivačima organizacije;

Debitni račun 10 "Materijali"

Kreditni račun 76 "Izračuni s različitim dužnicima i vjerovnicima" - odražava iznos carine, troškove prijevoza, troškove za plaćanje usluga organizacije posredovanja.

Primjer. LLC "Mir" kao doprinos odobrenom kapitalu primljene materijale iz jednog od osnivača, dogovorenu vrijednost iznosi 100.000 rubalja. Osnivač, prijenos materijala, obnovio je iznos poreza u iznosu od 18.000 rubalja. (100 000 rubalja. X 18%) i odražava ga u čin primanja materijala.

Trošak isporuke materijala do skladišta LLC "Mir" bio je 11.800 rubalja. (uključujući PDV - 1800 rubalja.). Usluge dostave pružene organizacije treće strane.

U računovodstvu, LLC "Mir" poslovanje odražava se na sljedeći način:

Račun za debit 75 "Izračuni s osnivačima", Subjeccount 75-1 "Izračuni o depozitima u ovlaštenom (dioničkom) kapitalu", kreditni račun 80 "odobreni kapital";

100 000 rubalja. - odražava dug osnivača o doprinosu odobrenom kapitalu.

Debitne račune 10 "materijala" kreditni račun 75 "izračuni s osnivačima", subaccount 75-1 "izračune o depozitima u ovlaštenom (dionički) kapitala",

100 000 rubalja. - uzeti u obzir materijale dobivene kao doprinos odobrenom kapitalu;

Debitni račun 19 "PDV na stečenim vrijednostima" Kreditni račun 83 "Extension Capital"

18 000 trljati. - Računovodstvo PDV-a obnovljeno od strane stranke prijenosa;

18 000 trljati. - usvojen za odbitak PDV-a na temelju dokumenata stranke prijenosa;

Debitni račun 10 "Materijali" Kreditni račun 60 "Proračuni s dobavljačima i izvođačima"

10 000 trljati. - odražava troškove isporuke materijala u skladište;

Debitni račun 19 "PDV na stečenim vrijednostima" Kreditni račun 60 "Proračuni s dobavljačima i izvođačima"

1800 trljati. - računovodstvo PDV-om o troškovima isporuke materijala;

Račun debitnog računa 68 "Izračuni za poreze i naknade", subaccount "izračuni na PDV-u", kredit na računu 19 "PDV na stečenim vrijednostima"

1800 trljati. - usvojen odbiti PDV na trošak isporuke materijala;

Debitni račun 60 "Izračuni s dobavljačima i izvođačima" Kreditni račun 51 "Računi namire"

11,800 rubalja. - Plaćena isporuka materijala organizacije treće strane.

Stvarni trošak dionica, koju je organizacija dobila besplatno Prema sporazumu o donaciji, kao i preostalih fiksnih imovina i ostale imovine na temelju njihove trenutne tržišne vrijednosti na dan usvajanja računovodstva. Štoviše, prema trenutnoj tržišnoj vrijednosti shvaća se kao iznos sredstava, koji se može dobiti kao rezultat prodaje ove imovine.

U skladu sa stavkom 23. pozicije N 34N, podaci o trenutnoj tržišnoj cijeni moraju biti potvrđeni dokumentiranim ili stručnim.

Osim trenutne tržišne vrijednosti, stvarni trošak ovih zastupnika također oblikuju stvarne troškove organizacije za dostavu rezervi i dovode ih na državu prikladnu za uporabu (stavak 11. PBU 5/01).

U računovodstvu, besplatan primitak MPZ-a će se odraziti u sljedećoj korespondenciji računa:

Debit 10 "materijala" kredit 98 "prihodi budućih razdoblja", subaccount 98-2 "Dolasci za dodjelu bespovratnih sredstava", - odražava troškove dobivenih slobodnih materijala;

Debit 10 (41) kredit 60 (76) - odražava troškove isporuke materijala u skladište;

Debit 19 kredit 60 (76) - odražava PDV od troškova isporuke građevinskih materijala;

Debit 68 kredit 19 - usvojen za odbitak PDV-a od troškova isporuke;

Debit 20 "osnovna proizvodnja" kredit 10 "materijala" - ogleda prijenos sredstava dobivenih besplatno u proizvodnju;

Debitni račun 98 "Dohomi budućih razdoblja", subaccount 98-2 "dodjelu bespovratnih sredstava", kreditni račun 91 "Ostali prihodi i rashodi", Subjekt 91-1 "Ostali prihodi", - troškovi slobodnih materijala uključeni u druge prihode.

Primjer. Organizacija i svibnja ove godine dobila je besplatno od osnivača, čiji je udio u odobrenom kapitalu organizacije manji od 50%, materijali. Njihova trenutna tržišna vrijednost na dan usvajanja računovodstva iznosi 150.000 rubalja. U lipnju dio materijala vrijedan 70.000 rubalja. Prebačen na glavnu proizvodnju za proizvodnju proizvoda.

U računovodstvenom računovodstvu organizacije, a te se operacije odražavaju u sljedećem ožičenju:

U svibnju ove godine:

Debitni račun 10 "Materijali" kreditni račun 98 "Dohomi budućih razdoblja", Subjeccount 2 "Grutuutousovi dolasci",

150 000 trljati. - primljene slobodne materijale;

U lipnju ove godine:

Debitni račun 20 "Glavna proizvodnja" kreditni račun 10 "materijala"

70 000 trlja. - dio materijala prenesenih u proizvodnju;

Debitni račun 98 "Dohomi budućih razdoblja", subaccount 2 "Česti dolasci", kreditni račun 91 "Ostali prihodi i rashodi", Sudccount 1 "Ostali prihod",

70 000 trlja. - Primljeni prihodi u iznosu vrijednosti materijala koji se prenose na proizvodnju.

U poreznom računovodstvu u svibnju organizacija mora priznati prihod od prodavatelja u iznosu od 150.000 rubalja. U lipnju nema prihoda i rashoda u poreznom računovodstvu.

Stvarni trošak MPZ-a, u kojem su prihvaćeni za računovodstvo, ne podliježu promjenama, osim u slučajevima utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije.

Dokumentarni projektiranje operacija vezanih uz kretanje materijala.

Kretanje logističkih pričuva u komercijalnim organizacijama zajedno s drugim ekonomskim životom moraju se izdavati primarnim dokumentima.

Primarni računovodstveni dokumenti uzimaju se na račun, pod uvjetom da sadrže sve obvezne detalje utvrđene dijelom čl. 9 zakona n 402-fz.

oblici primarnih računovodstvenih dokumenata prema 4. dijelu čl. 9 Zakona N 402-FZ određuje voditelj gospodarskog subjekta na prijedlog službenika kojem su povjereni računovodstveni zapisi. Oblici primarnih računovodstvenih dokumenata za organizacije javnog sektora uspostavljeni su u skladu s proračunskim zakonodavstvom Ruske Federacije.

Prema tome, organizacija ima pravo samostalno razvijati primarne vjerodajnice ili koristiti tipične oblike, konsolidirajući odgovarajuće propise u računovodstvenim politikama. Imajte na umu da većina tvrtki koristi tipične dokumente i samo u odsutnosti tipičnih analoga koriste se neovisno razvijeni oblici primarnih dokumenata. To je opravdano činjenicom da je uporaba tipičnih oblika u pripremi primarnih računovodstvenih dokumenata poznata, osim toga, razvoj i odobrenje neovisnih oblika dokumenata zahtijeva vrlo značajne troškove, a korištenje takvih oblika može uzrokovati poteškoće u radu unutar tvrtke i s druge strane.

Imajte na umu da su jedinstveni oblici primarne računovodstvene dokumentacije koje odražavaju sve osnovne operacije o kretanju materijala odobreni od strane rješenja Državnog odbora za statistiku Rusije 30. listopada 1997. N 71A "na odobravanju jedinstvenih oblika primarne računovodstvene dokumentacije za rad Računovodstvo i njegova plaćanja, stalna sredstva i nematerijalna imovina, materijali, niske vrijednosti i velike brzine, rad u kapitalnoj izgradnji "(u daljnjem tekstu: rezolucija N 71A).

Odredba 3 metodološke upute N 119H se utvrđuje da se na temelju uputa organizacije, razvijaju se na temelju uputa Organizacije, internih propisa, uputa, drugih organizacijskih i administrativnih dokumenata potrebnih za odgovarajuću organizaciju računovodstva i kontrole korištenja materijala.

Navedeni dokumenti mogu utvrditi oblik primarnih dokumenata za primanje, dopuštenje (potrošnju) i kretanje materijala i postupak za njihov dizajn (kompilacija), kao i pravila upravljanja dokumentima.

Prijedlog materijala u organizaciji počinje s primitkom na skladištima. Materijali upisani u organizaciju od dobavljača trebaju se uzimati pravodobno. Radnici skladišta koji su odgovorni za primanje materijala moraju provjeriti svoj raspon i broj naveden u dokumentima dobavljača, kao i kvalitetu primljenih materijala.

Ako tijekom prihvaćanja materijala, kvantitativna i kvalitativna odstupanja između podataka dobavljača i stvarnih podataka, tada, u skladu sa stavkom 49 metodičkih uputa, n 119h, kupac je sastavljen (obrazac n m-4) , jedinstveni oblik koji je odobren Uredbom br. 71a.

Često tijekom dana iz istog dobavljača dolazi masovno homogeni teret. U tom slučaju dopuštena je priprema jednog župnog naloga po danu. U početku, podaci o svakom prihvaćanju materijala je fiksiran na prometu župnog reda. Na kraju dana, rezultat je sažet, koji je zabilježen u narudžbi primitka.

U velikim organizacijama s velikim brojem jedinica, materijali se često upućuju izravno na ove jedinice, zaobilazeći skladišta. Takav nalog omogućuje vam da izbjegavate dodatne operacije pražnjenja, smanjuje vrijeme kretanja materijala unutar organizacije.

Ako, uz prihvaćanje materijala, otkriva se nedosljednost asortimana, broj i kvaliteta navedena u dokumentima dobavljača, nalog za prikupljanje N M-4 nije sastavljen. U tom slučaju, Komisija za primanju izdaje se čin prihvaćanja materijala jedinstvenog oblika n m-7.

Čin prihvaćanja materijala (Obrazac N M-7) je pravna osnova za tvrdnju davatelje usluga. Dokument je sastavljen u dva primjerka u prisutnosti materijalno odgovorne osobe i predstavnika dobavljača ili nezainteresirane organizacije. Prvi primjerak Zakona prenosi se na računovodstveni odjel organizacije za izradu materijala za račun, a drugi se primjer prenosi na Odjelu za opskrbu, računovodstvo ili drugo Odjel za organizaciju da pošalje zahtjev za podnošenje zahtjeva dobavljaču.

Čin prihvaćanja materijala je sastavljen u jednom slučaju - prilikom primanja materijala bez dokumenata. Materijali primljeni bez dokumenata, u skladu s odredbom 36 metodičkih uputa N 119N se nazivaju ne-modulirani zalihe. Materijali primljeni bez dokumenata Dobavljači su napravljeni na računu po cijenama s popustom u organizaciji. Nakon primitka primarnih dokumenata od dobavljača, računovodstvena cijena podliježe prilagodbi, ali samo ako su dokumenti ušli u istu kalendarsku godinu.

materijal se prihvaća. Sada je potrebno unijeti zapise u računovodstvenoj kartici (obrazac n m-17), koji se koristi za uzimajući u obzir kretanje materijala u skladištu za svaku raznolikost, pogled, veličinu i otvara se na kalendarskoj godini. Kartice su registrirani od strane računovodstvenog odjela u posebnom registru ili knjizi, financijski odgovorne osobe (skladište zabranjuju skladište, skladišta, skladišta) se izdaju na računu.

U organizacijama u kojima se provodi skladište materijala pomoću računalne opreme, kartice se ne mogu provoditi

Da biste dopustili od skladišta materijala sustavno konzumira u proizvodnji proizvoda, koristi se granična elektrana (formiranje n m-8). Kartica se izdaje u dva primjerka na jedno ime materijala (jedan broj nomenklature). Jedan primjerak dokumenta prije početka mjeseca prenosi se u Odjelu organizacije, koja će dobiti materijale, druga instanca se prenosi u skladište. U pravilu, kartica se ispušta mjesec dana, ali ako je volumen materijalnog dopusta mala, kartica se može isprazniti za četvrtinu.

kako bi se smanjio broj primarnih dokumenata, izvršite probleme materijala u računovodstvenim karticama materijala (Obrazac N M-17), možete odrediti i ograničenje otpuštanja. Potrošni materijal za dopust nije sastavljen, izdavanje materijala se vrši na temelju graničnih kartica ispuštenih u jednom slučaju i bez vrijednosti računovodstvenih dokumenata. Uz ovu verziju za odmor, reprezentativni znakovi primatelja u materijalnoj računovodstvenoj kartici, skladitelj je oslikan u graničnoj kartici.

Dokument koji se koristi za izračun kretanja materijala između strukturnih podjela organizacije ili financijski odgovornih osoba je zahtjev-nadzemni (obrazac n m-11). Zahtjev je sastavljen u dva primjerka strukturiranja strukturne jedinice koja se oslobađa. Na temelju jedne kopije, materijali su otpisani od strane podjele, na temelju drugog - obavljaju se na računovodstvu od strane jedinice koja je primila materijale.

Odmor materijala poljoprivrednim gospodarstvima organizacije, koji se nalazi izvan njenog teritorija, provodi se na temelju računa za izbor materijala u stranu (oblik n m-15). To jest, račun se koristi u prijenosu materijala iz skladišta jedne organizacije u drugo skladište, kao i iz skladišta (spremište) jedne podjele organizacije u skladište (spremište) druge organizacijske jedinice.

Osim toga, faktura na odmoru materijala na stranu koristi se za ostavljanje materijala za organizacije trećih strana na temelju ugovora i drugih dokumenata i dopuštenju voditelja organizacije ili osoba, o tome su ovlašteni.

Račun se ispisuje u dva primjerka, od kojih se jedan prenosi u skladište i temelj je za oslobađanje materijala, drugi se prenosi primatelju.

Na temelju zahtjeva obrasca br m-11 i fakture forme n m-15, postoje evidencije o izdavanju materijala u računovodstvenoj kartici (obrazac n M-17).

Primarni dokumenti i prijave za njih, koji su zabilježili činjenicu ekonomskog života organizacije, podložni su skladištu tijekom rokova utvrđenih popisom standardnih arhivskih dokumenata uprave podnesenih u procesu državnih tijela, lokalne samouprave i organizacija, navodeći Vrijeme skladišta, odobren od strane naloga Ministarstva kulture Rusije od 25. kolovoza 2010. godine, n 558, ali ne manje od 5 godina nakon izvještajne godine.

Mama akademija Ministarstva unutarnjih poslova Rusije

odjel za ekonomsku teoriju i financijsko pravo

Odobriti

Voditelj odjela

ekonomska teorija i financijski zakon

k.E.N., izvanredni profesor, pukovnik milicija i.p. Belozeri

______________________

Surikova l.a.

Značajke industrije Rad s dokumentima u identificiranju i ispitivanju gospodarskih zločina

Vrijeme - 10 sati

Specijalitet 030505.65 Provedba zakona

Recenzenti:

Zavasser. Na. -k.E.N., izvanredni profesor, Akademija financija Rusije;

LaVreev G.A.- Dr.., Izvanredni profesor OMSK akademije Ministarstva unutarnjih poslova Rusije.

Predavanje o disciplini "Judicketer" raspravljao je i odobren na sastanku Odjela za ekonomsku teoriju i financijsko pravo "25" lipnja

2007, Protokol br. 13.

PLAN

Uvod

§jedan.Dokumentarna registracija glavnog gospodarskog poslovanja u industrijskim poduzećima.

§2.Registracija poslovanja s računovodstvenim dokumentima u poduzećima na veliko.

§3. Dokumentarna registracija gospodarskih operacija u maloprodajnim poduzećima.

§.Značajke računovodstva ekonomskih operacija u ugostiteljskim poduzećima.

Zaključak

Bibliografija

Uvod

U različitim područjima i sektorima gospodarstva, dokumentarni projektiranje gospodarskih operacija ima vlastite karakteristike i pravila. Specifični oblik primarnih dokumenata, kao i metode (metode) otkrivanja kriminalnih aktivnosti.

Svrha ovog predavanja je proučavanje specifičnosti dizajna gospodarskog poslovanja u različitim sektorima gospodarstva.

Pitanje 1: Dokumentarna registracija glavnog gospodarskog poslovanja u industrijskim poduzećima.

Glavno gospodarsko poslovanje u bilo kojoj industriji podijeljeno je na sljedeće vrste:

A) operacije vezane uz mjerenje i fiksiranje troškova rada i obračun plaća.

B) operacije vezane uz stjecanje i potrošnju vrijednosti inventara.

C) operacije vezane uz proizvodnju, proizvodnju i prodaju gotovih proizvoda.

D) novčane operacije.

Razmotrite najvažnije od njih:

Dokumentarna registracija ekonomskih operacija vezanih uz mjerenje i fiksiranje troškova rada i obračun plaća.

U svakom poduzeću, prema rasporedu osoblja, određeni sastav i broj zaposlenih djeluju. Računovodstvo za broj zaposlenika, radnika i proveo vrijeme provodi se na temelju primarnih dokumenata. Za svakog zaposlenika osobna je kartica popunjena u obliku br. T-2. Informacije o broju provedenih dana i sati, o razvoju i drugim podacima uzimaju se iz tablica odjeće, izvješća, postrojenja za proizvodnju, namiru i izjave o plaćanju i posebne kartice radnika sistematizirane na određeni način. Na primjer, računovodstvo radnog vremena koristi tablicu (Obrazac br. T-12 ili T-13), koji se provodi izravno u podjele poduzeća. Uz to, ona dobiva informacije o provedenom vremenu, a ne radila iz raznih razloga za dane i radno vrijeme, a trenutno je osigurano sadašnje promatranje radnih vanjskih poslova, za usklađenost s pravilima dolaska i skrbi, stanje radne discipline. Onemogućeno ili kasno za rad iz dobrih razloga je napravljen na sljedeće dokumente: listovi privremenog invaliditeta, certifikata o provedbi državnih i javnih dužnosti, itd. Ovi dokumenti se predaju tablerima i nakon što se oznaka u tablici prenose Odjel za računovodstvo za naselja sa zaposlenicima.

Prekovremeni rad, dopušten u naručivanju, zabilježeni su u popisima majstora i kontroliraju tablete. Vrijeme zastoja je instaliran na listovima jednostavnog, što potpisuje upravu radionice.

Natile za kavu se uzimaju u obzir na temelju fotografija radnih mjesta i drugih zastoji. Trošak radnog vremena Oni su grupirani sljedećim znakovima: proveo vrijeme, neobrađeno vrijeme i neplaćeno neplaćeno vrijeme. Pokazatelji grupirani tijekom mjeseca na temelju tablica karakteriziraju radne resurse na poduzeću u cjelini. Najvažniji pokazatelji koji odražavaju troškove rada uključuju standarde radne snage koje karakteriziraju proizvodnju proizvoda. Pod normama rada, norme se shvaćaju: proizvodnja, vrijeme, održavanje, broj, instaliran za radnike u skladu s postignutom razinom tehnologije, tehnologije, organizacije proizvodnje i rada.

Stopa proizvodnje mjeri se utvrđenom količinom rada koje će se izvršiti po jedinici radnog vremena.

Studijski sustav ovisi o organizaciji proizvodnje i regulacije rada, tehnološkog procesa, korištenja racionalnih metoda uklanjanja tih informacija, od sustava plaća i načinu prihvaćanja rada.

U masovnoj proizvodnji, rad radnika organizira u brigadama koji obavljaju određeni ciklus rada. Prihvaćanje proizvoda provodi se, u pravilu, konačnom radom (proizvod, čvor, tehnološki odvojeni proces). No, tu je i sustav za preradu prerade (uzimajući u obzir provedbu runtime, vremenske standarde ili servisne stope). U serijskoj proizvodnji, razvoju i zarada su registrirani, uglavnom u zamjenski izvještaj-odjeća.

Mnoga poduzeća s serijskom prirodom proizvodnje umjesto zamjenskih izvješća ili u kombinaciji s njima koriste sustav kartice rute (listovi)otvoren za svaki dio detalja ili čvora detalja. Izdaju se od strane proizvodne usluge i prate odgovarajući dio dijela prije kraja njihove proizvodnje.

U pojedinačnim i malim sektorima industrije se često koriste jednokratni dokumenti - haljinapopravljanje izvršenja brigade određenog rada. Neka poduzeća ovog tipa, umjesto haljina, primjenjuju mjesečne akumulativne dokumente u obliku razvoj računa licakoji smanjuje protok dokumenata.

Glavni oblici plaća su: vrijeme i radnik. Svaki od njih ima svoje vlastite sorte: jednostavna bezvremenska, jedna premija, ravna djela, premija, komad-progresivni, posredno djelo.

Za bezvremenski Zarada zarade se obračunavaju za određenu količinu naglaska, bez obzira na količinu obavljenog posla. Sastoji se od plaćanja za tarifne stope za radnike i službenu plaću za zaposlenike, dodatne troškove za radne uvjete i profesionalne vještine. Za rad plaćen na akordplaćanje rada Veličina zarade ovisi o količini proizvedenih proizvoda (ispunjenih radova ili usluga) u skladu s utvrđenim cijenama. Osim primijenjenog plaćanja na radnu plovniku obrazac za plaćanjena temelju definicije kumulativne zarade za obavljanje određenih faza rada ili proizvodnje određenih proizvoda

Svi primarni dokumenti za proizvodnju proizvoda, rad i pružanje usluga u kojima se zapisuju rad i radno vrijeme, predaju se računovodstvenom odjelu, gdje se financiraju plaćama. Dokumenti koji sumiraju podatke o dospijeću i plaćanju plaća se procijenjeno (plaćanje i plaćanje) i izjave o plaćanju. Plaće naselja sastoji se od 4 particije.

Odjeljak označava f.i.o. Radnici, njihove tablete sobe.

U drugom dijelu: pozivanje s / naknada (tj. Sve vrste razgraničenja).

U trećem dijelu, sve vrste odbitaka (porezi, zajmovi, osiguranje).

U IV odjeljku: procjenjuje se na plaće.

Praksa agencija za provedbu zakona sugerira da se u dokumentima za rješavanje troškova rada i razgraničenja plaća, rušenja su vrlo često predani kako bi ugradili sredstva. Najčešći među takvim mjehovima:

1) registrira se u stavovima o izvršenim radnim ili uslugama;

2) sastavljanje potpuno sublayed dokumenata na zapravo neprodan rad;

3) uključivanje u namiru i izjave o plaćanju iz fiktivnih osoba;

4) registri u izjavama o plaćanju;

5) krađa deponintalnih iznosa, itd.

Da biste identificirali te zloupotrebe, potrebno je primijeniti sve metode za proučavanje dokumenata računa, kao i metode dokumentarnog i stvarne kontrole.

Operacije vezane uz stjecanje i potrošnju robe i materijalne vrijednosti.

Važnu ulogu u osiguravanju organizacije materijalnog računovodstva, kao iu osiguravanju sigurnosti robnih i materijalnih vrijednosti, igra ispravan i pravovremeni dizajn njihovog kretanja primarnim dokumentima računovodstva. Kontrola tijekom provedbe materijalnog i tehničkog plana potpore pod ugovorima, pravovremenost primitka i knjiženja materijala provodi se usluga opskrbe. U tu svrhu, u odjelima za opskrbu, provodi se odredba operativnog računovodstva provedbe ugovora o opskrbi, gdje se primjenjuju uvjeti ugovora o opskrbi materijala o rasponu, njihovoj količini, cijeni, rokovi pošiljke. Računovodstvo nadzire organizaciju ovog operativnog računovodstva. Materijalne vrijednosti koje ulaze u poduzeće izdaju primarne dokumente u sljedećem nalogu. Dobavljač, istovremeno s isporukom proizvoda. Šalje kupcu procijenjenih i drugih popratnih dokumenata - zahtjev za plaćanje(u dva primjerka: jedan izravno kupcu, drugo - kroz banku), roba iznad glave, primitak za željezničku fakturu, Procijenjeni i drugi dokumenti koji se odnose na primitak materijala primaju dopunski izvođač, gdje provjeravaju ispravnost njihovog dizajna, a zatim prenose računovodstvenom odjelu. Osim toga, usluga opskrbe nadzire protok robe i njihov traženi popis. Do kraja ponašati Časopis dolaznog tereta, Bilježi registracijski broj, datum upisa, naziv dobavljača, datum i broj prijevoza, broj, datum i iznos računa, isporuku tereta, broj i datum narudžbe dolaska ili Čin prihvaćanja zahtjeva za pretraživanje potrage za teretom. Bilješke čine oznaku na plaćanju računa ili odricanje od odgovornosti. Provjereni zahtjevi za plaćanje iz usluge opskrbe prenose se na računovodstveni odjel i primici prometnih organizacija - eksperitation za dobivanje i isporuku materijala. U računovodstvu se ekspedicija ispušta punomoć za primanje tereta. Punomoć je sramota strogih izvješćivanja. Njegovo izdavanje je učvršćeno u posebni časopis, U skladu s tim dokumentima, špediter uzima na stanicu ili izravno od dobavljača koji je stigao materijalne vrijednosti u smislu broja mjesta i mase. Kada se nađu znakovi koji uzrokuju sumnju u sigurnost tereta, može zahtijevati provjeru tereta i provizije prihvaćanja pri prihvaćanju tereta iz transportne organizacije. Komisija bi trebala uključivati: špediter, predstavnik prijevozne organizacije, predstavnik nenamjerne organizacije. U slučaju otkrivanja nedostatka mjesta ili mase, oštećenja ambalaže, pogoršanje materijala komercijalni akt.služi kao osnova za predstavljanje pritužbi na prometnu organizaciju ili dobavljača. Da biste dobili materijalne vrijednosti iz skladišta nerezidentnih dobavljača, izdaje se ekspedicija odijelo i punomoćkoji ukazuju na popis materijala koji se mogu dobiti. Materijali usvojeni u skladištu Župna naloga, U slučajevima kada se iznos i kvaliteta materijala stigli u skladište ne odgovaraju podacima o računu dobavljača, prihvaćanje materijala proizvodi Komisiju, izdavanje Čin prihvaćanja materijalakoji služi kao osnova za predstavljanje zahtjeva dobavljaču. Komisija poziva predstavnika dobavljača ili predstavnik nezainteresirane organizacije. Zakon je također sastavljen u prihvaćanju materijala primljenih od strane poduzeća bez računa dobavljača (ne-modulirane zalihe). Ako se prijevoz materijala provodi cestom, tada se koristi primarni dokument robna fakturakoji je pošiljatelj u četiri primjerka. Prvi od njih služi kao osnova za pisanje materijala od pošiljatelja; Drugi je odgoditi materijale primatelju; Treći je namijenjen naseljima s organizacijom motornog prijevoza i vezanost je na račun za plaćanje za prijevoz vrijednosti; Četvrti je osnova za računovodstvo prijevoza i priložen je putovanja.

Ulaz u skladište materijala vlastite proizvodnje, proizvodnje otpada, materijali koji ostaju od otpisa dugotrajne imovine nadzemni Na unutarnjem kretanju materijala koji ispuštaju stanice u 2 primjerka. Jedan primjerak je osnova za pisanje materijala iz trgovine slavljenika, drugi se šalje u skladište i koristi se kao dokument o primitku. Potrošnja materijala oslobođenih u proizvodnji i za druge potrebe kartice granične ograde. Ispuštene su u dvije kopije jedne ili više vrsta materijala i, u pravilu, u razdoblju od mjesec dana. Point granične ograde ukazuje na: Vrsta rada, broj skladišta, ostavljajući materijale, primatelja, broj nomenklature i naziv materijala oslobođen, mjerna jedinica i granica mjesečne potrošnje materijala.

Jedan primjerak kartice granične ograde se prenosi u trgovinu primatelja, drugo - skladište. Čuvar zapisuje količinu otpuštanja materijala i granicu granice u oba slučaja kartice i znaka u karti za prijemnu trgovinu. Predstavnik radionice je oslikana u dobivanju materijala u Karta skladišta.

Odmor materijala iz skladišta proizvodi se unutar uspostavljenog ograničenja. Realimit pitanja materijala i zamjena jednog materijala za druge izdvajaju pražnjenje zahtjevi zahtjeva. Prilikom zamjene materijala u graničnom izborniku, materijal se bilježi: "Zamjena, vidi zahtjev br .__" i smanjiti ravnotežu ograničenja.

Ako se materijali iz skladišta lako oslobode, izdaje se odmor zahtjev za fakturom.Zahtjevi propisuju primatelje u 2 primjerka. Jedan od njih iz skladišta za rezanje ostaje u radionici, drugi od recepcije primatelja - u skladištu.

Izdaju se prodajni materijali za organizacije trećih strana ili njihove farme koji se nalaze izvan poduzeća nadzemni materijali za odmor za stranu. Oni su napisani uslugu opskrbe u 2 primjerka na temelju odjeća, ugovora i drugih dokumenata. Primarni primjerak fakture ostaje na zalihi i temelj je za računovodstvo materijala, drugi se prenosi primatelju materijala.

Prilikom transporta materijala cestom umjesto fakture, roba i prijevozna faktura se koriste.

U propisanim danima dokumenti o dolasku i potrošnji materijala će se dati računovodstvenom odjelu poduzeća registrirajte dokumente za prihvaćanjesastavljen u 2 primjerka. Prvi od njih se predaje računovodstvenom odjelu na primitku računovođe na drugom primjeru, drugi ostaci na zalihi.

Računovodstvo materijala u skladištu provodi se glavom. Skladište, koje je materijalno odgovorna osoba. Čuvar je tipičan dogovor o punoj individualnoj odgovornosti.

Računovodstvo za kretanje i ostatke materijala provode se u materijalne računovodstvene kartice, Svaki broj nomenklature otvara zasebnu karticu. Ovaj računovodstvo, nazvan sortno računovodstvo, provodi se samo u fizičkim uvjetima. Kartice se otvaraju u računovodstvu i unesite sljedeće podatke: Broj skladišta, imena materijala, njihov brand, raznolikost, veličina, mjerna jedinica, broj nomenklature, računovodstvena cijena i ograničenje. Nakon toga, kartice se prenose u skladište, gdje sklapatelj popunjava stupce dolaska, protok i ostatak materijala. Snimanje u karticama Čuvar skladišta na temelju primarnih dokumenata (nalozi za percepciju, zahtjeve, račune itd.) Na dan poslovanja. Nakon svakog zapisa uklonite materijale. Održavanje materijala je također dopušteno u knjiga sortnih računovodstvakoji sadrži iste detalje kao i računovodstvena kartica skladišta.

Primarni dokumenti nakon snimanja njihovih podataka u računovodstvenim karticama prenose se računovodstvenom odjelu. Dokumenti dokumenata izdaju Registar, što ukazuje na ime i broj dostavljenih dokumenata.

U računovodstvu, računovodstvo materijalnih vrijednosti može se organizirati na dva načina:

1. Kvantitativni simiku kojoj u računovodstvu, oni se otvaraju na svakom tipu i raznolikosti materijala analitičke računovodstvene kartice, koji se zapisuju na temelju primarnih dokumenata, sve operacije na dolasku i potrošnju materijala. Ove kartice se razlikuju od kartica skladišta kartica samo zbog činjenice da je računovodstvo materijala u njima vođenje ne samo u prirodnom, nego iu monetarnim uvjetima. Na kraju mjeseca prema konačnim podacima kartica iznosi varijarna količina Analitičko računovodstvo i provjerite ih s prometom i ostacima na relevantnim sintetskim računima i podacima računovodstvenih kartica skladišta.

2. Operativno računovodstvo ili SALDA metoda za uzimanje u obzir materijale. U isto vrijeme, računovodstvena metoda ne duplicira računovodstvo skladišta ili u karticama analitičkog računovodstva, niti u odabranim izjavama, ali koristi kao registriranih računovodstvenih kartica analitičkih računovodstvenih kartica u skladištu.

Operacije vezane uz proizvodnju, proizvodnju proizvoda i prodaje gotovih proizvoda.

Računovodstvo za troškove proizvodnje provodi se na aktivnom računu "Osnovna proizvodnja". Osnova za troškove terećenja je dokumente o razgraničenju C / naknada i potrošnje materijala. Ti su troškovi glavni element troškova proizvedenih proizvoda. Cijena Proizvodi (radovi, usluge) je procjena vrijednosti prirodnih resursa u procesu proizvodnje, fondova i rada usluga, usluga drugih organizacija i naknada radnika.

Trošak troškova uključenih u troškove proizvodnje uspostavlja se centralno.

Na organizaciju troškova proizvodnje utječu aktivnosti, priroda proizvodnje i proizvedene proizvode, strukturu upravljanja i veličina poduzeća.

Trenutno, tekuće računovodstvene odredbe (računovodstveni računi i upute za uporabu) su predviđene za dvije opcije za uzimanje u obzir proizvode:

Prvi Ostvarenje stvarnih troškova proizvodnje gotovih proizvoda određuje se računom glavne proizvodnje i upućuje na zajam ovog računa gotovog proizvoda.

Drugi Varijanta stvarna cijena određuje se na temelju glavne proizvodnje i atributa za zaduženje proizvodnje proizvoda.

Izdaju se računi gotovih proizvoda iz trgovine na skladištu dostava Iznad glave. U skladištu gotovih proizvoda, analitičko računovodstvo se provodi na pojedinačnim imenima gotovih proizvoda na temelju kartica skladišta, slično održavanju materijala.

Izdaje se proizvodnja iz proizvodnje prihvaćanje fakture, specifikacije, posvojitelji. Oni se obično ispuštaju u dva primjerka, od kojih je jedan namijenjen posluživanju, a drugi ostaci na zalihi. Gotovi proizvodi u računovodstvu mogu se vrednovati nekoliko opcija:

Prema stvarnim troškovima proizvodnje proizvoda, jednaki, zbroj svih troškova za njegovu proizvodnju;

Prema planiranim troškovima proizvodnje. U isto vrijeme, odrediti i zasebno uzeti u obzir odstupanje stvarnih troškova proizvodnje za izvještajnovnik od planiranih (regulatornih) troškova;

Po cijenama s popustom. U tom slučaju, razlika između stvarnih troškova i cijenu s popustom se posebno uzima u obzir;

Na prodaju (tržištu) cijene i tarife (bez poreza na dodanu vrijednost);

Prema izravnim troškovima troškova ili skraćenim troškovima.

Oslobođeni proizvodi se ispuštaju reda faktura ili drugi dokument ( obavijest o slanju, nalog za izdavanje), koji ukazuju na ime, broj nomenklature, raznolikost, veličinu, broj paketa, proizvoda, ime i adresu primatelja. Na temelju dokumenta o stvarnom dopustu (pošiljka), nalog za plaćanje ispušta se (računovodstveni nalog) u nekoliko primjeraka. Jedan od njih s primjenom prometnih dokumenata se prenosi (poslan) kupcu za plaćanje, a drugi se primjenjuje na dokumente prilikom prijenosa na banku na prikupljanje.

Novčane operacije.

Monetarni izračuni su napravljeni u obliku nenovčanih plaćanja ili u gotovini. Beskonačno plaćanje u razvijenoj tržišnoj ekonomiji provode se na temelju platnih naloga i drugih dokumenata za namiru, kao i račune i provjere koji zamjenjuju gotovinu, prijenos na izračunate i trenutne korisničke račune u bankama.

Da bi se objasniti za poslovanje sredstava i namire, primjenjuje se sustav računovodstvenih računa, u kombinaciji u odjeljke "gotovinu" i "izračune". Oni uključuju novčane račune, naselje, valutu i posebne račune, monetarne dokumente, transfere na putu i sve vrste unutarnjih i vanjskih izračuna organizacije.

Od svih transakcija vezanih uz novac, smatrat ćemo tri glavne oblike:

1. novčane operacije;

2. operacije na računu namire;

3. Operacije s odgovornim iznosom.

Sve operacije za prihvaćanje i izdavanje novca provode blagajnik, što je u potpunosti materijalna odgovornost za sigurnost vrijednosti koje su ih usvojili. Uprava poduzeća zaključuje ugovor s blagajnom u potpunoj odgovornosti. U slučaju uzrokovanja organizacije štete, i kao rezultat intencionalnih akcija i kao rezultat nepažljivog ili nepoštenog ispunjenja svojih odgovornosti, blagajnik je dužan nadoknaditi štetu.

U blagajni organizaciji, novčani i novčani znakovi dolaze s tekućeg računa u Banci, kao i kao rezultat plaćanja u gotovini za robne i materijalne vrijednosti i usluge, prilikom vraćanja prethodno izdanih iznosa, itd.

Na novčanom uredu poduzeća dopušteno je zadržati male iznose unutar granice koju je utvrdila Banka. Granica je maksimalni iznos gotovine gotovine. Veličina granice ovisi o količini prosječnog mjesečnog novčanog toka na poslovne potrebe. Iznad utvrđenog ograničenja, Društvo ima pravo pohranjivanja sredstava samo za izdavanje plaće u roku od tri dana od dana primitka tog novca u instituciji Banke. Nakon tog razdoblja, novac je jednostavan plaćama plaća se na bankovni račun.

Za novac od tekućeg računa u banci, osnivanje Banke izdaje organizaciju ključnu knjižicu. Provjera označava imenovanje potrebnog iznosa (za plaćanje radne snage, ekonomskih troškova). Dio čekovnog dijela ostaje u banci, a organizacija ostaje korijen čekova koji označava dobiveni iznos. Provjera nužno potpisuje glava i ch. Računovođa poduzeća i njihovi potpisi su pričvršćeni. U ustanovi Banke (gdje postoji račun za nagodbu organizacije) postoje uzorci potpisa glave i ch. Računovođa poduzeća, kao i sjedenje uzoraka poduzeća. Nakon prezentacije provjere, svi potpisi i ispis ispisuju se provjeravaju s karticom uzoraka pohranjenih u banci. Razmažena provjera nije bačena, ali okreće i linije u čekovnu knjižicu.

Novčani prijem izdaje stjecanje novčanog naloga, koji je potpisan od strane CH. Računovođa i blagajnik. Novčani nalozi trebaju biti ispunjeni s biranjem i nježno. Ne dopuštaju ispravke. U nalogu primitka, osim broj, datumi, iznosi ukazuju na to da je novac primljen (primanje sredstava u banci, plaćanje proizvoda ili usluga, vraćanje odgovornih iznosa, itd.).

Izdavanje novca iz blagajnika vrši se na potrošnom stanju ili ispravno uređenim provodima plaćanja, računima, izjavama s nametanjem posebnog pečata koji zamjenjuje potrošnju gotovinom. Dokumenti za ispuštanje izdavanja Računovodstvo. Oni moraju biti potpisani od strane glave i ch. računovođe poduzeće.

Svi novčani nalozi nakon izvršenja otplaćuju "primljene" ili "plaćene" po datumu kojim se navode datum.

Računovodstvo za kretanje novca na blagajni provodi blagajnik u gotovini. Ova knjiga mora biti položena, numerirana i zapečaćena brtvom voska. Prijave u gotovini obično se proizvode u dvije kopije putem papira za kopiranje. Drugi slučajevi plahte su suzleni i služe kao blagajnički izvještaj. Kontrola nad pravilnim održavanjem gotovinske knjige povjerena je glavnom računovođu. Na kraju radnog dana, blagajnik izračunava rezultate operacija na dolasku i potrošnju novca na blagajni, uklanja ravnotežu gotovine na sljedeći broj i prenosi popisu kandidatkinjama za izdavanje gotovinskih knjiga s dokumentima o dobiti i izdacima , na primitku u gotovini.

Novčani alati, vlastiti i posuđeni, osim donošenja novčanih sredstava na blagajni, organizacije su dužne pohraniti na bankovnim računima.

Za registraciju otvaranja namire i tekućih računa, Banka daje zahtjev za otvaranje računa o utvrđenom obliku, dokument koji potvrđuje činjenicu o stvaranju, registraciji organizacije, kopiju odobrene povelje, karticu s uzorkom potpise glave i ch. Računovođa, uzorak tiskanja, potvrda o registraciji u vlasti mirovina i drugih izvanproračunskih fondova te potvrdu o poreznom računovodstvu. Kretanje sredstava na tekućem računu izdaje se dokumentima za plaćanje (Banke). To uključuje: oglase na doprinos novca, provjera, naloga za plaćanje, itd. Objava novčanog doprinosa je sastavljen za novčanu dostavu (međusobni doprinosi u gotovini, bilanca ne izdaje S / naknadu, prihod od prodaje materijalnih vrijednosti U blagajni i drugi.). Banka je potvrditi primitak novca daje klijentu potvrdu.

Svaki dan ili u vremenskom savjetovanju s organizacijom, Banka izdaje organizaciju ispuštanja s tekućeg računa uz primjenu ekskluzivnih dokumenata. Izjave ukazuju na stanje sredstava na početku dana, datum, zbroj svake operacije, broj primarnih dokumenata. Na temelju tih ekstrakata, organizacija zapisuje na cijelom sintetskom računu "namire".

Napredak o administrativnim i ekonomskim troškovima izdaje se na razdoblje od 10 dana.

Utvrđeno od strane organizacije, odgovorne osobe moraju biti prijavljene o korištenju primljenih iznosa. Izvješće o unaprijed zajedno s primarnim dokumentima priloženim na njega iznajmljuje se u računovodstvenom odjelu. Neiskorištene novčane vrijednosti predaju se blagajni, a stečene vrijednosti dolaze u skladište.

Računovodstvo provjerava predan izvješća o odgovornim osobama i dokumentima priloženim njima u obliku i stvorenju. Posebna pozornost posvećuje se putničkim troškovima za koje su uspostavljene norme komercijalnih i stambenih normi za oporavak. Računovodstvo je dužno provjeriti zakonitost poslovnog putovanja, valjanosti troškova predujma, usklađenosti sa svojim utvrđenim standardima plaćanja.

Voditelj Organizacije daje pravo nadoknaditi troškove kombiniranog ovih Pravila, budući da upravitelj daje pismeno dopuštenje za prethodno izvješće.

Za obračunavanje naselja s odgovornim osobama, na kreditnom računu se provodi posebni nalog za časopis o računima s odgovornim osobama.

Pitanje 2. Registracija poslovanja s računovodstvenim dokumentima u veleprodajnim poduzećima.

U kontekstu formiranja tržišnih odnosa, poboljšani su novi i stari oblici trgovine.

Trenutno se razlikuju tri vrste trgovanja:

A) trgovina na veliko;

B) trgovati kroz posredovanje poduzeća i organizacija;

C) trgovina na malo.

Maloprodaja ima široku mrežu poduzeća: trgovine, trgovačke šatore, kioske.

Najvažnije stanje koje osigurava sigurnost vrijednosti u trgovini je organizacija odgovornosti za njih. Materijalna odgovornost za robne i materijalne vrijednosti mogu biti individualni i kolektivni. U isto vrijeme, sa svim zaposlenicima trgovine, koji su odgovorni za materijalne vrijednosti, uprava trgovačkog poduzeća zaključuje potpuni sporazum o materijalnom obvezu.

Kolektivna (brigadna) materijalna odgovornost uvodi se s dobrovoljnim sporazumom članova brigade. Tim brigade nosi punu materijalnu odgovornost za vrijednosti koje su joj povjerene. U slučaju da je nedostatak vrijednosti došlo zbog krivnje brigade, članovi brigade nadoknađuju štetu u odnosu na tarifnu stopu i zapravo radili. Članovi brigade imaju pravo sudjelovati u prihvaćanju dolaznih vrijednosti u inventaru, proglasiti radnike koji ne nadavaju povjerenje.

Individualna odgovornost može se dodijeliti glavi trgovanja poduzeća ili na njegovom zamjeniku, kao i na glavu. odjeli, glava. Dijelovi, glava. Skladišta, na prodavačima, blagajnicima i špediterima.

Za razliku od industrije, sadržaj trgovine u trgovini određuje se uglavnom poslovanje na prometu robe, kao i srodnih prihoda i rashoda.

Veleprodajni promet u trgovini dodaje prihvaćanje robe od dobavljača i provoditi te robe kupcima - maloprodajnim poduzećima.

Dokumentarna registracija robe od dobavljača ne razlikuje se od naloga koji je usvojen u industrijskim poduzećima. To se također može reći o dizajnu operacija o prodaji robe.

Posebnu pozornost u računovodstvu u veleprodajnim poduzećima treba platiti cijenama. Prilikom isporuke robe od strane proizvođača ili opskrbe robom putem posrednika, slobodne maloprodajne cijene formiraju se od kupovne cijene i veleprodaja ili doplata za prodaju u koordinaciji s prodavateljem (trgovina na malo).

U veleprodaji ili doplati za isporuku, troškovi cirkulacije su uključeni, uključujući troškove prijevoza. Ove nadoplate su ograničena na trgovinske naknade, koje uključuju sve posredničke organizacije i porez na dodanu vrijednost za slobodan odmor (veleprodaja) cijena.

Besplatne cijene za odmor i veleprodajne cijene su fiksne u protokolu koordinacije, koji potpisuju glave proizvođača i potrošačkog poduzeća. Ovaj dokument se zove: Protokol za koordinaciju slobodnih prodajnih cijena za potrošačke opreme za besplatne maloprodajne cijene. Pronevjera materijalnih vrijednosti u veleprodajnim poduzećima odvija se u dvije glavne faze:

1) Stvaranje viškove robne vrijednosti na različite načine.

2) povlačenje stvorenog viška kroz prodaju robe u veleprodajnom poduzeću, ili putem poduzeća za maloprodajne mreže.

Najvažniji načini identificiranja zlouporabe i krađe materijalnih vrijednosti u poduzećima za trgovinu na veliko su metode za obnavljanje kvantitativnog i kvantitativnog i raznolikog računovodstva.

Način oporavka kvantitativnog iznosa Primjenjuje se u slučajevima kada se kvantitativno računovodstvo u poduzeću uopće ne provodi, kao iu slučajevima kada bi se utvrdilo da je provedena kvantitativna računovodstvena kartica u ovom veletrgovcu i sačuvana, ali dio zapisa proizvedenih u Nije ispunila primarne dokumente.

Potreba za vraćanje kvantitativnog računovodstva nastaje u slučajevima u kojima se analitičko računovodstvo koje vodi u trgovini na veliko, zbog objektivnih razloga, ne može se vjerovati.

Kako bi se vratio kvantitativni sažetak računovodstvo, otvara se kvantitativna računovodstvena kartica za svako ime materijalnih vrijednosti, koje sadrži sljedeće informacije: naziv inventara i vrijednosti materijala, raznolikost, veličinu, cijenu, ostatke TMTS Na dan prethodnog inventara, dolazak primarnih dokumenata, protok na primarnim dokumentima, računovodstveni (dokumentarni) bilanca u vrijeme inspekcije, stvarna bilanca inventara u vrijeme inspekcije, rezultati ( nedostatak, višak). Način obnavljanja kvantitativnog računovodstva primjenjuje se nakon inventara iu slučajevima kada inventar nije dao očekivane rezultate.

Suština način oporavka kvantitativnog računovodstva To je to osim grupnog kvantitativnog računovodstva, koji se provodi u poduzeću trgovine na veliko, sortno računovodstvo robe je obnovljeno. U tu svrhu, nove kartice postaju nove kartice za grupu vrijednih vrijednosti, u kojima su pokreti svakog članka i raznolikost istog imena odvojeno (na temelju primarnih dokumenata).

U procesu primjene ovih metoda istraživanja, upotreba grubih zapisa o materijalnim osobama u kojima se podaci o broju stvarno prihvaćene robe mogu zabilježiti na broju stvarno prihvaćene robe i zapravo provedena roba može se zabilježiti na korištenje ukradene vrijednosti inventara. Ovi podaci su posebno važni kada se sadržaj vjerodajnica kasnije iskrivljuje.

Pitanje 3. Dokumentarna registracija gospodarskih operacija u maloprodajnim poduzećima.

Roba u trgovaca dolaze ili od dobavljača o izravnim ugovorima, ili od veleprodajnih baza ili putem posredovanja i poduzeća za nabavu.

Postoje sljedeći načini za isporuku robe u maloprodajnim poduzećima:

Tranzit kada proizvod unese trgovinu na malo izravno izravno od dobavljača;

Centraliziran, u kojem dobavljač na zahtjev trgovačkog poduzeća donosi potrebnu robu trgovačkim poduzećima;

Sklopivi način isporuke, u kojem se roba isporučuje na maloprodaju poduzeća iz veleprodajnih poduzeća.

Po primitku robe u maloprodajnim poduzećima, glavni dokumenti su: roba iznad glave, fakture fakture, ugovori za opskrbu, akte kupnje robe, punomoći za primanje robe, fakture. Nakon što je primio robu, materijalna i odgovorna osoba potpisuje fakturu robe i prijevoza i stavlja pečat na njega da primi robu. Jedan primjerak komercijalne fakture ostaje u trgovačkom društvu i služi kao profitabilan dokument.

Proizvod unesen u poduzeće se provodi po slobodnim cijenama. Besplatne maloprodajne cijene određuju trgovačko maloprodajne organizacije, na temelju tržišne situacije (tj., Trenutnu ponudu i opskrbu robom), uključujući N.D. Te se cijene izrađuju i uzimaju u obzir od strane maloprodajne organizacije u registru, koji se zove: Registar slobodnih maloprodajnih cijena. Registar ukazuje na ime i kratak opis robe, članka, brand, vrstu, skupno volumen, dosljedan slobodan odmor, isporučujemo posredniku, veleprodaju trgovinskih organizacija na veliko, trgovinsku naknadu, besplatnu maloprodajnu cijenu po jedinici proizvoda. Registar potpisuje šef maloprodajnog poduzeća.