RAČUN 020104000 "CASSA"

Račun je namijenjen uzimanju u obzir kretanje gotovine u valuti Ruske Federacije i u stranoj valuti u uredu institucije.

Prilikom izvršavanja i registracije gotovinskih operacija, institucije se vode postupkom za provođenje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji osnovanoj od strane Centralne banke Ruske Federacije, uzimajući u obzir sljedeće karakteristike.

Prijem u gotovini novčanim sredstvima iz pojedinca provodi se na strogim izvještajima o izvještajima - primici (F.0504510) i župne novčane narudžbe (F.0310001). U slučaju unosa gotovine od strane ovlaštenih osoba, poslednji dnevni najam u blagajne u novčanim sredstvima izdate u Registru dokumenata sa primjenom primitaka (primjerka).

Prilikom izdavanja gotovine sa podizanjem gotovine iz glave institucije i sa kojim se zaključuju sporazumi o potpunoj materijalnoj odgovornosti, blagajnica iznosi blagajnik u knjizi plaćanja novca, monetarnim sadržajem vojno osoblje i stipendije.

Pri izdavanju gotovine iz blagajne u izvještaju za nekoliko osoba u zamjenu za pojedinačne čekove za izdatke (F.0310002) primjenjuje se izjava za izdavanje novca od blagajna na odgovorne osobe (F.0504501).

Računovodstvo gotovinskih transakcija u institucijama i u valuti Ruske Federacije i u stranim valutama vrši se u gotovini (F.0504514).

Primanje i potrošnju gotovine u stranoj valuti vrši se na zasebnim listom knjige gotovine (F.0504514) po vrstama stranih valuta.

Računovodstvo o operacijama novčanog toka na računu 020104000 "blagajnica" vrši se u okviru operacija na računu "blagajnica" na osnovu novčanih izvještaja.

Postupak provođenja gotovinskih transakcija na teritoriji Ruske Federacije reguliran je Odlukom Odbora direktora Centralne banke Ruske Federacije br. 40 93 (95)

19. Računovodstvo za proračune sa odgovornim osobama.

Račun 020800000 "Proračuni sa odgovornim osobama"

Račun uzima u obzir proračune sa odgovornim osobama na avansima koje su izdale.

Napredak u izvještaju izdaje se za upravljanje šefom Institucije na temelju pismene izjave primatelja, što ukazuje na imenovanje avansa i rok kojem se izdaje. Zahtjev za izdavanje računa od strane računovodstvenog službenika pričvršćen je odgovarajućim računovodstvenim računovodstvenim računovodstvenim računovodstvenim računovodstvenim računom 020800000 "Proračuni sa odgovornim osobama" i marka se vrši o odsustvu odgovorne osobe duga na prethodnim napretkom.

Konsolidacija avansnih iznosi odgovornih osoba predstavljaju unaprijed izvještaj uz primjenu dokumenata koji potvrđuju proizvedene troškove. Dokumenti priloženi na aDVENT izvještaj numerira odgovorna osoba redoslijedom njihovog zapisa u izvještaju.

Analitički računovodstvo za proračune sa odgovornim osobama vrši se u časopisu za naseljavanje sa odgovornim osobama ili na računovodstvenoj kartici i kartici naselja.

Operacije računa izdaju sljedeći računovodstveni zapisi:

D 020800000, do 020104610 - izdavanje iznosa odgovornih osoba;

D 010500000, do 020800000 - iznos troškova usvojenih za računovodstvo koje je odobrilo vodećim izvještajem koji je odobrio glavom;

D 020104510, do 020800000 - vraćeni saldo račune od odgovornih iznosa;

Finansijska imovina budžetske ustanove su sredstva na otvorenim bankovnim računima, na odjavom, u akreditivama "izdata u izvještaju, monetarnim dokumentima, financijskim ulaganjima, sredstvima institucije u naseljima s dužnicima itd. novac Budžetske računovodstvene institucije primjenjuju sljedeće račune:

020101000 "Gotovinski alati na bankovnim računima";

020102000 "Gotovinski alati u privremenom redoslijedu";

020103000 "Gotovinske institucije na putu";

020104000 "Cassa";

020105000 "Monetarni dokumenti";

020106000 "Akreditirani";

020107000 "Gotovinski alati u stranoj valuti".

Treba napomenuti da u odrazu o financijskoj imovini u okviru izvođenja blagajne proračuni takvog računovodstva, kao sredstva institucije, ne postoji, jer nema vlastiti račune u bankama. Istovremeno, svi neizbježni proračuni institucije odražavaju se u obračunskom računovodstvu u obliku promjene u svom dugu nalebnog tijela savezne blagajne na korištenje sredstava dodijeljenih za to. Za računovodstvovanjem plaćanja iz budžeta sa tijelima koja organizuju izvršenje proračuna, računu 030405000 "izračunavanja plaćanja iz budžeta sa tijelima organiziranje izvršenja budžeta", postupak koji će biti Predstavljeno u odjeljku "Računovodstvo obaveza". Razmotrite glavne račune za računovodstvo gotovine i gotovinskih dokumenata. Na računu 020101000 "Gotovinski alati na bankovnim računima" uzimaju se u računu:

o kretanju sredstava Institucije u slučaju ovih operacija, a ne putem tijela koja vrše gotovinske usluge za izvršenje budžeta;

sa sredstvima primljenim od aktivnosti koje generiraju prihod.

Računovodstvo o operacijama novčanog toka na računu vrši se u časopisu transakcija s bezgotovinskim sredstvima na temelju dokumenata priloženih subjektima sa računa. Operacije novčanog toka izdaju se sljedećim računovodstvenim zapisima:

primanje gotovine od strane glavnog menadžera, menadžera, primaoca za provedbu plaćanja u skladu s proračunskim slikarstvom, odražava se na zaduženje računa 020101510 "Primanja sredstava za bankovne račune" i zajam relevantnih računa za Analitičko računovodstvo računa 030404000 "Domaća naselja između glavnih menadžera (naloga) i sredstava primatelja";

primanje sredstava koja se odnose na povrat budžetskih zajmova ogleda se na terenu računa 020101510 "Primanja sredstava za bankovne račune" i zajam računa 020701640 "Smanjenje duga o budžetskim zajmovima pravnim osobama i pojedincima, stanovnicima ruskog Federacija ", 020702640" Zajmovi za smanjenje duga, drugi proračuni budžetskog sistema Ruske Federacije "," 020703640 "smanjujući dug na državnim zajmovima vlastima stranih država", 020704640 "smanjenje duga na državne zajmove", 020705640 "Smanjenje duga na državne zajmove međunarodnim finansijskim institucijama";

primanje sredstava povezanih sa pojavljivanjem dužničkih obaveza ogleda se u zaduživanju računa 020101510 "Primanje sredstava za bankovne račune" i zajam računa 030101710 "Povećanje duga o unutrašnjim dužnicima", 030102720 ", povećani dug na inostranstvu obaveze ";

primanje gotovine u godini izvještavanja o obnovi troškova za povrat potraživanja ogleda se na terenu računa 020101510 "Primanje sredstava za bankovne račune" i zajam relevantnih računa o analitičkom računovodstvu računa 040101200 "Uspostavljanje troškova" , računa 020104610 "Odlazak iz kase" odgovara na račune analitički račun "rešavanje avansa" račun 020600000 (020604660, 020605660, 020606660, 020607660, 020608660, 020609660, 020615660, 020616660, 020618660, 020619660, 020620660, 020621660, 020622660, 020624660, 020624660), odgovarajući računi analitičkog računovodstvenog računa 020900000 "Kalkulacija undCom" (020901660, 020902660, 020903660, 020905660, 020905660, 020905660), računi 021003660 "Smanjenje potraživanja za transakcije sa gotovinskim prinosom budžetskih sredstava", odgovarajući računi za analitički Računovodstveni računi 030300000 "Plaćanja plaćanja" (030301730, 030302730, 030303730, 03030473. 0, 030305730, 030306730);

gotovina vezano za upis administracijskog dohotka od ogleda se na terenu računa 020101510 "Primanje novčane institucije na bankovnim računima" i zajam odgovarajućih računa za analitički računovodstveni račun 020500000 "Proračuni sa dužnicima prihoda" (020501660, 020502660 , 020504660 020505660, 020506660, 020507660, 020508660, 020509660, 020510660), odgovarajući računi za analitičko računovodstvo računa 040101100 "Prihodi za instituciju".

Operacije na raspolaganju sredstvima sa računa izdaju se sljedećim računovodstvenim zapisima:

prijenos sredstava u institucije pod nadležnosti glavnog menadžera (menadžera) ogleda se u kreditu računa 020101610 "Delegacija sredstava Institucije sa bankovnih računa" i zaduženje relevantnih računa za analitički računovodstvo računa 030404000 "Domaći naselja između glavnih menadžera (menadžera) i primatelja sredstava ";

prijenos preliminarnog plaćanja u skladu s ugovorima o sticanju materijalnih vrijednosti, obavljanja rada, usluga, primjena drugih plaćanja ogleda se u kreditu računa 020101610 "Delegacija sredstava Institucije sa bankovnih računa" i zaduženje relevantnih računa za analitičko računovodstvo računa 020600000 "Proračuni na izdatim avansima" (020604660, 020606660, 020608660, 020606660, 020616660, 020618660, 020620660, 020620660, 020620660, 020620660, 020620660, 0206660, 020623660, 02062660);

prenos sredstava za plaćanje dobavljača isporučenih materijalnih vrijednosti, pružene usluge na kredit računa 020101610 "Dekompozicija sredstava sa bankovnih računa" i zaduženje relevantnih računa za analitički računovodstveni račun 030200000 "Proračuni s dobavljačima i izvođači radova "(030204830, 030,206830, 030208830, 030208830, 030210830, 030212830, 030214830, 030216830, 030218830, 030220830, 0302830, 030222830, 0302228830, 030223830, 030224830);

obezbeđivanje budžetskih zajmova ogleda se u kreditu računa 020161610 "Dekompozicija sredstava Institucije sa bankovnih računa" i zaduženje relevantnih računa za analitički računovodstveni račun 020700000 "Proračuni sa budžetskim dužnicima" (020701540, 020702540, 020703540, 020704540, 020705540);

popis državnih i općinskih garancija za koje se pojavljuju zahtjevi garanta za dužnik odražavaju se na kredit 020101610 "Novčani alati sa bankovnih računa" i zaduženje relevantnih računa za analitički računovodstveni račun 020700000 "Proračuni sa zajmom za budžet dužnici "(020701540 020702540, 020703540, 020704540, 020705540);

popis državnih i općinskih garancija za koje ne postoje zahtjevi za dužnika, on se odražava na račun računa 020101610 "Penzioniranje sredstava Institucije sa bankovnih računa" i zaduženje računa 040101290 "Ostali troškovi ";

otplata dužničkih obaveza evidentirana je na kreditu 020101610 "Polazak gotovinskih institucija sa bankovnih računa" i zaduženje relevantnih računa za analitičke računovodstvene račune 030100000 "Proračuni sa zajmodavcima o dužnicima" (030101810, 030102820);

ostala plaćanja institucije evidentiraju se na zajmu računa 020101610 "Polazak sredstava Institucije sa bankovnih računa" i zaduženje računa 020106510 "Primanje sredstava za akreditantski račun", 020401550 "prijemnik na račun depozita" , relevantni računi za analitičko računovodstvo računa 040101100 "Prihodi za instituciju" koji odgovaraju računima za analitičke računovodstvene račune 030,3300000 "Proračuni za plaćanje proračunima" (030301830, 030302830, 030303830, 030306830), račune 030403830 "Smanjenje Objavljuje za odbitke od naknade ";

dobivanje gotovine u blagajne institucije odražava se na kredit računa 020101610 "Polavak sredstava Institucije sa bankovnih računa" i zaduženje računa 020104510 "Primanje blagajnika";

uvrštavajući u proračun sredstava upisanim u nadoknadu štete Instituciji za transakcije sa sredstvima primljenim od aktivnosti koje generiraju dohodak na ličnom računu, otvori u tijelu koji provodi izvršenje budžeta ili računa za računovodstvo budžetskih sredstava, Otvoreno u kreditnoj organizaciji ogleda se na terenu relevantnih računa za analitički računovodstveni račun 021002000 "Proračuni za dohodak u proračunu sa tijelima organiziranje izvršenja budžeta" (021002410, 021002420, 021002620, 021002620, 021002630 (prilikom povratka iznosa nadoknaditi novčane fondove)), 040101100 "Prihodi za instituciju" i zajam računa 020101610 "Polazak gotovinskih institucija sa bankovnih računa";

troškovi pruženih konverzijskih usluga evidentirani su na zajmu računa 020101610 "Polazak sredstava Institucije sa bankovnih računa" i zaduženje računa 040101226 "Izdaci za ostale usluge".

Operacije za pretvorbu valute Ruske Federacije u stranoj valuti odražavaju se na zajmu računa 020101610 "Odlazak sredstava Institucije sa bankovnih računa", 020103610 "raspadaju sredstva institucije na putu" u prepisku sa zaduženjem Računa 02010351 "Primanje sredstava za sredstva na putu", 020107510 Primanja institucija sredstava za račune u stranoj valuti. "

Operacije pretvorbe u stranoj valuti u valuti Ruske Federacije ogledaju se na kredit računima 020107610 "Razgradnja sredstava Institucije sa računima u stranoj valuti", 020103610 "raspadaju sredstva institucije na putu" u prepisku sa Duguje račune 020103510 "Primanje sredstava sredstava na putu", 020101510 "Primanje gotovinskih institucija za bankovne račune."

Glavni regulatorni dokument koji regulišu održavanje i računovodstvo gotovinskih transakcija u budžetskim institucijama, osim uputstava br. 25N, su savezni zakon "o korištenju gotovinskih registara u provedbi novčanih naselja i (ili) naselja koristeći platne kartice" , položaj Centralne banke Rusije "Pravila za organizaciju bankovnog cirkulacije na teritoriji Ruske Federacije" i postupak za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji. U skladu sa saveznim zakonom, sve organizacije u provedbi novčanih naselja u slučajevima prodaje robe, rada ili pružanja usluga trebaju primijeniti gotovinsku regulatornu opremu (u daljnjem tekstu CCC). Prilikom izračunavanja stanovništva može se koristiti umjesto CCT oblika stroge izvještavanja ekvivalentnim novčanim čekovima. Njihov oblik odobrava Ministarstvo finansija Ruske Federacije o pojavi zainteresovanih tijela državnih organa, Centralnoj banci Rusije i organizacija, ujedinjavajući entitete poduzetničkih aktivnosti zaposlenih u određenom sektoru usluga.

Odredba o provedbi gotovinskih plaćanja i (ili) naselja korištenjem platnih kartica bez upotrebe CCT-a definirana je popis dokumenata koji se odnose na oblike strogih stopa izvještavanja ekvivalentnim čekovima u gotovini. Uključuje primitke, karte, putne isprave, kupone, karte, pretplate i druge dokumente namijenjene novčanim naseljima i (ili) naseljama koristeći platne kartice u slučaju usluga u slučaju usluga u slučaju javnosti. U proračunskim institucijama takav je obrazac primio primanje 0504510, uspostavljen po uputama br. 25N. To je primarni računovodstveni dokument i može se primijeniti prije odobravanja novog obrasca u skladu s navedenim uredbom.

Dakle, primanje novčanih sredstava od pojedinaca od pojedinaca u obliku strogih izvještavanja - primanja (f 0.504.510.) I primanje gotovinskih naloga (F. 0310001). U slučaju uzimanja gotovini od strane ovlaštene osobe, poslednji dnevni najam u novčanim sredstvima u blagajni koje izdaje registar dokumenata uz primjenu primanja (kopije).

Pozivanje KPK treba koristiti u proračunima s gotovinom. Zajedno sa ček blagajnik, prijemu je prijema isplatu, prijem na koji se izdaje osobi doprinosi na blagajni. Treba imati na umu da, kao što je u režiji Centralne banke Rusije, maksimalni iznos gotovine naselja između pravnih subjekata na jednoj transakciji je 60 hiljada rubalja. . Je maksimalni iznos gotovine naselja izračunava se u okviru jednog ugovora zaključenog između pravnih lica za jedan ili više monetarne dokumenata.

Prilikom izdavanja i registracija gotovinske transakcije, institucije su vođene postupka za vođenje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji, uzimajući u obzir sljedeće značajke. Prilikom izdavanja gotovine iz kase za podizanje gotovine, određeni redoslijed na čelu institucije (sa kojima sporazumi o punom materijalnom odgovornošću) obavljaju blagajnik u knjizi računovodstva novca izdati distribuciju isplata plaća, monetarna sadržaj vojnog osoblja i stipendije. Prilikom izdavanja gotovine iz kase za izvještaj više osoba umjesto pojedinačnih čekova rashoda (F. 0310002), primjenjuje izjavi za izdavanje novca od blagajnika do odgovorne osobe (f. 0504501).

Računovodstvo za gotovinske transakcije u institucijama kao u valuti Ruske Federacije i u stranim valutama se vrši na blagajni knjigu (f. 0504514). Prijema i trošenja novca u stranoj valuti se izvode na odvojenim listovima gotovine knjige (f. 0.504.514) po vrstama u stranim valutama.

Za čini novčani tok u valuti Ruske Federacije i u stranoj valuti u uredu ustanove, račun 020104000 "Cassa" ima za cilj, koji je podijeljen na račune:

020104510 "prihodima";

020104610 "Odlaganje iz kase".

Računovodstvo za operacije gotovinu kretanje se odvija u časopisu za operacije na računu "CASS" na osnovu novčanih izvještaja. Gotovina prijemu operacije na kasi izdaju računovodstvenih evidencija:

prijem gotovine iz banke račun institucije ogleda se u teret računa 020104510 "Potvrda na blagajni" i račun račun računa 020101610 "raspadanja sredstava institucije iz bankovnih računa", računi 021003660 "Smanjenje potraživanja za novčana primanja budžetskih sredstava";

gotovina prijema ustanove iz njegovog računa, otvoren u organizmu obavljanju gotovine usluga za izvršenje budžeta, ogleda se na teret računa 020104510 "Potvrda na blagajni" i kredit od odgovarajućeg računa za analitičke računovodstvo računa 030405000 "Proračuni za isplate iz budžeta sa tijelima organizira izvršenje budžeta", računi 021003660 "smanjenje potraživanja za gotovinske transakcije primaoca budžetskih sredstava";

prijem gotovine primljene u toku privremene kako se ogleda u teret računa 020104510 "Prijem blagajni" i kreditnih računa 020102610 "raspadanja sredstava institucije dobila tokom privremenog poretka", računa 021003660 "Smanjenje potraživanja za primanja gotovine primaoca budžetskih sredstava ";

prijem gotovine u privremenom kako se ogleda u teret računa 020104510 "Potvrda na blagajni" i kreditnih računa 030401730 "Povećanje obaveza za sredstva dobijena tokom privremenog poretka";

blagajničkog računa na račun nedostatka ogleda se na teret računa 020104510 "Potvrda na blagajni" i kredit od odgovarajućeg računa za analitički obračun "naselja na nedostatke" računa 020900000 (020901660, 020902660, 020904660, 02905660 );

prijema računa "Potvrda na blagajni" i kredit od odgovarajućeg računa za analitičke računovodstvo račun 020800000 "Proračun odgovornih lica" (020801660,020,0802660, 020803660, 020804660, 02080660, 02080660, 020815660, 020815660 račun 020104510 , 020815660, 020815660 020816660, 020817660, 020817660, 020819660, 020819660, 020820660, 020822660, 020823660, 020823660).

Operacije na raspolaganju novca iz kase izdaje sljedeće računovodstvene evidencije:

gotovinski depozit na račun budžeta odražava se na zajmu računa 020104610 "i zaduženje relevantnih računa za analitički računovodstveni račun 030405000" Proračuni za plaćanje iz budžeta sa organizovanjem izvršenja budžeta ", račun 021003560" Potraživanja za gotovinske transakcije u novčanim sredstvima primatelja budžetskih sredstava ";

gotovinski depozit na račun institucije u banci ogleda se na kredit 020104610 "Odstupanje iz blagajne" i zaduženje računa 020101510 "Primanje sredstava za bankovne račune", 021003560 "Povećati potraživanja od novčanih primitka Primalac budžetskih sredstava ";

gotovinski depozit dobijen tokom privremenog naloga na štetu institucije u banci odražava se na kredit računa 020104610 "Odstupanje iz blagajne" i zaduženje računa 020102510 "Primanje sredstava na privremeno odlaganje institucije", 021003560 "Povećati potraživanja za gotovinske transakcije u gotovinskim budžetskim korisnicima";

izdavanje gotovine u privremenom zbrinjavanju institucije odražava se na zajmu računa 020104610 "Odlaganje iz blagajne" i zaduženje računa 030401830 "Smanjenje obaveza za sredstva dobijena tokom privremenog poretka";

gotovina gotovina na izvještaj odražava na računu 020104610 "Odlaganje iz gotovine" i zaduženje relevantnih računa analitičkih računovodstvenih računa 020800000 "Naselje sa odgovornim osobama" (020801560, 020802560, 020805560, 02081560, 020815560, 020815, 020817560 , 020818560, 020819560, 020820560, 020822560, 020823560, 020823560, 0208244560);

izdavanje plata, monetarnih sadržaja, drugih plaćanja, koristi za socijalno osiguranje od Ureda ustanove odražava se na kredit 020104610 "Penzionisanje iz blagajne" i zaduženje računa 030,201830 "Smanjenje obaveza za plaće", 030202830 "Smanjenje obaveza na drugim plaćanjima", 030203830 "Smanjenje obaveza za isplate za plaćanje";

izdavanje stipendija iz Ureda ustanove odražava se na zajmu računa 020104610 "Odstupanje iz blagajne" i zaduženje računa 030218830 "Smanjenje obveznica za druge troškove";

izdavanje naknada za naknade osobama koje se ne sastoje u stanju u sporazumu o građanskom zakonu, odražene na zajmu računa 020104610 "Penzionisanje iz blagajne" i zaduženje relevantnih računa za analitički računovodstveni račun 030.200000 "Proračuni sa dobavljačima i Izvođači radova "(030204830.030.030.030.030.030.030.030.030.030.030.030.030.020.04830 030208830, 030209830.030218830);

izdavanje depontnog duga ogleda se na terenu računa 030402830 "Smanjenje obaveza za naselja sa štedišama" i zajam računa 020104610 "Odstupanje iz blagajne".

Treba napomenuti da se račun 021003000 "proračuni za gotovinske transakcije primatelja budžetskih sredstava" primjenjuje u skladu s uputama br. 25N u slučaju "gotovinskih rupti", I.E. Vremenski interval između uklanjanja sa računa i upisa na štetu gotovine za računovodstvo gotovinskih transakcija.

Navedimo određeni primjer. Budžetska institucija u trezoru dostavila je 10. februara prijavu za gotovinu sa ličnog računa primatelja budžetskih sredstava i ček u iznosu od 500.000 rubalja. Za platne liste. Zapravo, gotovina u iznosu od 500.000 rubalja. Institucija je primila 14. februara. U roku od tri dana plata u iznosu od 470.000 rubalja je plaćena. Neobveđena bilans plaćanja u iznosu od 30.000 rubalja. Napravljen je 16. februara na ličnom računu primatelja budžetskih sredstava u trezoru. 17. februara, u skladu sa sredstvima sa računa, sredstva su pripisana u budžetu. U računovodstvu budžeta proizvedeni su zapisi predstavljeni u tablici. Četiri.

Tabela 4.

Dobivanje gotovine sa budžetskog računa i povrat neiskorištenog ostatka

Dokument bez naslova

datum	Operacija	Iznos, rublje	Računi za prepiske
			D.	Do
10.02	Podnošenje prijava za gotovinu i čekove za novac	500000	121003560	13040521
14.02	Prijem sredstava u blagajnu (župni blagajni)	500000	120104510	12100366
14.02 - 16.02	Plaćanje plata iz Ureda institucije (Izvještaj o namir i plaćanje, potrošni nalog za potrošnju	470000	130201830	12010461
16.02	Povratak u proračun Neistodjelnog ostatka (potrošni nalog, primitak za deklaraciju o novčanoj naknadi)	30000	121003560	12010461
17.02	Upis sredstava na račun budžeta (ekstrakt sa ličnog računa)	30000	130405211	12100366

Monetarna dokumentaPlaćene karte za benzin, ulje, hranu itd. Plaćene vaučere u kućama za odmor, sanatorijumi, na turnejskim ispaljima, primili obavijesti za poštanske transfere, poštanske marke i razrede za plaćanje državne dužnosti itd. Ured institucije i uzimaju se u obzir na računu 020105000 "monetarni dokumenti".

Prijem na blagajnu i izdavanje iz blagajne takvih dokumenata izdaje se župni novčani nalozi (F. 0310001) i potrošni novčani nalozi (f. 0310002). Provjere župa i rashoda registrovani su u registracijskom časopisu o potvrđivanju primitka i izdataka (F. 0310003) odvojeno od gotovinskih transakcija. Analitičko računovodstvo monetarnih dokumenata vrši se njihovim vrstama na računovodstvenoj kartici i kartici za namirenje. Sintetičko računovodstvo poslovanja sa monetarnim dokumentima vrši se u časopisu za druge operacije.

Gotovina računovodstvena reprezentacija računa 020105510 "Primanje gotovinskih dokumenata" i zajam odgovarajućih računa analitičkih računovodstvenih računa 030200000 "Proračuni sa dobavljačima i izvođačima" (030203730, 030204730, 030207730, 03021730, 03022730, 03022730, 03023030 , 03022730).

Izdavanje gotovinskih dokumenata ogleda se na teret odgovarajućih analitičkih računa na računu 020800000 "Naselje sa odgovornim osobama" (020803560, 020804560, 020805560, 020816560, 020818560, 020818560, 020822560) i kreditni računi 020105610) i Gotovinski dokument kredit.

Osiguravanje zaposlenih u proračunskim institucijama od strane vaučera Sanatorium vaučeri važan je dio socijalnog paketa koji ga pruža. U pravilu, institucija stječe vaučere na štetu sredstava iz poslovnih aktivnosti i daje im njihove zaposlenike sa najnovijim 20% troškova karte. Preostali troškovi Institucije za kupovinu vaučera otplaćuju se vlasti za socijalno osiguranje. Treba imati na umu da su vaučeri sanatorijum-a Resort-a su monetarni dokumenti i podliježu razmišljanju o vanbilansnim računima kao oblik stroge izvještavanja (na računu 1 rub.).

S obzirom na gore navedeno, ilustrira redoslijed refleksije u računovodstvu budžeta institucije poslovanja za sticanje i korištenje vaučera sanatorijum na određenom primjeru. Institucija na štetu sredstava od poduzetničke aktivnosti stečena je i izdala vaučer sanatorijum-odmaralište koji košta 10 500 rubalja. 20% troškova vaučera otkupilo je zaposlenik putem Ureda institucije, a ostatak troškova pripisuje tijelo za socijalno osiguranje na računu međusobnih naselja prema relevantnim isplatama jedinstvenog socijalnog poreza . U računovodstvu budžeta proizvedeni su zapisi predstavljeni u tablici. pet.

Valutne operacije U praksi budžetskih institucija rijetko postoji. Glavne primjene takvih operacija u proračunskoj instituciji su sljedeće:

plaćanje za izdatke za strane poslovne putovanja;

akvizicija institucija uvezene imovine i usluga kroz valutni budžet i ostale ciljane izdvajanje ili zajmovi državnih valuta dodijeljeni su im;

dobivanje komercijalnih prihoda za plaćene usluge za plaćene usluge stranim organizacijama i građanima koje pružaju institucije.

Tabela 5.

Akvizicija i izdavanje vaučera Sanatorium Resort

Dokument bez naslova

Operacija	Iznos, rublje	Računi za prepiske
		D.	Do
Primljeno u kasijskoj institucijama stečene sanatorijum bouuche	10500	220105510	230215730
Plaćeni stečeni vaučeri sanatorijum odmarališta	10500	230215830	220101610
Stečeni vaučer Sanatorium Resort izdao je zaposlenog	10500	220815560	220105610
Prihvaćen od zaposlenog na blagajničkoj delimičnoj isplati troškova vaučera	2100	220104510	230215730
Preostali troškovi ulaznice dodjeljuje se smanjenju duga Institucije za isplate ujedinjenom socijalnom porezu	8400	230302830	230215730
Na osnovu zaposlenog koji je zastupao zaposlenik u blagajničkog korijena vaučera Sanatorium-Resort s oznakama na njenoj upotrebi, trošak ovog putovanja otpisuju se sa računovodstvom budžeta	10500	230215830	220815660

Na računu 020107000 "Novčani alati u stranoj valuti" uzimaju se u obzir da se ne provode putem tijela koja obavljaju gotovinske usluge za izvršenje budžeta, kao i operacije sa sredstvima u stranoj valuti dobivenoj od prihoda - Generiranje aktivnosti.

Računovodstvo o operacijama novčanog toka na računu vrši se u časopisu transakcija s bezgotovinskim sredstvima na temelju dokumenata priloženih subjektima sa računa. Računovodstvo o radu novčanog toka u stranim valutama vrši se u valuti Ruske Federacije po stopi Centralne banke na dan poslovanja. Revalorizacija sredstava u stranim valutama vrši se na dan poslovanja u stranoj valuti i na datum izvještavanja.

Operacije gotovinskog toka izdaju se računovodstvenim zapisima pod čl. 103 Uputa br. 25N. Ako poslovno putovanje podliježe platu na štetu budžetskih sredstava, veći menadžer ovih sredstava direktno prevodi potrebnu valutnu sredstva na valutni račun institucije. U nedostatku valutnog fonda, valutni fondovi mogu se izvršiti izravno na blagajni. Prijem iz izjave budžetskih sredstava stranih sredstava na monetarni račun institucije ogleda se u budžetskom računovodstvu potonjeg sa sljedećim računovodstvenim ožičenjem:

DT 120103510 / CT 130404212;

DT 120107510 / CT 120103610;

a) Potreba za dnevnim:

DT 120103510 / KT 130404222;

DT 120107510 / CT 120103610;

b) Zahtjev za putovanje na poslovno putovanje:

DT 120103510 / CT 130404226;

DT 120107510 / CT 120103610;

c) potreba za plaćanjem stambenih prostorija.

U nedostatku valutnog računa u uspostavljanju valutnog računa, na uputstva većeg proračunskog naloga, može steći u stranu valutu samostalno. Istovremeno, od budžetske valute na stranim poslovnim putovanjima istaknuto od strane proračunskih institucija izuzetno rijetko, u pravilu se vrši kupovina valute, u pravilu, pohođenju sredstava iz poslovnih aktivnosti.

Kao što znate, razmjenjuju razmene u slučaju promjene vrijednosti imovine izražene u stranoj valuti, zbog promjene službenog tečaja Centralne banke Rusije za relevantnu valutu. Institucija tereti razliku razmake i na kraju svakog mjeseca i u vrijeme provedbe određene valutne transakcije. U potonjem slučaju, obračun za razlike tečaja preporučljivo je da se odražava na proračunskom računovodstvu relevantne valutne transakcije.

Pozitivne razlike u razmeni ogledaju se na računu 040101171 "Prihod od preispitivanja imovine" u prepisku sa zaduženjem računovodstvenih računa relevantne imovine i obaveza, negativne tečajne razlike - u zaduženju računa od preispitivanja Imovina "u prepisku sa zajmom gore spomenutih sredstava i obaveza. Obračun za tečajne razlike u ravnoteži valutnih sredstava na valutnom računu institucije vrši se u sljedećem redoslijedu.

Ulaz str. Račun budžetske valute u instituciji navodi ravnotežu od 1.000 dolara. Od 1. juna 2005. službena odluka CBA iz Ruske Federacije za ovu valutu bila je 28,19 rubalja. Za 1 USD, dakle, na računu 120107510 "Primanje sredstava za instituciju za račune u stranoj valuti" Na ovaj datum naveden je na 28.19 rubalja. Od 30. juna 2005. godine, službena stopa dolara se promijenila i postala jednaka 28,67 rubalja. Za 1 USD. Istovremeno, ravnoteža sredstava na valutnom računu se nije promijenila. Ostaci valutnog računa institucije podliježu revalorizaciji, čiji se rezultati odražavaju na računovodstvu budžeta sljedećim računovodstvenim ožičenjem: -D 120107510 / CT 140101171 - za količinu razlike na obračuna 477.50 rubalja. (28.67 -28.19 x 1000).

Finansijska ulaganja Institucije mogu biti kratkoročne i dugoročne. Među njima:

budžetska sredstva objavljena na depozitnim računima u bankama i prebačeni na menadžere;

ulaganja (ulaganja) Budžetska sredstva na zalihama, drugi oblici sudjelovanja u kapitalu ekonomskih društava i partnerstva (PAI, podijeli, itd.) I zakonski fondovi unitarnih preduzeća;

prilog budžetskih sredstava u obveznicama, računima, drugim vrijednosnim papirima, osim dionica.

Sljedeći računi primjenjuju se na računovodstvo financijskih investicija:

020401000 "Depoziti, druga finansijska ulaganja";

020402000 "Dionice i drugi oblici sudjelovanja u kapitalu";

020403000 "Obveznice, bilješke".

Kretanje financijskih ulaganja ogleda se u časopisu operacija s bezgotvomnim novcem. Analitičko računovodstvo vrši se za svaki račun depozita na računovodstvenoj kartici i kartici naselja; Prema objektima u kojima se te financijska ulaganja provodi, u registru računovodstvenih vrijednosnih papira. Operacije na računu 020401000 "Depoziti, druga financijska ulaganja" izdaju se sljedećim računovodstvenim zapisima:

prijenos sredstava na depozitni račun ogleda se na teret računa 020401550 "Novčani primici za depozitni račun" i zajam računa 020101610 "Delegacija sredstava Institucije sa bankovnih računa", 020107610 "Dekompozicija sredstava Institucija sa računima u stranoj valuti ";

povećanje iznosa depozitnog računa po visini obračunatog kamata na osnovu pražnjenja banke, koji sadrži depozit, odražava se na teret računa 020401550 "gotovinskom primitku za račun depozita" i zajam računa 040101120 "Promocije iz vlasništva";

povratak sredstava sa depozitnog računa (zatvaranje depozita) odražava se na teret računa 020101510 "Primanja sredstava za bankovne račune", 020107510 "primanje sredstava sredstava za račune u stranim valutima" i kredit računa 020401650 "Gotovina na račun depozita".

Prilozi (ulaganja) budžetskih sredstava na zalihama, drugi oblici sudjelovanja u kapitalu ekonomskih društava i partnerstva (PAI, dionice itd.) I ovlaštene sredstva unitarnih preduzeća prihvaćaju se za računovodstvo po svom početnom trošku. Početna vrijednost prepoznata je kao iznos investicijskih institucija u sticanju akcija i drugih oblika sudjelovanja u kapitalu u skladu s ugovorom. Operacije na računu 020402000 "Dionice i drugi oblici sudjelovanja u kapitalu" izdaju se sljedećim računovodstvenim zapisima:

investicija se ogleda u zaduženju računa 020402530 "Povećati troškove dionica i drugih oblika sudjelovanja u kapitalu" i kreditne račune 030405530 "za isplate iz budžeta, na stjecanju akcija i drugog kapitala Formira za sudjelovanje, "020101610" novčana sredstva "sredstva Institucije sa bankovnih računa", 020107610 "Dekompozicija sredstava Institucija sa fakturama u stranoj valuti";

ulaganje nefinansijske imovine odražava se:

1. za iznos bilansa (zaostalog) vrijednosti imovine - o zaduživanju računa 020402530 "Povećati troškove dionica i drugih oblika sudjelovanja u kapitalu" i zajam odgovarajućih računa analitičkog računovodstva 010100000 "Fiksna sredstva "(01010101410, 010107410, 010107410, 010107410, 010107410, 010107410, 010108410, 010109410, 010109410, 01094910, 0109410, 01094910), 0108410, a vazirane na analitički računovodstveni računi 010300000" Eksplozivna imovina "(010301430, 010302430,010303430), odgovarajuća Na analitički računovodstveni računi 010500000 "Rezerve materijala" (010501440, 010502440, 010503440, 010504440,010505440, 010506440,010507440)

   u iznosu razlike između vrijednosti dionica i drugih oblika sudjelovanja u kapitalu u skladu s ugovorom i bilansnom listom (preostalom) vrijednosti uložene imovine:

prema zadužbi računa 020402530 "Povećati troškove dionica i drugih oblika sudjelovanja u kapitalu" i zajam računa 040101171 "Prihodi od preispitivanja imovine" (pozitivna razlika);

na kreditnom računu 020402630 "Smanjenje vrijednosti dionica i drugih oblika sudjelovanja u kapitalu" i zaduženje računa 040101171 "Prihodi od preispitivanja imovine" (negativna razlika);

otpis početne vrijednosti realiziranih dionica i drugih oblika sudjelovanja u kapitalu odražava se na kredit 020402630 "smanjenjem vrijednosti dionica i drugih oblika sudjelovanja u kapitalu" i zaduženje računa od prodaje imovine ".

Prilozi budžeta u obveznicama, računima, ostalim hartijama od vrednosti, osim akcija, prihvaćeni su za računovodstvo i po njihovom početnom trošku. Početna vrijednost prepoznata je kao iznos stvarnih investicijskih institucija u stjecanju vrijednosnih papira. Operacije na računu 020403000 "Obveznice, mjenice" izdaju sljedeći računovodstveni zapisi:

uzimajući u obzir ulaganja sredstava ogleda se u zaduživanju računa 020403520 "Povećanje vrijednosti vrijednosnih papira, osim za dionice" i zajam računa 030223730 "Povećanje plaće za sticanje hartija od vrijednosti, osim dionica";

otpisati početnu vrijednost realiziranih obveznica, računi se bilježe na kredit računa 020403620 "Smanjenje vrijednosti vrijednosnih papira, osim za dionice" i zaduženje računa 040101172 "Prihodi od prodaje imovine".

1. Koja su sredstva institucija koje znate?

2. Kao što se odražavalo na računovodstvu bezgotovinskih sredstava institucija?

3. Kako se uzimaju u obzir novčana sredstva proračunskih institucija?

4. U kojim slučajevima je račun 021003000 "Proračuni za gotovinske transakcije o proračunskim korisnicima"?

5. Recite nam o budžetskoj računovodstvu gotovinskih dokumenata.

6. Koje finansijske investicije znate? Koji se sintetički računi odražavaju na računovodstvu budžeta?

7. Kako je analitički prikaz finansijskih ulaganja?

Pošaljite svoj dobar rad u bazi znanja je jednostavan. Koristite obrazac u nastavku

Studenti, diplomirani studenti, mladi naučnici koji koriste bazu znanja u studiranju i radu bit će vam vrlo zahvalni.

Objavljeno na http://www.allbest.ru/

Federalna agencija za obrazovanje

Ulyanovsk Državni tehnički univerzitet

Teza

tema: Računovodstvo u budžetskoj organizaciji (na primjeru UPF-a u okrugu Ulyanovsky)

novac akumulirani bez gotovine

Student

Savicheva Marina Konstantinovna

Glava

Romanova Irina Borisovna

Recenzent

Kamalova Ravil Fatclislamna

Ulyanovsk 2006.

Uvođenje

1.1 Novac kao ekonomska kategorija

2.1 Računovodstvo za gotovinske operacije

2.2 Računovodstvo operacija na računu namire

2.3 Računovodstvo za izračun sa odgovornim osobama

3. Revizija i revizija sredstava u budžetskim organizacijama

3.1 Vrste i oblici kontrole u organizacijama

3.2 Planiranje i važnost i revizija

3.3 Registracija rezultata revizije i revizije

Zaključak

Lista korištenih izvora

Aplikacije

Uvođenje

U ovoj fazi razvoja tržišne ekonomije, sredstva ispunjavaju funkciju univerzalne razmjene, omogućavajući preduzećima i organizacijama da plate osoblje, plaćaju se sa strahovima, obavljaju plaćanje u proračunu i provode druge ekonomske operacije. Bezgotovinski novac

U kontekstu financiranja budžeta, povećava se uloga računovodstva i kontrole u osiguravanju financijskih resursa budžetskih organizacija, problem racionalne upotrebe je izošćen.

Glavni cilj radova diplome je proučavanje računovodstvenog sistema budžetske organizacije i monetarnog praćenja. Na osnovu svrhe postavljeni su i riješeni sljedeći zadaci:

- proučavao postupak za dokumentovanje gotovinskih transakcija, operacija na računu za namirenje, naselja sa odgovornim osobama;

- teorija i metodologija računovodstva, revizije i revizije sredstava budžetskog preduzeća proučava se;

- Analizirali su rezultate inventara gotovine i naselja;

- Predložene preporuke za poboljšanje računovodstva sredstava u preduzeću.

Predmet istraživanja su organizacioni i ekonomski odnosi povezani sa dokumentarnim dizajnom i računovodstvom operacija uz finansijska sredstva budžetske organizacije.

Cilj studije je ured penzijskog fonda (državna institucija) Ruske Federacije. Office troši javna sredstva, strogo promatrajući ciljani sastanak prema odobrenim procjenama, konačnom i budžetnom disciplinom i maksimalnom uštedom materijalnih vrijednosti i gotovine.

Računovodstvo u upravljanju pruža se sistematskom kontrolom nad primjenom troškova troškova, stanja naselja sa preduzećima, organizacijama, institucijama i osobama, sigurnost novca i materijalnih vrijednosti. Računovodstveno gotovinsko računovodstvo igra važnu ulogu u cjelokupnom računovodstvenom sustavu i osigurava zakonitost i efikasnost jarku gotovine u preduzeću.

Rad opisuje analizu sustava računovodstva budžeta u njenom jedinstvu, strukturu postupka za sastavljanje računovodstvenog izvještavanja, pravila za primjenu računovodstvenog računa, izvršenje troškova troškova. Opisuje analitičko i sintetičko računovodstvo sredstava i proračuna, ciljeve. Vrste desteracije, imenovanje, računovodstveno izvještavanje i principi njegove pripreme.

Svi dijelovi teze sadrže određene materijale na računovodstvu, kao i popise glavnih računovodstvenih postopa. Priloženi popis regulatornih dokumenata.

Teorijska i metodološka osnova studije bila je studija radova domaćih i stranih naučnika o problemima organiziranja gotovinskog računovodstva, regulatornih akata državnih tijela.

Informativna baza formirana je na osnovu godišnjeg izvještavanja, primarnih dokumenata, registara autorskih prava penzijskog fonda Ruske Federacije za 2005. godinu.

Tokom studije korištene su sljedeće metode: dijalektička, monografska, deduktivna, apstraktna logična, ekonomska i statistička, komparativna analiza, induktivna, metoda upoređivanja homogenih činjenica, analiza, sinteza.

1. Teorijski temelji računovodstvene i monetarne kontrole

Novac je proizvod koji djeluje u ulozi univerzalnog ekvivalenta koji odražava troškove svih ostalih roba.

Izdanje papira i kreditnog novca pokazalo se monopoliziranim u savremenim uvjetima. Centralna banka u vlasništvu države, ponekad pokušava nadoknaditi nedostatak uštede gotovine povećanjem novčane ponude, pitanju prekomjerne vrijednosti. Novčana masa je kombinacija gotovine i ne-gotovinskih proizvoda i plaćanja, pružajući žalbu robe i usluga u nacionalnoj ekonomiji, koji imaju pojedince, institucionalne vlasnike i državu.

Slika 1 - Vrste novčanih masa

Udio papirnog novca u novčanoj ponudi je vrlo nizak (manji od 25%), a glavni dio transakcija između poduzetnika i organizacija počinjen je u razvijenoj tržišnoj ekonomiji korištenjem bankovnih računa. Kao rezultat, era bankarskog novca, kreditne kartice, "elektronski novac", koja putem računarskog operacija, može se koristiti za transfere s jednog računa na drugo. Ovi alat za izračun omogućavaju raspolaganje gotovinskim depozitima, I.E. Bez gotovinskog novca. Bezbrižna plaćanja su izračunati između pojedinaca i pravnih lica bez upotrebe gotovine prenošenjem sredstava putem banke sa tekućeg računa platitelja na štetu njihovog primatelja.

Dakle, pregledali smo glavne ekonomske kategorije u okviru istraživačke subjekta, dat je entitet ekonomskog subjekta. Sažeti ćemo sažetak istraživanja i razmotriti aspekte zakonskog regulacije monetarnog sistema u Ruskoj Federaciji.

Dakle, utvrdili smo da novac putem njegovih jedinstvenih svojstava može riješiti mnoge organizacijske i ekonomske probleme na nivou zemlje i zasebnim preduzećima.

Uloga novca prije svega se očituje u rezultatima sudjelovanja novca u uspostavljanju cijene robe. Na cijenu robe utječe omjer ponude i potražnje i konkurencije, što smanjuje cijenu robe. Međutim, smanjenje cijena mogu dopustiti proizvođači koji imaju dolje navedeni nivo troškova. Naprotiv, proizvođači koji imaju gornji nivo troškova primorani su ili postići smanjenje troškova ili smanjenje ili zaustavljanje proizvodnje takve robe. Mehanizam za cijene je usmjeren, prema tome, za povećanje efikasnosti proizvodnje kako bi se smanjila nivo troškova.

Novac je važan u procesu cirkulacije novca, kada se provode sredstva za rukovanje ili načina plaćanja. Prilikom plaćanja stečenih vrijednosti ili usluga, kupac kontrolira nivo cijene i kvalitetu robe i usluga, što prisiljava proizvođače da smanje cijene i poboljšaju kvalitetu svojih proizvoda. Kao rezultat toga, to ima za cilj poboljšanje efikasnosti proizvodnje.

Novac igra važnu ulogu u ekonomskim aktivnostima preduzeća, funkcioniranje državnih organa, u jačanju interesa ljudi u razvoju i poboljšanju proizvodne efikasnosti, ekonomičnih resursa. Uz pomoć novca, moguće je utvrditi ne samo ukupni iznos troškova za proizvodnju svake vrste proizvoda i njihov ukupni volumen, već i rezultate proizvodnje kroz cijenu određenih vrsta proizvoda, ukupne količine, iznos dobiven dobit.

Na nivou zasebne kompanije sredstva se financiraju na najvažniji dio imovine - visoko likvidni radni objekti. Dopuštaju nam da osiguramo odnos između preduzeća i pojedinaca kako u Rusiji i inostranstvu o kupovini i prodaji robe, radova i usluga i osigurati profit. Novčine su glavni izvor naselja sa kolegama, osobljem osoblja.

Posebnu ulogu igraju gotovinom, koji zagovara izvor nadopunjavanja obrtnog kapitala kroz odgovorne osobe, tokom hapšenja računa organizacije na zahtjev fiskalnih tijela državne vlasti.

Stoga su SAD smatrali važna ekonomska kategorija. S tim u vezi, regulatorno reguliranje gotovine u Rusiji i inostranstvu, predstavljeno u sljedećem dijelu rada, posebno je zainteresiran za istraživanje.

Važna veza financijskog sistema je vanbistražna sredstva države. Ovo je kombinacija finansijskih sredstava na raspolaganju centralnim ili lokalnim vlastima s ciljanom svrhom. Postupak njihovog obrazovanja i upotrebe regulirano je financijskim zakonom.

Izvanmaudnostavni fondovi su jedna od metoda preraspodjele nacionalnog dohotka države u korist određenih društvenih grupa. Država mobilizira dio prihoda stanovništva za finansiranje njihovih aktivnosti. Sredstva zajednička za vanredna sredstva koriste se za proces reprodukcije. IzvanmabUdgetni fondovi rješavaju dva važna zadatka: pružanje dodatnih sredstava prioritetnim sektorima i širenju socijalnih usluga.

Prvobitno ekstrabudgetarna sredstva pojavila se u obliku posebnih sredstava i posebnih računa mnogo prije budžeta. Država vlast sa širenjem njegovih aktivnosti potrebna su svi novi troškovi koji zahtijevaju nova sredstva za njihovo pokrivanje. Ta su sredstva bila koncentrirana u posebnim temeljima namijenjenim posebnim namjenama. Takva sredstva su obično bila privremena. Uz ispunjavanje stanja zapisanih događaja, oni su završili svoje postojanje. S tim u vezi, broj sredstava stalno se mijenjao, općenito je postojala tendencija povećanja broja i obima sredstava. S jačanjem centraliziranog stanja počinje razdoblje objedinjavanja posebnih fondova. Na osnovu kombinacije različitih fondova stvoren je državni budžet.

Prijelaz na tržište promijenio je sadržaj ekonomskog mehanizma u zemlji, organizacione strukture svojih pojedinih dijelova, uključujući financijski sustav nadograđen. Transformacija ruske ekonomije iz administrativno-komandnog sistema na tržište dovela je do prakse decentralizacije i slabljenja uloge države, čija je manifestacija bila reforma državnog sistema finansiranja. Jedan je nakon ostale nastao i izgradio iz budžetskog sistema vanbračnih sredstava, od kojih su se neki obnovili u proračune u obliku pouzdanih fondova.

Prije toga, postojeći ekonomski sistem akumuliran u državnom proračunu gotovo svi financijski resursi države. Visoki stupanj koncentracije i centralizacije finansija imao je svoje prednosti, glavni su mogli mobilizirati značajna financijska sredstva za rješavanje globalnih nacionalnih zadataka u okviru pojedinih teritorija, sfera, industrija ili između sektorskih kompleksa. Međutim, nedostatak takve centralizacije sredstava bila je nisko efikasna upotreba njih na skali cjelokupnog ekonomskog sustava i pojedinačnih financijskih objekata.

Na povijesnom prijelazu iz jednog ekonomskog sustava na drugu Rusiju pogodila je mnoge frizerne pojave, međusobno se međusobno miješaju. Ekonomske i financijske krize dovele su do naglog pada životnog standarda neodoljivog stanovništva, nezaposlenosti. U kombinaciji sa letargijom državne moći u zemlji, takve su pojave primijećene kao neplaćanje za više mjeseci plata, penzija i drugih socijalnih davanja, koji se nastavlja do sada.

Pod ovim uvjetima, s jedne strane, postoji potreba za koncentracijom ograničenih financijskih resursa na državnom nivou kako bi se osigurale najzgodnije društvene opće ekonomske potrebe. S druge strane, u kontekstu finansijske krize, koja je uzrokovala deficit finansijskih sredstava, središnja vlada stvara potrebu za rangiranjem javnih potreba za stupnjem značaja i da bi se najuzbole na većini troškovnih novčanih sredstava, Na taj način štiteći ove potrebe od značajnog podložnosti. Ova mjera slična je raspodjeli zaštićenih članaka u budžetu.

Izvanpravni sredstva Ruske Federacije uspostavljeni su u skladu sa zakonima RSFSR-a "o osnovama budžetskog uređaja i budžetskog procesa u RSFSR-u" od 10. oktobra 1991. "o lokalnoj samoupravi u RSFSR-u" 6. juna 1991.; "O osnovama budžetskog uređaja i budžetskog procesa u RSFSR-u" 17. oktobra 1991. po zakonima Ruske Federacije "o osnovama budžetskih prava i prava na formu i korištenje vanbračnih sredstava, reprezentativnih i izvršnih organa države Vlasti, republike kao deo Ruske Federacije, autonomne regije, autonomne četvrti, ivice, regija, gradovi Moskve i Svetog Peterburga, lokalne samouprave "od 15. aprila 1993.", "o opštim principima lokalne samouprave organizacije u Ruskoj Federaciji "od 12. avgusta 1995.", "o finansijskim fondacijama lokalne samouprave u Ruskoj Federaciji" od 23. septembra 1997. godine

Odluka o formiranju državnih ekstrabudžetskih sredstava usvaja Savezna skupština Ruske Federacije, kao i reprezentativna tijela subjekata Federacije i lokalne samouprave. Sastav državnih ekstrabudžetskih sredstava Budžetski kodeks Ruske Federacije tretira ciljane sadržaje kao sredstva fondova formirana izvan opsega proračuna i namenjeni za primenu ustavnih prava građana, socijalnog osiguranja, socijalnog osiguranja, socijalnog osiguranja u slučaju nezaposlenosti , zdravstvena zaštita i medicinska njega. Član 144. Budžetskog kodeksa Ruske Federacije, samo penzioni fond Ruske Federacije, fonda za socijalno osiguranje Ruske Federacije, saveznog obaveznog Fonda za medicinsko osiguranje, uprkos činjenici da je savezna formirana brojna druga sredstva Vlasti upravljaju njima i budžetski fondovi imaju budžet.

Takav vanbračni fondovi su u posebno državama, ali su autonomne, imaju strogo ciljanu svrhu i stvaraju se u određenim programima koji imaju nacionalni, regionalni ili lokalni značaj, za provedbu potrebnih budžetskih sredstava, a potrebni su dodatni financijski sredstva , mobilizirano i u regiji i šire.

Državna vanbračna sredstva kreirana su na temelju relevantnih akata viših vlasti u kojima su njihove aktivnosti regulirane, ukazujući na izvore formiranja, postupak i fokus korištenja novčanih sredstava određuju se.

Izvanmaudno društveni fondovi, kao sastavni dio financijskog sistema Ruske Federacije, ima brojne karakteristike:

Projekti državnih etrabudžetskih fondova proračuni predviđeni su istovremeno s projektom relevantnih proračuna za sljedeću fiskalnu godinu;

Budžeti državnih ekstrabudžetskih sredstava razmatraju se i odobreni u obliku saveznih zakona istovremeno usvajanjem saveznog zakona o saveznom budžetu za sljedeću fiskalnu godinu;

IzvanmabUdgetarna sredstva imaju strogu ciljnu orijentaciju; Njihova potrošnja može se izvesti isključivo u svrhu utvrđenu zakonodavstvom Ruske Federacije, u skladu s proračunima sredstava, koji su odobrili savezni zakoni ili zakoni subjekata Ruske Federacije;

Prihodi državnih ekstrabudžetskih sredstava formiraju se na štetu obaveznih doprinosa, kao i dobrovoljnim doprinosima pojedinaca i pravnih lica;

Doprinosi osiguranja u sredstva i odnosi koje proizlaze iz njihovog plaćanja imaju poreznu prirodu. Naknade za naknade utvrđuju država i obavezna su;

Monetarni resursi su u državnom vlasništvu; Oni nisu uključeni u proračune, kao i druga sredstva i ne podliježu povlačenjem na bilo koji ciljevi, direktno ne predviđeni zakonom;

Rashodi sredstava iz ekstrabudžetskih fondova vrši se redoslijedom vlade ili posebno ovlaštenog tijela (odbor Fonda).

Država vanbračna društvena sredstva Ruske Federacije akumuliraju sredstva za provođenje najvažnijih garancija državne penzijske odredbe, pružajući besplatnu medicinsku njegu i socijalnu podršku u slučaju invaliditeta, za vrijeme trudnoće i sanatorija, itd.

Sredstva državnih ekstrabudžetskih socijalnih fondova su u državnom vlasništvu. Njihov glavni izvor su obavezne isplate. Obavezna priroda plaćanja državnim vanbračnim sredstvima, zakonodavno uspostavljanje tarifa i kategorija obnavljača dovodi do činjenice da se ta plaćanja identificiraju s porezima.

1.2 Osnovni oblici gotovine i bezgotovinskih naselja u budžetskim organizacijama

Odjeli za mirovinski fond Ruske Federacije u regijama izrađuju se rezolucijom Odbora Penzijskog fonda Ruske Federacije za provedbu javnog financijskog upravljanja penzijskim odredbom.

Podružnice su pravna lica, imaju savezna imovina u operativnom upravljanju, neovisni saldo, tekući i drugi bankovni računi mogu dobiti i provoditi imovinska i needmorna prava, obavljati tužitelje i optuženi na sudu.

Odjel Ruske Federacije je pečat sa imicom državnog grba Ruske Federacije i njenog imena, kao i brendiranim oblicima, markicama.

U svojim aktivnostima, Odjel Ruske Federacije Ruske Federacije vodi Ustav Ruske Federacije, trenutnim zakonodavstvom Ruske Federacije, regulatornim pravnim aktima Ruske Federacije, odluke PFRA i Izvršne uprave PFRO, ove regulacije.

Odjel za PF Ruske Federacije djeluje u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije i propisima o penzijskom fondu Ruske Federacije, odobreno Rešenje Vrhovnog saveta Ruske Federacije od 27. decembra 1991. godine. 2122 -1. Budžet FIU godišnje odobrava Savezni zakon o budžetu FIU-a.

Glavni dokumenti koji trenutno reguliraju cirkulaciju gotovine u Ruskoj Federaciji su uredba o pravilima za organiziranje novčanog toka u Ruskoj Federaciji od 05. januara 1998. br. 14-P (u daljnjem tekstu: Postupak za održavanje gotovine Transakcije u Ruskoj Federaciji, koje je odobrila Centralna banka RF od 22. septembra 1993. br. 40 (u daljnjem tekstu - nalog). Treba napomenuti da su situacija i postupak obavezni za provedbu organizacija, preduzeća i institucija na teritoriji Ruske Federacije.

Da biste izvršili izračune gotovine svake organizacije, potrebno je imati blagajnika. Na računima preduzeća, gotovina se može čuvati u granicama utvrđenim od strane onih koji služe njihovim institucijama banaka u koordinaciji sa čelnicima ovih preduzeća.

Granica gotovine u blagajni u blagajnu utvrđuju institucije banaka svake godine svim preduzećima, bez obzira na organizacioni i pravni oblik i opseg aktivnosti koji imaju blagajnu i novčane tokove.

Sve novčane transakcije koje su provodile organizacije trebaju biti izdane primarnim dokumentima. Rezolucija Odbora za državnu statistiku Rusije od 18. avgusta 1998. godine br. 88 "O odobravanju jedinstvenih oblika primarne računovodstvene dokumentacije za računovodstvo gotovinskih transakcija, na računovodstvu rezultata inventara" predviđa objedinjene obrasce za obračun gotovinskih poslova.

Utvrđeno je da na osnovu pisma Centralne banke Ruske Federacije od 16. maja 2003. godine br. 23 "Generalizacija prakse primjene regulatornih akata Banke Rusije o regulatornim pitanjima" u cilju računa Za operacije sa stranom valutom, izvedena kroz blagajni u nastavku tokom naselja sa osobama sa komandantom, organizacija može odražavati poslovanje izdavanjem i primanjem novčane devizne valute primljene sa bankovnog računa za plaćanje putne troškove.

U skladu sa pružanjem Centralne banke Ruske Federacije od 25. juna 1997. godine br. 62 "o postupku kupovine i izdavanja strane valute za plaćanje putne troškove", primjenjuje se ovo pismo, uzimajući u obzir karakteristike utvrđene karakteristike Navođenjem Centralne banke Ruske Federacije 20. oktobra 1998. godine br. 383-Y "o postupku počinjenja pravnih lica - stanovnici kupovine i natrag prodaje strane valute na domaćem tržištu Ruske Federacije" Analognom s postupkom za obračun za rublje gotovinske transakcije u gotovini. Istovremeno, računovodstvo gotovinskih transakcija s novčanom stranom valuti treba provesti u zasebnoj knjizi gotovine.

Stoga razmatramo regulatorno reguliranje novčanog toka preduzeća i organizacija na osnovu odluka, pisma i drugih administrativnih dokumenata Centralne banke, Odbora za državnu statistiku Ruske Federacije.

Utvrđeno je da je novčana uredba prvenstveno zbog potrebe za osiguravanjem ekonomske sigurnosti države, želja za ograničavanjem prakse korištenja gotovine u sjenovitoj ekonomiji Ruske Federacije.

U ovoj fazi studije provedeno je analiza velikog broja regulatornih akata. Međutim, ovi dokumenti regulišu samo opća pitanja subjekta istraživanja. Iz tog razloga, potrebno je proučiti regulatorne dokumente koji reguliraju postupak računovodstvenih i praćenja sredstava, kako bi se utvrdilo ciljeve i ciljeve s kojima se suočavaju relevantne podjele preduzeća.

Sredstva koja ulaze u namirenje na računima upravljanja PF Ruske Federacije u okrugu Ulyanovskog, savezni su imanje, ne podliježu proračunima, drugi fondovi i napadaji ne podliježu.

U skladu sa važećim zakonodavstvom, Odjel se zadržava privremeno besplatno gotovina (s izuzetkom gotovine u blagajni u okviru utvrđene granice) u banci.

Tekući račun dužan je otvoriti banku na mjestu registracije institucije, budžetskih sredstava za sadržaj institucije akumuliraju na ovom računu.

Odnos odjela i banke izdaje se ugovor o tekućem računu. Prema ovom ugovoru, banka se obavezuje da će otvoriti tekući račun i druge račune, upisati ih na iznos klijentu i u ime klijenta zapisati odgovarajuće količine menadžmenta da bi ih upisali na račune povjerilaca, prihvaćaju od Klijent i dajte ga u gotovini i drugima. Prvi račun za naplatu koristi se za finansiranje plaćanja državnih penzija i planiranih pokazatelja za prikupljanje premija osiguranja, a drugi tekući račun koristi se za finansiranje procjena u provedbi procjena Prihodi i rashodi.

Protok sredstava iz budžeta uzima se u obzir na tekućem računu računovodstva odeljenja i odražavaju se na računu za nagodbu aktivnog podcrtana 201.01 "o zaduživanju i kreditnom rezultatu od 304,04" Interna naselja između glavnog menadžera i primatelja Budžetska sredstva. "

Zajam ove subccount odražava operacije koje se odnose na različite isplate, izdavanje i prebacivanje sredstava, u prepisku sa zaduženjem računa 201.04 "Kassa", 302.00 "Proračuni s dobavljačima i izvođačima", 303.02 "s fondacijom za socijalno osiguranje ruskog Federacija "," Proračuni sa fondom obaveznog zdravstvenog osiguranja Ruske Federacije "," Proračuni sa penzijskim fondom Ruske Federacije ". Gotovinska sredstva se vrše plaćanjem i drugim dokumentima o nagodbi sastavljenim u skladu sa zahtjevima ove Uredbe, u okviru sredstava na računu. Računovodstvo za operacije pokreta na tekućem računu vrši se u akumulativnoj izjavi za operacije časopisa br. 2. Na kraju se rezultati prenose u časopis za knjige - kući. Odjeli imaju pravo na popis napretka drugim organizacijama pod ugovorima. U ugovorima bi trebalo biti tačka isplate u prvom avansu od 30%, a nakon što su usluge u potpunosti primile preostali dio od 70%. Sva unaprijed plaćanja ogledaju se u protoku protoka od subccount 302.00 kredita 201.01.

Odjeli vježbaju sve proračune s dobavljačima za primljene robe i pružene usluge, u pravilu, u gotovini na dokumente namire kroz institucije banaka. Centralna banka uspostavlja graničnu iznos gotovinske isplate između pravnih lica od 10 hiljada rubalja.

Oblici proračuna definirani su u ugovorima stranaka u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije. Računovodstveni radnici moraju tačno i intenzivno uzeti u obzir i strogo kontrolirati sve operacije naseljavanja, poduzeti mjere za ubrzanje naselja, sprečavanje prekršaja izračunate discipline. Važno je pravilno i brzo izdati dokumente o namirma, da ih pravovremeno odvede na banku za naselja, slijedeći potpunost i pravovremenost plaćanja.

Dokumenti za plaćanje smatraju se nalogom za plaćanje - ovo je redoslijed obveznika banke da napiše sa računa na račun primatelja određenog iznosa u otplatu svojih obveza. Takođe, zahtevi za plaćanje - upute dobavljača kupcu da plate na osnovu usmerene na banku, služeći platitelju, izračunati dokumente usluga koje se isporučuju u ugovoru ili obavljenim radom. Prihvaćeno je ako platitelji ne odbije platu, "prihvaćanje", što znači da pristanak uplatitelja za plaćanje dokumenata o nagodbi za robnu vrijednost - materijalne vrijednosti i usluge. Sve operacije naselja reguliraju se regulatorna akti Banke Rusije, koja određuju postupak razmjene elektroničkih dokumenata koristeći alate za zaštitu informacija. U uredima se nalazi odjel za zaštitu informacija, čija je odgovornost uključuje kontrolu nadlaznim informacijama, a cjelokupna provjerava antivirus.

Podružnice su pripremale dokumente za nagodbu na prijevoznicima papira - to su uglavnom bile naloge za plaćanje koje su tiskali automatizirani crnim font. Potpisi na dokumentima namire bili su pričvršćeni ručkom sa tjesteninom ili mastilom u crnoj, plavoj ili ljubičastoj boji. Prilikom izrade dokumenta, posvećena je pažnja na činjenicu da su otisci otiska i impuls žiga na dokumentima namire bili uvijek jasni, sve riječi na pečatu bile su dobro pročitane. Također, pažnja je uplaćena na punjenje rekvizita, u kojoj je račun nužno naznačen, odnosno je ugovor osnova za prijenos novca primaocu na račun primatelja, naznačen je u skladu s računom primatelja Sa pravilima koja su odobrena odlukom Banke, na primjer, porezi - 3 Prioritet, plaćanja za usluge - 6 prioriteta. Otpis sredstava sa tekućih računa održano je u roku od 3 dana. Kurir je bio neophodan za pripisivanje platnih dokumenata i tek sutradan u izjavi Banke moglo bi se vidjeti da li se dogodio raspored sredstava sa računa, ali to ne znači da je novac već na računu primatelja. Oni su i dalje učinili dug put da dođu na račun primatelja, novac iz tenka dolazi na račun Sberbank i tek nakon toga na 3. dan postoji upis na račun primatelja. Dokumenti za nagodbu su banke prihvaćene i prihvatile za izvršenje bez obzira na njihovu sumu. Ako će banka definirati kršenja prilikom popunjavanja platnih dokumenata, prema uspostavljenim zahtjevima računovodstvenih pravila i sadašnjeg dijela situacije, oni će se vratiti i plaćati na njih neće se proizvesti. Upute vrijede deset dana od datuma izjave (dan izjave nije prihvaćen). Finansiranje FIU proizvodi pravovremeno. Proračuni putem nebitnosti datoteke kartice, Odjel Ruske Federacije ne proizvodi, u ovom slučaju, plaćanja ne odgađaju. Banka u propisanom roku vrši se sredstvima sredstava za robu završenu, izvršeni su radovi, pružene usluge.

Do danas, dan u odjelima Fonda Ruske Federacije donose se izračunima sa kolegama pomoću banke - klijentskog softvera. Ovaj program je prvobitno sačinio programeri banke. Specifični ljudi imaju pristup radu s bankom, prema uputama, svi potrebni uvjeti pružaju se za korištenje tajnih ključeva ovog programa. Sve ovo brzo pomaže brzo će se nositi sa zadacima finansiranja penzija i svih tekućih plaćanja. Posvećenost gotovine bit će smanjena, sa tekućeg računa na računima za namirenje primatelja, danas je samo jedan dan. Smanjeni protok dokumenta, manje troškova prijenosa. Podružnice same kontroliraju ekstrakt bankarstva na koji se primjenjuju svi primarni dokumenti za plaćanje, izračunavanje troškova na osnovu bilansa na tekućem računu. Međutim, kurir i dalje prima ekstrakt od banke kako bi potvrdio ostatke. Isti zahtjevi ostali su i dizajnirati platne dokumente, uprkos činjenici da su poslani u elektroničkom obliku. Inovacije "Banke - klijent" vrlo je zgodna, moderna i ekonomična u svakom pogledu.

1.3 Ciljevi i ciljevi računovodstvenog i monetarnog praćenja u organizaciji

Osnovni zahtjevi za računovodstvene evidencije ogledaju se u mnogim regulatornim aktima. Na primjer, dio odredbi saveznog zakona "o računovodstvu" može se pripisati računovodstvu novčanog toka.

Dakle, računovodstvo imovine, obveza i ekonomskih poslova organizacija provodi se u valuti Ruske Federacije - u rubalju.

Organizacija provodi računovodstvo imovine, obaveza i ekonomskih operacija dvostruko snimanje na međusobno povezanim računovodstvenim računima koji su uključeni u plan rada za računovodstvene račune.

Analitički računovodstveni podaci moraju odgovarati prometu i bilansima na računima sintetičkog računovodstva.

Član 9., Poglavlje II saveznog zakona o računovodstvu, posebno opisuje uslove za dizajn primarnih računovodstvenih dokumenata.

Za razmišljanje u računovodstvu ekonomskih operacija koje se odnose na tok gotovine, u skladu s nalogom Ministarstva finansija 31. oktobra 2010. godine, br. 94N otvorio je račun 201.00 "Cassa". Račun je namijenjen sumiranju informacija o dostupnosti i novčanom toku u uredu organizacije.

Po računu 201,00 "Cassa" mogu se otvoriti podcrtani:

201.04 "Kassa organizacija",

201,05 "Monetarni dokumenti", itd.

U stavu 9 dela II, propisi o računovodstvenim i finansijskim izveštajima u Ruskoj Federaciji ukazuju da organizacije provode računovodstvo imovine, obaveze i ekonomskih operacija (činjenice ekonomske aktivnosti) dvostrukog evidentiranja na međusobno povezanim računovodstvenim računima uključenim u rad Plan računovodstvenih računa.

Dakle, proučavali smo teoriju i metodologiju računovodstva i praćenja gotovine. Utvrđeno je da novac igra presudnu ulogu u ekonomskoj aktivnosti preduzeća i omogućava mu da bude uključena u univerzalnu razmjenu robe i usluga. Država zauzvrat nastoji ozbiljno regulirati ovo područje ekonomskih odnosa i ima objektivne razloge za to.

Računovodstveno računovodstvo u potpunosti je opisano u zakonodavnim aktima. Postoje jedinstveni oblici primarne dokumentacije, analitičkih i sintetičkih registara. Poseban bilans je predviđen za računovodstvo gotovinskih transakcija, opisano je redoslijed zaliha. Nezavisna potvrda zakonitosti ekonomskih operacija na osnovu revizije zaslužuje pažnju.

Istovremeno, proučavati kako se određene norme provode u praksi, potrebno je proučiti iskustvo računovodstvene organizacije u određenom preduzeću, što će se obaviti u narednom poglavlju.

Značajke izvještavanja o upravljanju je sustav pokazatelja koji karakterišu uvjete i rezultate rada za određeni period. Izvještavanje - Završna faza računovodstvenog procesa. Sastavlja se prema računovodstvu, statističkom i operativnom računovodstvu. To omogućava uključivanje u sadržaj izvještavanja ne samo vrijednosti, već i prirodne pokazatelje za procjenu i sumiranje kvantitativne i kvalitativne karakteristike.

U međunarodnim računovodstvenim standardima otkrivene su četiri faze u objedinjenom računovodstvenom procesu: dokumentiranje poslovnih operacija, sastavljevanje pojedinih vjerodajnica na temelju sintetičkih i analitičkih računovodstvenih računa; Formiranje prijavljivanja oblika organizacije.

Finansijski izvještaji odražavaju rastući ishod imovine i financijskog položaja institucije, rezultate ekonomskih aktivnosti tokom izvještajnog razdoblja. Institucije i organizacije, kao i centralizovano računovodstvo, služeći institucijama neprovedenstva, sastoji se od republičkog budžeta Ruske Federacije, budžetske nacionalne i administrativne i teritorijalne formacije Ruske Federacije sastavljene su godišnje, tromjesečno i mesečno računovodstvo izvještaji o ispunjavanju troškova.

U sastavljanju i podnošenju računovodstvenog izvještavanja, rukovodstvo vodi savezni zakon od 21. novembra 1996. N 129-FZ "na računovodstvu" (sastanak zakonodavstva Ruske Federacije, 1996, br. 4869), uredskim Na računovodstvu "Računovodstvena organizacija izveštavanja" PBU 4/99 i ostale računovodstvene odredbe. Računovodstveni računi Plan u budžetskim organizacijama, upute za prijavu odobrene po nalogu Ministarstva finansija Ruske Federacije od 31. oktobra 2000. n 94N (o zaključivanju Ministarstva pravde Ruske Federacije od 9. novembra 2000. N 9558 -Da, navedeni nalog u državnoj registraciji ne trebaju).

Prilikom reflektiranja podataka u računovodstvenim izjavama, treba imati na umu da ako u skladu s regulatornim dokumentima o računovodstvu, pokazatelj treba oduzeti od odgovarajućih pokazatelja (podataka) pri izračunavanju relevantnih podataka (srednjih, finalnih itd.) Ili Ima negativnu vrijednost, a zatim u računovodstvenom izvještavanju, ovaj pokazatelj prikazan je u zagradama (operativni troškovi, smjer sredstava, raspolaganje osnovnim sredstvima, itd.).

Izvještajna godina za sva preduzeća, institucije i organizacije smatra se periodom od 1. januara do 31. decembra. Godišnji izvještaji sastavljeni su od 1. januara, kvartalno - 1. jula i 1. oktobra mjesečno - na prvom broju nakon izvještajnog mjeseca. Prva izvještajna godina za novostvorene institucije je razdoblje od datuma državne registracije, I.E. Stjecanje prava pravnog lica, do 31. decembra, uključujući i za preduzeća nastala nakon 1. oktobra - do 31. decembra sljedeće godine uključivo.

Pravila za sastavljanje i izveštavanje izveštavanja regulišu se Uredbom o računovodstvenom i računovodstvenom izveštavanju u Ruskoj Federaciji 29. jula 1998. godine br. 34N; Računovodstveni propisi "Računovodstveno izvještavanje o organizacijama" (PBU №4 / 96), odobreno po nalogu Ministarstva finansija Ruske Federacije 8. februara 1996. godine, kao i pismo Ministarstva finansija Ruska Federacija "o postupku pripreme godišnjih, tromjesečnih i mjesečnih računovodstvenih institucija i organizacija koje se sastoje od budžeta" 15. februara 1993. br. 12 (izmijenjeno 3. avgusta 1993., 25. jula 1994., 27. jula 1994., 27. jula 1994., 27. jula 1994., 27. jula 1994., 27. jula 1994., 27. jula 1994., 27. jula 1994., 27. jula 1995., 26. avgusta 1997.)

Uzorci oblika godišnjeg, tromjesečnog i mjesečnog izvještaja za upravljanje i njihov sadržaj uspostavlja Ministarstvo finansija Ruske Federacije., I popunjene su tačno u skladu s pokazateljima predviđenim u njima. Godišnji, tromjesečni i mjesečni izvještaji mogu biti predstavljeni u obliku automatiziranih oblika.

Procijenjene brojke za oblike godišnjih, tromjesečnih i mjesečnih izvještaja moraju biti u skladu s odobrenim procjenama, procjenama prihoda i rashoda, uzimajući u obzir promjene u izvještavanju u izvještajnom periodu, uređene na način koji je propisao Ministarstvo finansija Ruske Federacije.

Izvještaj o godišnjem odjeljku uključuje sljedeće oblike:

0503130 "Bilans izvršenja budžeta glavnog menadžera, primalac budžeta budžeta";

0503125 "Pomoć za interne proračune";

0503126 "Potvrda o novčanim balansima na bankovnim računima primatelji budžetskih sredstava";

0503121 "Izvještaj o financijskim performansama"

0503127 "Izvještaj o izvršenju budžeta glavnog menadžera, primaoca, primatelja budžetskih sredstava";

0503169 "Informacije o potražima i obveznicama";

0503130 "Pomoć u ravnoteži" da zaključi računovodstvene računovodstvene knjige o proračunu u fiskalnoj godini izvještavanja;

050168 "Informacije o kretanju nefinansijske imovine";

0503174 "Informacije o finansijskom rezultatu aktivnosti institucije";

0503176 "Informacije o nedostacima i pronevjeru novca."

Računovodstveno izvještavanje uključuje pokazatelje aktivnosti ne samo sebe, već i strukturne podjele.

Ured predviđa mjesečno, tromjesečno i godišnje računovodstveno izvještavanje svoje vrhunske organizacije regionalnog FIU-a Ulyanovska na vrijeme.

Računovodstveno izvještavanje, koje sadrže pokazatelje koji se pripisuju državnoj tajnosti o tekućem zakonodavstvu, podnesene zahtjevima ovog zakonodavstva.

Glavni računovođa podnosi konsolidovane, tromjesečne, godišnje računovodstvene izjave o obavljanju procjena prihoda i rashoda institucija, na vrijeme. Konsolidovani računovodstveni izvještaji potpisuju glavom i glavni računovođa.

Odgovornost osoba koje su potpisale konsolidirano računovodstveno izvještavanje određene su u skladu sa važećim zakonom. Računovodstvo je automatizirano i u skladu s tim, računovodstvo se temelji na jednom međusobno povezanom procesu tehnološkog obrade za sve odjeljke računovodstva za sastavljanje ravnoteže u skladu s planom računa za ovu uputstvo i tipične odluke o projektu integrirana automatizacija računovodstva. Dakle, sintetički i analitički računovodstveni podaci generiraju se u bazama podataka koji se koriste i prikazuju se mjesečno na prijevoznicima papira - vikendom dokumenata (memorijalne narudžbe, kartice, izjave, kućna knjiga, izvještaj itd.). U ovom slučaju sadržaj pokazatelja u vikend oblicima dokumenata mora biti u skladu sa zahtjevima predviđenim ovim uputama za računovodstvene registre.

Ako se otkriju računovodstvene pogreške, potrebno je izvršiti ispravke odgovarajućih baza podataka i dobivanje izlaznih obrazaca da biste uzeli u obzir ispravku greške. Bez papirologije koja potvrđuje sve ispravke, novi podaci u obrascima se ne unose.

Objašnjenje treba dati kratak opis aktivnosti organizacije (konvencionalne aktivnosti; tekuće, investicijske i finansijske aktivnosti), glavni pokazatelji uspješnosti i faktori koji su utjecali na financijske rezultate organizacije, kao i odluke o Rezultati pregleda godišnjeg računovodstvenog izvještavanja, t. e. Relevantne informacije su korisne za dobivanje potpunijeg i objektivnije slike financijske situacije organizacije, financijskih rezultata aktivnosti organizacije za izvještajno razdoblje i promjene u svom financijskom položaju.

Prilikom predstavljanja u objašnjenju, glavni pokazatelji aktivnosti koje karakterišu kvalitativne promjene u imovini i financijskom položaju, po potrebi su njihovi razlozi, ukazuju na postupak izračunavanja analitičkih pokazatelja

Karakteristika solventnosti trebala bi obratiti pažnju na takve pokazatelje kao dostupnost sredstava na bankovnim računima, u uredu organizacije.

Računovodstvo je važno za pravu organizaciju o cirkulaciji novca, u efikasnoj upotrebi finansijskih sredstava. Vkvalna raspodjela sredstava po sebi može priuštiti dodatni prihod. Stoga morate stalno razmišljati o racionalnom ulaganju privremeno besplatnog novca.

Organizacija računovodstva u državnoj instituciji - upravljanje penzijskim fondom Ruske Federacije u okrugu Ulyanovskog provodi se prema osnovnim regulatornim dokumentima za računovodstvo, ovo je:

Budžetski kodeks Ruske Federacije od 12.08.98;

Savezni zakon Ruske Federacije od 21.11.96, 129 - FZ "na računovodstvu";

Propisi o penzijskom fondu Ruske Federacije 27. decembra 1991., 2122-1;

Upute za računovodstvo u budžetskim organizacijama "odobreno po nalogu Ministarstva finansija Ruske Federacije od 30. decembra 1999. godine br. 107 n.

Položaj o računovodstvu i računovodstvenom izvještavanju u Ruskoj Federaciji 27. jula 1998. 34.

Uredba o dokumentima i protoku dokumenata u računovodstvu, odobren od strane Ministarstva financija SSSR od 29. jula 1993. 105;

Metodička uputstva o popisu imovinskih i finansijskih obaveza, odobrena po nalogu Ministarstva finansija Ruske Federacije od 13.06.95 49 godina;

Upute za računovodstvo i izvještavanje o izvršenju budžeta FIU-a, odobreno Rešenjem PFR-a Upravnog odbora od 30.01.95 18, koordinacija sa Ministarstvom finansija Ruske Federacije;

Postupak provođenja gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji, odobren Odlukom Odbora direktora Banke Rusije od 03.22.1993. 40;

Propisi o računovodstvenom odeljenju za primitak i potrošnju sredstava za regionalnu podružnicu penzijskog fonda Ruske Federacije, odobrena rezolucijom Uprave FIU 15.01.92 11;

Ostale primjenjive i metodološke materijale penzijskog fonda Ruske Federacije.

Ovo uputstvo uspostavlja jedinstven postupak za provođenje računovodstva u budžetskim institucijama. Upute primjenjuju sljedeće koncepte:

Budžetska institucija je organizacija koju su stvorile državne vlasti Ruske Federacije, državne vlasti konstitutivnih subjekata Ruske Federacije, lokalne samouprave za provedbu upravljanja, socio-kulturnih, naučnih i tehničkih i drugih funkcija ne- Komercijalna priroda, čiji se položaj financira iz odgovarajućeg budžeta ili budžeta državnog vanbračnog fonda na osnovu procjena prihoda i troškova;

Glavni menadžer budžetskih sredstava (u daljnjem tekstu: Glavni menadžer) je državni organ Ruske Federacije, državni organ tema Ruske Federacije, lokalne uprave ili drugog direktnog primatelja budžetskih sredstava definiranih od relevantnih Zakon (pravni akt) o budžetu za sledeću fiskalnu godinu i ima pravo distribuirati izdvajanje u pravcima utvrđenim ovim zakonom (pravnim aktom), na menadžerima i primateljima budžetskih sredstava u svojoj nadležnosti;

Granica budžetskih obaveza je granica prava primatelja da prihvati monetarne obaveze plaćene na štetu relevantnog budžeta;

Donošenje monetarnih obaveza na štetu budžetskih sredstava - zaključivanje primatelja ugovora (sporazumi, akti) za implementaciju (usluge) sa izvođačima rada (usluga) u granicama proračunskih obaveza;

Količina troškova je iznos prava primatelja za plaćanje na propisanom načinu monetarnih i drugih obveza na štetu budžetskih sredstava, u okviru kojih tijela koja izvrši budžete provode novčanu potrošnju u ime primatelja;

Gotovinski protok - operacija za debitavanje sredstava sa računa državnog tijela ili u kreditnoj instituciji za plaćanje primatelja usvojenom na propisanom načinu plaćanja na štetu relevantnog proračuna;

Osobni račun - analitički računovodstveni registar tijela za trezoru, namijenjen je odražavanju granica proračunskih obaveza usvojenih monetarnim obvezama, financiranjem i stopama novčanog protoka, koje od strane glavnih menadžera, menadžera i primatelja vrši budžet;

Institucije provode računovodstvo o provedbi procjene prihoda i troškova budžetskih sredstava i sredstava dobivenih vanbračnim izvorima, u skladu sa saveznim zakonom "o računovodstvenom računovodstvu" (sastanak zakonodavstva Ruske Federacije, 1996 br. 48, Član 5369; 1998, br. 30,. 3619) I ovo uputstvo.

Procedura za provođenje računovodstva u institucijama utvrđenim ovim uputama predviđa:

računovodstveni računi Plan u institucijama;

Časopis Oblik računovodstva;

način primjene Plan subtaccounts za računovodstvene račune za odražavanje operacija za ispunjavanje procjena prihoda i rashoda oba proračunskih sredstava i sredstava dobivenih vanbudžetskim izvorima;

oblici primarnih računovodstvenih dokumenata i računovodstvenih registara;

metode za procjenu imovine i obaveza;

korespondencija sublaccounts po glavnim računovodstvenim operacijama;

ostala pitanja računovodstvene organizacije.

Upravljanje upravljanjem vrši šef, koji imenuje odbor FIU-a u koordinaciji sa administracijom Ulyanovskog kraja.

Odjel za trezor je strukturna podjela Regionalnog odjela za mirovinski fond Ruske Federacije i u direktnom podnošenju šefa GU - UPF u okrugu Ulyanovskog.

Odjel u svom radu vodi se Ustavom Ruske Federacije, saveznih zakona, zakonodavstvo Ruske Federacije o računovodstvu, regulatornim aktima Ministarstva finansija Ruske Federacije i tijela, koje se pružaju pravo na pravo na uređenje računovodstva , Uredba o mirovinskom fondu Ruske Federacije, RFD-a i izvršnog direktora FIU-a, pravila, uputstava i odredbi koje su razvili FIU, narudžbe i propisi šefa upravljanja, kao i ovaj uredba.

Sastav Odjela za trezor uključuje sljedeće grupe:

Finansijska grupa;

Računovodstvena grupa o izvršenju procjene prihoda i rashoda aparata za upravljanje;

Grupa računovodstvenih izvještaja o rashodima za isplatu penzija i procjena prihoda i troškova za održavanje tijela FIU;

Grupa predviđanja novčanih primitaka.

Odjel je glava glavnog računovođa - šef odjela za trezor, koji je imenovan i oslobođen položaja svog položaja predsjedavajućim odbora Ruske Federacije.

Rad Odjela za trezor izgrađen je u skladu s tromjesečnim planom rada i Uredbom o odjelu za trezor koji je odobrio šef menadžmenta.

Službena uputstva o stručnjacima Odjela za trezor sastana je od strane glavnog računovođa u skladu s metodološkim preporukama Metokološkog vijeća regionalnih odjela o primitku i potrošnji sredstava utvrđenih u pismu FIU-e 20.10.1997. Ne. EV - 03 - 11/7470.

Glavni računovođa kao dokumente stigli su iz FIU-a sa računovodstvenim radnicima da proučavaju proučavanje vođenja i regulatornih dokumenata.

Da bi se pravovremeno promenile u zakonodavnim dokumentima, zaposlenici Odjela za trezor u praktičnom radu primjenjuju program "Konsultant plus", informacije iz časopisa "Računovodstvo u budžetske i komercijalne organizacije", "Glavbukh" i novine "Ekonomija i život" ".

2. Organizacija računovodstva gotovine u budžetskim organizacijama

2.1 Računovodstvo za gotovinske operacije

U skladu sa Zakonom Ruske Federacije od 25. septembra 1992. N 3537-1 "o monetarnom sistemu Ruske Federacije" (član 15), Odbor direktora Banke Rusije, odlukom od 22. septembra, 1993. odobrio "postupak za provođenje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji".

Pored šefa upravljanja FIU-om u okrugu Ulyanovskog, 05. jula 2000. godine, 2000. godine odobrio je uredbu o računovodstvenoj politici Ureda za penzioni fond Ruske Federacije u okrugu Ulyanovskog. Klauzula "Opća regulacija" uspostavlja temelje formiranja i objavljivanja računovodstvene politike penzijskog fonda u okrugu u Ulyanovskog okruga, ured formira se za provedbu financiranja javne uprave za mirovinu na teritoriji okruga Ulyanovsky .

Slični dokumenti

Gotovina i bezgotovinska naselja. Dokumentarna registracija primitka i izdavanja gotovine. Novčana rezervacija. Glavno računovodstveno ožičenje za računovodstvo gotovinskih transakcija. Postojeći oblici bezgotovinskih naselja u Ruskoj Federaciji.

kursni rad, dodano 30.06.2014


Gotovinski i novčani ekvivalenti. Oblici bez gotovinske isplate. Računovodstvo gotovine na tekućim računima, valutama, amortizacija osnovnih sredstava, nematerijalne imovine, potraživanja, naselja sa kupcima i kupcima.

prevara, dodano 01.06.2009


Računovodstvo novčanog toka na naselju i posebnim računima u bankama. Pisanje novca. Dokumentarna registracija sredstava za sredstva za sredstva za poslovanje na bankovnim računima. Skladištenje sredstava u stranoj valuti i transakcija vezanim za izračune.

rad kursa, dodano 14.01.2016


Proizvodne aktivnosti i njegovi rezultati. Računovodstvo novčanog toka na blagajnu preduzeća, bezgotovinske fondove na računima za namirenje preduzeća. Automatizirani obrazac za računovodstvo gotovine, optimizacija njihovih potoka.

teza, dodano 12.12.2007


Suština i oblici bez gotovinskih plaćanja. Njihov zakonski uredba, računovodstveni zadaci. Postupak i sheme za provođenje operacija za ovaj račun u organizaciji. Poboljšanje računovodstva sredstava na posebnim računima u banci na osnovu iskustva velikih kompanija.

kursni rad, dodano 21.11.2011


Računovodstvo računa i valutnih računa, na posebnim računima u bankama. Računovodstveni prijevodi na putu. Oblici organizacije bezgotovinskih naselja. Registracija platnih naloga. Organizacija naselja putem zahtjeva za plaćanje.

rad kursa, dodani 20/20/2003


Gotovina: koncept, zadaci i temelji organizacije računovodstva. Regulatorna i zakonska regulativa sredstava u Ruskoj Federaciji. Gotovina računovodstvo. Dokumentiranje. Postupak otvaranja i izvršenja tekućeg računa.

teza, dodano 12.10.2008


Karakteristike zadataka i osnova organizacije gotovinskog računovodstva u gotovini i bezgotovinsku obrascu. Računovodstvo gotovinskih transakcija u rubalju i stranoj valuti. Računovodstvo gotovinskih računa i posebnim računima u bankama. Operacije sa odgovornim osobama.

kursev rad, dodana 01.09.2011


Gotovinski fondovi, njihov značaj u ekonomskom prometu i upotrebi za naselja na teritoriji Republike Bjelorusije. Regulatorna podrška za računovodstvo gotovinskih transakcija. Glavni zadaci monetarnih monitora bankarskog poslovanja.

kurs, dodano 03.03.2014


Računovodstvo gotovine na tekućem računu i drugim računima u banci, gotovinsko poslovanje i monetarna dokumenta. Koncept potraživanja i obaveza. Računovodstvo naselja sa kupcima i kupcima, dobavljačima i izvođačima, na platama.

Novčine organizacija su gotovina koja su u poslovnom uredu, na bankovnim računima, kao i u obliku nepotrebnih vrijednosnih papira. Glavni zadaci računovodstvenog novca su:

točno, puno i pravovremeno računovodstvo ovih sredstava i operacija na njihovom pokretu;

kontrola nad prisustvom sredstava i monetarnih dokumenata, njihovu sigurnost i ciljanu upotrebu;

praćenje poštivanja gotovine i nagodbe i discipline plaćanja;

otkrivanje mogućnosti za racionalniju upotrebu sredstava.

Računovodstvo u budžetskim organizacijama ima posebne značajke zbog zakonodavstva o budžetskom uređaju i procesu budžeta.

Te se karakteristike mogu pripisati:

organizacija računovodstva u kontekstu članaka klasifikacije budžeta;

kontrola obavljanja procjena troškova;

prelaz u sistem trezora iz izvršenja budžeta;

raspodjela u računovodstvu za gotovinu i stvarne troškove itd.

Temeljni dokument koji regulira postupak registracije i računovodstva gotovinskih transakcija je postupak održavanja novčanih transakcija u Ruskoj Federaciji, odobrenom Odlukom Odbora direktora Centralne banke Rusije 22.09.93 br. 40. Međutim, kada Izdavanje i registracija gotovinskih transakcija, budžetske institucije vođeni su postupkom za provođenje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji osnovanoj od strane Centralne banke Ruske Federacije, uzimajući u obzir neke značajke.

Računovodstvena gotovina u budžetskoj ustanovi

Budžetske računovodstvo sredstava institucije treba osigurati pravi dokumentarni i pravovremeni odraz u računovodstvenim registrima koji ulaze i odgađaju financijsku imovinu, kontrolu nad njihovom sigurnošću i korektnošću.

Za računovodstvo uspostavljanjem novčanog toka na bankovnim računima, na odjavu, kao i za računovodstvo protoka monetarnih dokumenata, namijenjen je račun 020100000 "Gotovina u instituciju".

Na računu se primjenjuju sljedeći računi za operacije novčanog toka:

020101000 "Gotovinske institucije na bankovnim računima";

020102000 "Gotovinski alati u privremenom redoslijedu";

020103000 "Gotovinske institucije na putu";

020104000 "Cassa";

020105000 "Monetarni dokumenti";

020106000 "Akreditirani";

020107000 "Gotovinski fondovi u stranoj valuti."

Operacije na računu 020101000 "Gotovinski alati na bankovnim računima" mogu se podijeliti u dvije grupe:

1) operacije na kretanju sredstava, kada institucija nema lični račun u trezoru, a finansiranje se vrši prenošenjem novca na bankovni račun;

2) operacije sa sredstvima dobivenim iz aktivnosti koje generiraju prihod.

Iz teksta upute br. 25N slijedi da račun 020101000 uzima u obzir poslovanje sa sredstvima primljenim od poduzetničke aktivnosti, čak i ako institucija ima poseban lični račun u trezoru.

Primanje i otpis sredstava sa računa 020101000 "Gotovinski fondovi na bankovnim računima" evidentiraju se u ekstraktu sa ličnog računa, koji je glavni registar računovodstva na ovom računu. Pražnjenje odražava operacije za dan rada i:

Uključeno na početku dana i emandirajući do kraja dana ostaci ekstrabudžetskih sredstava;

Iznosi izvađenih sredstava primljenih za ovaj operativni dan za svaku operaciju;

Količine novčanog toka i njegov oporavak za ovaj radni dan za svaku operaciju prema relevantnim pokazateljima ekonomske klasifikacije troškova budžeta Ruske Federacije;

Ostala plaćanja (plaćanje poreza i naknada za proračune različitih nivoa u skladu s klasifikacijom prihoda proračuna Ruske Federacije i na drugi način predviđene dozvolom i ne-dozvoljenim troškovima prijenosa);

Sobe i datumi izmirenja, gotovinske i platne dokumentacije odgovaraju određenom operacijama.

Ekstrakti s osobnog računa i aplikacija na njih izdaju se na primanju osoba s pravom prvog ili drugog potpisa na ovom računu ili drugu osobu koja djeluje po punobitnosti. Ako se utvrdi da se proračunski pravilno odražava na njegov lični račun, potrebno je to pismeno prijaviti u tijelo savezne blagajne najkasnije u tri radna dana nakon prijema izjave.

U pravilu se budžetske institucije najčešće suočavaju sa dva problema:

Upis sredstava primljenih na štetu neobjašnjivih iznosa (u slučaju netačne naznake imena primatelja);

Upis sredstava bez trošenja prava (ako ne postoji referenca na izvor ekstrabudžetskih sredstava ili izvor ne odgovara navedenom u rezoluciji).

U oba slučaja dodatne informacije dostavljaju se saveznom tijelu riznice za potpise glave i glavnog računovođa, razjašnjavajući ime primatelja ili izvor formiranja vanbračnih sredstava. Da biste izbjegli slične situacije, možete donijeti precizne podatke o plaćanju svojim stranama, kao i kodeks i naziv izvora edukacije iz vanbračnih sredstava.

Operacije s sredstvima dobivenim iz aktivnosti za generiranje prihoda.

Ova sredstva mogu se podijeliti u dvije grupe:

Gotovina je primljena od poslovnih aktivnosti, odnosno sredstva dobivena za implementirane gotove proizvode, obavljen posao i pružene usluge;

Gotovina kojom su proračunske institucije u okviru ciljanog financiranja, to, grantove, donacije, bezratna pomoć (pomoć).

Gotovina o pružanju dodatnih plaćenih usluga. Ovi gotovina su vanbračna sredstva.

Postupak dobijanja dozvola za otvaranje ličnih računa za računovodstvo poduzetničkih aktivnosti regulirano je redoslijedom Ministarstva finansija Rusije od 21. juna 2001. br. 46N. Osnova za otvaranje takvih ličnih računa je:

Opće dozvole za otvaranje lica na licu u teritorijalnim tijelima savezne blagajne, šef saveznih budžetskih sredstava i institucija koje su ga podređuju, izdale su savezna blagajna, glavni menadžeri saveznih budžetskih sredstava;

Dozvole za otvaranje ličnih računa u teritorijalnim tijelima Federalne blagajne, izdate u skladu sa općim dozvolama glavnih menadžera i menadžerima sredstava saveznog budžeta primateljima sredstava.

Razmotrite postupak za izvod iz ličnog računa.

Pri određivanju kodeksa klasifikacije budžeta (GR. 1), potrebno je voditi uputama o primjeni budžetske klasifikacije Ruske Federacije.

U ovom grafikonu na pražnjenje studije pod, kodove funkcionalne klasifikacije troškova budžeta Federacije, što predstavlja grupiranje budžetskih rashoda na svim nivoima i odražava pravac budžetskih sredstava za jedinice Ruske Sektor javne uprave i lokalna samouprava, rješenje društveno-ekonomskih zadataka.

Prva tri znaka označavaju ime direktnih primatelja sredstava iz saveznog budžeta. U našem slučaju: 057 - Ministarstvo kulture i masovnih komunikacija Ruske Federacije.

Sam funkcionalni klasifikacijski kôd uzima 14 znakova, uključujući: odjeljak - 2 znaka, pododjeljak - 2 znaka, ciljani kodni kod, uključujući softverski rez, - 7 znakova i koda vrijednosti troškova - 3 znaka.

Prvi nivo funkcionalne klasifikacije su odjeljci, odražava smjer financijskih sredstava za obavljanje osnovnih funkcija države. Funkcionalna klasifikacija sadrži 11 odjeljaka i 84 pododjeljka koje su drugi nivo funkcionalne klasifikacije koji određuju smjer budžetskih sredstava za obavljanje funkcija države unutar odjeljaka.

Struktura funkcionalnoj klasifikaciji podsekcije je izgrađen na principu detaljima osnovnih funkcija, dalje detaljno troškovi se vrši na nivou meta članaka i vrste troškova funkcionalne klasifikacije u procesu formiranja relevantnih budžeta budžetskog sistema.

Ciljni članci čine treći nivo funkcionalne klasifikacije koji osigurava obvezujuće budžetske izdvajanja na specifična područja aktivnosti za planiranje proračuna i sudionika u proračunskom procesu, unutar funkcionalnih pododjeljka klasifikacije.

Kao dio ciljanih članaka i vrsta troškova, troškovi se dodjeljuju za implementaciju ciljanih programa ili ne-programa.

Vrste troškova, formiranje četvrtog nivoa funkcionalne klasifikacije, detaljno smjer financiranja za budžetske izdatke, kako u ciljanim predmetima i na ciljanim proračunskim rashodima.

Dakle: odjeljak i pododjeljak: 0702 - Opšte obrazovanje; Ciljni članak: 4230000 - Institucije za vannastavni rad sa djecom; Ekonomski klasifikacijski troškovi: 211 - Plaće, 212 - Ostala plaćanja, 213 - Proračuni za rad, 221 - Komunikacijske usluge, 223 - Usluge, 225 - Usluge sadržaja.

Za operativni dan izvještavanja izvršeni su troškovi: obračunati za rad - 61026,38 rubalja.

Operacije za oporavak za ovaj operativni dan troškova nisu bili savršeni.

Računovodstvo za operacije na kretanju sredstava na računu 020101000 dovodi u dnevniku transakcija s bezgotovinskim sredstvima na temelju dokumenata u prilogu bankarskih izjava.

Operacije novčanog toka izdaju se sljedećim računovodstvenim zapisima:

primanje sredstava Glavnom menadžeru, menadžeru, primaoca za provedbu plaćanja u skladu s proračunskim slikarstvom, ogleda se na terenu računa 020101510 "Primanja sredstava za bankovne račune" i zajam relevantnih računa analitički računovodstvo računa 030404000 "Interna proračuna između glavnih menadžeri (menadžeri) i primatelja sredstava";

prijema sredstava koji se odnose na povratak budžeta kredita ogleda se na teret računa 020101510 "Prijem sredstava za bankovnih računa" i Credit 020701640 "Smanjenje duga na budžet kredita, pravna i fizička lica, stanovnici Ruske Federacije" , 020702640 "smanjenje duga budžet kredita, drugih budžeta budžetskog sistema ruske Federacije", 020703640 "smanjenje duga države kredite vladama stranih država", 020704640 "smanjenje duga države kredite stranih pravnih lica", 020705640 " Smanjenje duga na državne zajmove međunarodnim finansijskim institucijama ";

primanje sredstava koja se odnose na pojavu dugova odražava se na terenu računa 020101510 "Primanje sredstava za bankovne račune" i zajam računa 030101710 "Povećanje duga o unutrašnjim dugu obavezama", 030102720 "Povećani dug na vanjskom dugu obaveze ";

primanje sredstava u izvještajnoj godini o obnovi troškova za povrat potraživanja ogleda se na terenu računa 020101510 "Primanje sredstava za bankovne račune" i zajam relevantnih računa o analitičkom računovodstvu računa 040101200 "Troškovi Institucija ", računi 020104610" Odstupanje iz blagajne "Odstupanje sa računima analitičkim računom na računu 020600000" Naseljama na avantu plaćene "(020606660, 020607660, 020609660, 020616660, 020620660, 020620660, 020620660, 020620660, 020620660, 020620660, 020620660, 020620660, 020620660, 020620660, 020620660, 020620660, 020620660, 020620660, 020620660, 020620660, 020620660, 020620660, 020620660, 020620660, 020620660, 020620660, 020620660, 020620660, 020620660, 020620660, 020620660, 020620660, 020620660, 020620660, 020621660, 020622660, 020624660, 020624660), odgovarajući računi analitičkog računovodstvenog računa 020900000 "Kalkulacije UNDCOM" (020901660, 020902660, 020903660, 020905660, 020905660), računi 021003660 "Smanjenje potraživanja za novčane sredstva", Relevantni računi za analitički računovodstveni račun 030300000 "Plaćanja plaćanja" (030301730, 030302730, 030303730, 03030473. 0, 030305730, 030306730);

gotovo ulazak u upis prihoda kojim upravljaju institucija odražava se na zaduženju računa 020101510 "Primanje novčane institucije na bankovnim računima" i zajam odgovarajućih računa za analitički računovodstveni račun 020500000 "Proračuni sa primanjima prihoda" (020501660 , 020502660, 020503660, 020504660, 020504660 020506660, 020507660, 020508660, 020509660, 020510660) što odgovara računima analitičkog računovodstva računa 040101100 "Prihodi institucije"

Budžetska institucija troši novac u skladu s procjenama prihoda i rashoda.

Gotovinske institucije mogu se usmjeriti na sljedeće ciljeve:

Prenos avansa u skladu sa zarobljenicima ugovora za kupovinu robe (radovi, usluge);

Prijenos sredstava za plaćanje dobavljačkih računa za isporučene vrijednosti materijalnih vrijednosti (izvedeni radovi, pružene usluge);

Ostala plaćanja koja provodi institucija (porezni prijenos, objavljivanje akreditiva, prenošenje izvršnih listova itd.).

Operacije na raspolaganju sredstvima sa računa izdaju se sljedećim računovodstvenim zapisima:

prijenos sredstava u institucije u nadležnosti glavnog menadžera (menadžera) odražava se na kredit u iznosu od 020101610 "Odlaganje sredstava sredstava sa bankovnih računa" i zaduženje relevantnih računa za analitički računovodstveni račun 030404000 "Interni računovodstveni račun 030404000" između glavnih menadžera (naloga) i primatelja sredstava ";

transfer preliminarne plaćanja u skladu sa ugovorima za sticanje materijalne vrijednosti, obavljanje posla, usluge, implementaciju drugih plaćanja snimljen na kredit "Delegacija sredstava institucije iz bankovnih računa" račun 020101610 i debitne relevantnih računa za analitičko računovodstvo računa 020600000 "Kalkulacije o izdatim napredak" (020604660, 020606660, 020606660, 020607660, 020608660, 020609660, 020615660, 020616660, 020616660, 020618660, 020619660, 020620660, 02062660, 020623660, 02062660);

transfer sredstava za plaćanje dobavljača račune za isporučenu materijalne vrijednosti, pružene usluge na kredit računa 020101610 "Retirement sredstava institucije iz bankovnih računa", a na teret relevantnih računa za analitičko računovodstvo račune 030200000 " kalkulacije sa dobavljačima i izvođačima "(030204830, 030,205830, 030206830, 030207830, 030208830, 030209830, 030210830, 030211830, 030212830, 030,213830, 030214830, 030215830, 030216830, 030217830, 030218830, 030219830, 030220830, 030221830, 0302221830, 030222830 , 0302222830, 030223830, 030224830);

pružanje budžeta kredita snimljen na kredit "raspolaganje sredstvima institucije iz bankovnih računa", a na teret relevantnih računa za analitičko računovodstvo račun 020700000 "Kalkulacije sa budžetom dug dužnika" račun 0201,0101610 (020701540, 020702540, 020703540, 020704540, 020705540);

spisak državnih i opštinskih garancije, koji nastaju ekvivalent uslova iz garant dužnika, ogleda se na kredit "raspolaganje sredstvima institucije iz bankovnih računa" račun 020101610 i debitne relevantnih računa za analitičko računovodstvo računa 020700000 "Kalkulacije sa budžetom kredita dužnika" (020701540, 020702540, 020703540, 020704540, 020705540);

popis državnih i općinskih garancija za koje ne postoje ekvivalentni zahtjevi od garanta za dužnik, ogleda se u kreditu računa 020161610 "Polazak sredstava Institucije sa bankovnih računa" i zaduženje računa 040101290 " Ostali troškovi ";

otplata obaveza duga ogleda se u kredit "Delegacija sredstava institucije iz bankovnih računa" račun 0201,01610 i debitne relevantnih računa za analitičko računovodstvo račun 030100000 "Kalkulacije sa kreditorima za obaveze duga" (030.101.810, 030.102.820) ;

druga plaćanja od strane institucija se odražavaju na kredit "Odlazak sredstava Zavoda od bankovnih računa" račun 020101610 i na teret računa 020106510 "Primanje sredstava Accreditary račun", 020401550 "Potvrda na račun depozita" , relevantne račune za analitičku računovodstvo račun 040101100 "Prihodi ustanove" odgovara analitičkih računovodstvenih računi 030300000 "Kalkulacije za plaćanja u budžetima" (030301830, 030302830, 030303830, 030304830, 030305830, 030306830), računi 030403830 "Smanjenje obaveza za odbitke od naknada ";

dobivanje gotovine u novčanom stolu o izveštaju se odražava na kredit računa 020101610 "Polavak sredstava Institucije sa bankovnih računa" i zaduženje računa 020104510 "Primanje blagajnika";

popis budžeta sredstava upisanih u naknadu štete nastale na računu lica, o poslovanju sa sredstvima primljenim od aktivnosti koje generiraju dohodak, otvorena je u tijelu provođenje gotovinskih usluga izvršenju budžeta ili na računovodstvu budžeta , otvoren u kreditnoj instituciji, odražava na teret relevantnih računa za analitičko računovodstvo račun 021002000 "Proračun prihoda u budžet sa tijelima organizira izvršenju budžeta" (021002410, 021002420, 021002430, 021002440, 021002620, 021002130 (pri povratku iznosi naknada sredstava za novac), 040101100 "Osveta institucije" i račun kredita 020101610 "Odlazak novčanih institucija iz bankovnih računa";

troškovi za donete usluge pretvorbe odražavaju se na kredit računa 020101610 "Polavak sredstava Institucije sa bankovnih računa" i zaduženje računa 040101226 "Izdaci za ostale usluge".

Prema ovom računu odražava sredstva koja su primljena od pružanja dodatnih plaćenih usluga. Međutim, ta plaćanja su u početku proizvedena na novčanom stolu, a zatim se prebacuju na bankovne račune. Istovremeno, prepiska se izrađuje u računovodstvu ove institucije:

Analitičko računovodstvo na računu 020101000 "Gotovinski alati na bankovnim računima" vrši se na kartici s više prenosa.

Računovodstvom sredstava primljenih tokom privremenog odlaganja institucije vrši se na računu 020102000 "gotovinski alati u privremenom otpremu". Primjer sredstava za instituciju po vremenu može poslužiti na sredstvima za oduzeće zaplijeniti tokom istrage, preliminarnih istražitelja i nisu stvarni dokaz prilikom nanošenja hapšenja na imovinu optuženog (osumnjičenog) kako bi se moglo nadoknaditi u cilju nadoknade izazivajući materijalnu štetu ili izvršitelje u dijelu oduzimanja imovine ili sredstvima dobivenim za odgovorno skladištenje.

Navedeni novac kada su određeni uslovi podložni povratku vlasniku ili prebacivanje na imenovanje na propisani način.

Računovodstvo o operacijama novčanog toka na računu vrši se u operacijama bankovnog računa na temelju dokumenata priloženih na sumu sa računima.

Primanje sredstava izdaje računovodstveni zapisnik za zaduženje računa 020102510 "Dolazni novac u privremenom redoslijedu institucije" i kredit računa 030401730 "povećanjem plaćanja za privremeni poredak".

Povrat sredstava vlasniku ili prebacivanje na imenovanje na propisani način odražava se na kredit računa 020102610 "Na raspolaganju sredstvima institucije primljenog tokom privremenog poretka" i zaduženje računa 030401830 "smanjenje računa obaveze za sredstva dobijena tokom privremenog poretka. "

Gotovina prema novcu koju je napisala institucija, ali su dobili sljedećeg mjeseca, kao i sredstva prevedena sa jednog bankovnog računa na drugo. Takvi iznosi uzimaju u obzir račun u iznosu od 020103000 "na putu".

Računovodstvo o operacijama novčanog toka vrši se u operacijama bankovnog računa.

Temeljne operacije izdaju se sljedećim računovodstvenim zapisima:

prenos sredstava za pretvorbu ogleda se na terenu računa 020103510 "Primanje sredstava sredstava na putu" i zajam računa 020161010 "Polazak sredstava za sredstva sa bankovnih računa", 020107610 "Polazak gotovinskih institucija sa računima u strana valuta";

primatelji, kao i na glavnom menadžeru (menadžeru), kao primatelji dodijeljeni iz budžetskih sredstava, ali nisu primljeni na datum izvještavanja o zaduženju računa 020103510 "Primanje sredstava fondova na putu" i zajam relevantnih sredstava "i zajam relevantnih sredstava računi analitičkih računovodstvenih računa 030404000 "Interna proračuna Između glavni menadžeri (narudžbe) i primatelja sredstava."

Operacije na raspolaganju sredstvima izdaje se sljedeći računovodstveni zapisi:

prijema konverzije sredstava se odražavaju na kredit računa 020103610 "Odlazak sredstava institucije na način" u korespondenciji sa na teret računa 020101510 "Prijem sredstava za sredstva za bankovne račune", 020107510 "Prijem sredstava za sredstva u stranim računima ";

primanje sredstava navedenih u posljednjem izvještajnom periodu evidentiran je na zajmu računa 020103610 "Odlaganje sredstava institucije na putu" u prepisku sa zaduženjem računa 020101510 "Primanje sredstava za bankovne račune".

Da bi se ukazao na gotovinu u uredu institucije, namijenjen je račun 020104000 "blagajnica".

Prilikom izvršavanja i registracije operacija u kasijskoj kancelariji, postupak provođenja gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji (odobren Odlukom Odbora direktora Centralne banke Ruske Federacije iz 22. septembra 1993. br. 40) računaju sljedeće funkcije.

Gotovina je prihvaćena na blagajni koristeći sljedeće dokumente:

Potvrda (f. 0504510);

Blagajna (f. 0310001).

Primanja se koriste kada se gotovina donosi na propisani način pojedinca bez upotrebe kasa. Ako to donosi ovlaštena od strane osobe, moraju svakodnevno uzeti novac primljenom u blagajni, ukrašen registru dokumenata sa primjenom primitaka (primjerka).

Ako pitanja blagajnik podizanje gotovine iz kase da distribuira sa kojima su zaključeni ugovori o punom materijalnom odgovornošću, on čini evidencija u knjizi računovodstva novca izdaje platne liste za obračun plata, monetarna sadržaj vojnog osoblja i stipendije.

Ako se novac izda iz blagajne u izvještaj o nekoliko osoba, umjesto pojedinačnih čekova za rashode (F. 0310002), upotrijebite izjavu za izdavanje novca od blagajni (F. 0504501). Takve izjave mogu se pripremiti odvojeno o platama, ekonomskim troškovima i drugim potrebama. Svaka ispunjena izjava izrađuje se kao potrošni nalog za gotovinu.

Računovodstvo gotovinskih transakcija olovo u gotovini u gotovini (f. 0504514). Koristi se za uzimanje u obzir gotovinu i u rubljem i u stranoj valuti. U ovom slučaju primanje i potrošnja gotovine u stranoj valuti vodi na zasebne listove gotovine o vrstama valuta.

Ako je uspostavljanje gotovinskih transakcija automatizirano, također treba primijetiti pravila za održavanje gotovinske knjige.

Računovodstvo za gotovinske poslove vrši se u skladu sa općenito utvrđenim pravilima za provođenje gotovinskih transakcija. Istovremeno, primici i izdavanje gotovine izrađuju se u skladu sa blagajnem o prijemu i rashodima (prilozi br. 4, 5). Na osnovu primarnih novčanih dokumenata izrađuje se novčana knjiga (Dodatak br. 6). Računovodstvo za relevantne operacije također se vrši u časopisu operacija na računu "CASS" na osnovu novčanih izvještaja.

Gotovina primljene od strane institucija u banci troši se u svrhu navedenu u čeku.

Postupak dobijanja i registracije čekovnih knjižica za budžetske institucije odobren je nalogom Ministarstva finansija Rusije od 21. septembra 2004. godine br. 85N "o postupku za pružanje gotovinskih korisnika budžeta budžetskog sistema Ruske Federacije . "

Checksbook izdaje osnivanje Federalnog tijela blagajna besplatno iz svoje primjene.

Prije izdavanja čekovne knjige, zaposlenik Federalne blagajne provjerava prisustvo svih novčanih provjera u njemu i označava ime primaoca primatelja primatelja svake monetarne provjere. Izuzetak se vrši samo za primatelje sredstava, koji, u skladu sa Zakonom, dodijeli pravo da ne navode svoje ime u naselju i gotovinskim dokumentima.

U skladu sa federalnom blagajne, rokovi su mu dostavili novčani zahtjev za predstojeću četvrtinu u jednom slučaju.

Uoči datuma prijema gotovine, institucija podnosi Federalno tijelo za trezor aplikaciju za gotovinu u dva primjerka (Dodatak br. 7).

Prijava za gotovinu ukazuje na takve podatke:

Serija, broj i datum provjere novca;

Broj osobnog računa primatelja sredstava (broj ličnog računa za dodatno financiranje budžeta, broj ličnog računa iz vanbračnih sredstava);

Pozicija, prezime, ime i patronimnik predstavnika Institucije, na koji je ispuštao ček, pasoške podatke ili druga identifikacija dokumenta;

Pokazatelji budžetske klasifikacije Ruske Federacije koja odgovara ciljevima prijema gotovine na ovom čeku.

Istovremeno sa aplikacijom podnosi ispunjenu novčanu provjeru u federalnoj blagajni.

Ovlašteni zaposlenik Federalne blagajne provjerava ispravnost ispunjavanja aplikacije i provjeru. Na prednjoj strani čeka, ispisuju se štampanje i potpisi osobe uključene u karticu sa uzorcima saveznih potpisa organa trezora. Nakon toga, ček se vraća primatelju sredstava.

Prema ovom čeku, ovlašteni zaposlenik budžetske institucije prima gotovinu iz kancelarije Banke.

Gotovina se može primiti sa novčanim računima računa na sljedeće načine:

Sa bankovnog računa institucije, ako institucija nema lični račun u trezoru;

Sa ličnog računa Institucije otvorila se u tijelu provodeći gotovinske usluge za izvršenje budžeta (trezora) (kao u instituciji u studiju);

Iz odgovorne osobe.

Na osnovu postupka za dobijanje gotovine, postoji privremeni jaz između primjene i količine novca i izravnih dobivanja sredstava u uredu institucije. Prema uputama br. 25N, u ovom slučaju, potrebno je koristiti računu 021003000 "Proračune za gotovinske transakcije primatelja budžetskih sredstava."

Račun 21003000 je nov.

Ako su operacije za dobivanje sredstava povezane sa poduzetničkim aktivnostima budžetske institucije i provode se putem ličnog računa za računovodstvo vanbračnih sredstava u Federalnoj blagajni, tada će računovodstveni zapisi biti malo različiti. Prvo će se kodeks aktivnosti aktivnosti promijeniti. Drugo, umjesto brojanja 030405000 "Proračuni za isplate iz budžeta s organima koji organiziraju izvršenje proračuna" koristiće se u računu u iznosu od 020101000 "na bankovnim računima".

Gotovina se može potrošiti iz Ureda institucije na sljedeće načine:

Primanje gotovine na štetu institucije u banci;

Povlačenje gotovine po obječnom računu u tijelu koji vrši gotovinske usluge za izvršenje budžeta (trezor);

Izdavanje gotovine u izvještaju;

Izdavanje plata i monetarnog sadržaja;

Izdavanje stipendija;

Izdavanje naknada za naknade osobama koje nisu u državnoj instituciji, pod sporazumima o civilnom pravu;

Izdavanje depozitnog duga.

Gotovina u novčanoj banci donosi na osnovu naknade za oglas.

Polje "primatelja" ukazuje na ime federalnog organa blagajna, u zagradama - naziv primatelja sredstava koji su zarađivali gotovinu, kao i broj svog ličnog računa (lični račun o dodatnom budžetu, lični račun za Računovodstvo vanbradnih sredstava).

Na polju "izvornog doprinosa", uspostavljanje ukazuje na pokazatelje budžetske klasifikacije Ruske Federacije, na kojima su sredstva podliježu razmišljanju o ličnom računu primatelja (lični račun o dodatnom finansiranju budžeta, lični račun o računovodstvu vanbradnih sredstava).

Odgovornost za tačnost ovih pokazatelja je institucija.

Banka koju je Banka usvojila pripisuje se autoritetu Federalne blagajne, a Agencija donosi potvrdu o proglašenju gotovinskog doprinosa.

Maksimalni iznos proračuna u gotovini između pravnih lica na jednoj transakciji - 60000 rubalja ..

Prilikom povratka neiskorištenog gotovine, formiran je i privremeni jaz između povrata sredstava Banci i odraz ovog povratka na račun lica u trezoru. Kada odražavate ovu operaciju, ona bi također trebala koristiti računu 021003000 "Proračuni za gotovinske transakcije primatelja budžetskih sredstava."

Sve organizacije i pojedine poduzetnike Prilikom obavljanja gotovinskih plaćanja ili naselja koristeći platne kartice u slučajevima prodaje robe, ispunjavanje rada ili pružanje usluga moraju primijeniti novčanu površinu.

Međutim, slučajevi se određuju kada je moguće proizvesti izračune gotovine bez upotrebe kase. Od toga, u određenim slučajevima, organizacije su date pravo izbora, upotrebe ili ne postoji blagajna, izbor organizacije mora se odrediti u računovodstvenim politikama.

Budžetske institucije koje u skladu sa saveznim zakonom od 22. maja 2003. godine br. 54-FZ ne mogu se primijeniti, trebaju odražavati njihov izbor u organizacijskom i tehničkom dijelu računovodstvenih politika.

Oprema za upravljanje pitanjem se ne može primijeniti pri pružanju usluga stanovništvu u slučaju izdavanja relevantnih oblika stroge izvještavanja.

Da bi se odredio popis usluga koje se pružaju stanovništvu, potrebno je iskoristiti sve-ruski klasifikator usluga stanovništvu OK 002-93 (Okun) (usvojen i stupi na snagu rezolucijom državnog standarda Rusije od 28. juna 1993. br. 163).

Procedura za odobravanje oblika oblika stroge izvještavanja jednake novčanim čekovima, kao i postupak njihovog računovodstva, skladištenja i uništenja, uspostavljen je uredbom Vlade Ruske Federacije od 31. marta 2005. godine br. 171.

Klauzula 3 iz člana 2. saveznog zakona 22. maja 2003. godine br. 54-FZ predstavlja aktivnosti u implementaciji koje organizacije i pojedine poduzetnike zbog specifičnosti njihovih aktivnosti mogu proizvesti novčane isplate ili izračune koristeći Platne kartice bez upotrebe blagajne. Zakon predviđa mogućnost da ne primjenjuju CBC prilikom pružanja hranjenja učenika i zaposlenika srednjih škola i obrazovnih institucija koji im se ekvivalentne tokom treninga.

Prilikom reflektiranja operacija vezanih za novčani tok, na račun 020104000 "blagajnika" treba uvesti dodatna analitika ". Uvođenje dodatnih analitike omogućit će vam efikasnije pratiti ciljnu upotrebu gotovine. Analitika na računu 020104000 treba formirati na temelju ekonomske klasifikacije troškova budžeta Ruske Federacije.

Operacije prijema gotovine na blagajni izdaju računovodstveni zapisi:

Debit 120104510 "Primanje na kasiju"

Credit 220503660 "Smanjenje potraživanja za prihod od prodaje tržišta gotovih proizvoda, radova, usluga"

Primili su sredstva za plaćanje plaćenih klasa u blagajni;

Debit 120104510 "Primanje na kasiju"

Credit 130405000 "Proračuni za isplate budžetskih organa organiziranja izvršenja budžeta" (130405211, 130405212, 130405213, 130405221, 130405225)

Novac gotovinski novac primljen je na blagajni na osnovu dostavljene prijave za određene svrhe (izdavanje plaće, ostale isplate, platne liste, komunikacijske usluge, komunikacijske usluge;

Debit 120104510 "Primanje na kasiju"

Credit 120900000 "Salumenti za Ness" (120901660, 120902660, 120904660, 120904660, 12905660)

Gotovina je primio gotovinu u ocjeni;

Debit 120104510 "Primanje na kasiju"

120800000 Credit "Payroll" (120801660, 120806660, 120806660, 120806660, 120806660, 120806660, 120816660, 120818660, 120819660, 120819660, 12082660, 120824660, 120824660, 120824660

Novac je primio gotovinu od odgovorne osobe.

Operacije na raspolaganju novca iz kase izdaje sljedeće računovodstvene evidencije:

Debit 220101510 "Primanje gotovinskih institucija za bankovne račune"

Kredit 120104610 "Odlaganje iz gotovine"

Sredstva su navedena od plaćanja naknada za institucije lica.

Debit 120800000 "Payroll" (120801660, 120803660, 120805660, 120806660, 120806660, 12080660, 120816660, 120818660, 120819660, 120820660, 12082660, 120824660, 120824660, 120824660, 120824660, 120824660

Kredit 120104610 "Odlaganje iz blagajne".

Monetarna dokumenta - plaćene karte za benzin, ishrana itd., Plaćene vaučere u kućama za odmor, sanatoriji, primili obavijesti za poštanske transfere, poštanske marke i oznake državnih carina itd. - Kondizora u računu 020105000 "monetarnih dokumenata". Spremite monetarne dokumente u uredu institucije.

Prijem na blagajnu i izdavanje iz blagajna takvih dokumenata vrši se primitkom i potrošnim novčanim nalozima. Oni ih registriraju u registru primitka i izdataka za provjeru dokumenata (F. 0310003) odvojeno od gotovinskih transakcija.

Analitičko računovodstvo monetarnih dokumenata vodećim svojim vrstama u računovodstvenoj kartici sredstava i proračuna. Računovodstvo monetarnih dokumenata vrši se u časopisu za ostale operacije.

Gotovinski zapisi o računovodstvenim evidencijama računa 020105510 "Primanje gotovinskih dokumenata" i zajam odgovarajućih računa analitičkog računovodstvenog računa 030200000 "Naselja s dobavljačima i izvođačima" (030203730, 030209730, 03021730, 03023030) .

Izdavanje gotovinskih dokumenata odražava se na teret relevantnih analitičkih računa na računu 020800000 "(020803560, 020804560, 020805560, 020809560, 020816560, 020818560, 020822560) i kreditni računi" Polazak gotovinskih dokumenata ".

Kretanje sredstava za proračune akreditacije uzimaju u obzir račune kredita kredita u 020106000.

Kreditno pismo je uslovna monetarna obveza koju je iznijela banka koju je izdavao u ime obveznika, plaćanja u korist primatelja sredstava nakon prezentacije potonjih dokumenata koji odgovaraju uvjetima pisma kredita ili da osigurava drugoj banka za proizvodnju takvih plaćanja.

Analitičko računovodstvo se vrši na svakom izloženom slovom računovodstva i izračunavanja kreditne kartice.

Računovodstvo za kretanje akreditiva dovodi u časopis o radu na bankovnom računu na osnovu dokumenata priloženih za izvlačenje sa akreditacijskim računom.

Ožičenje, koje odražava upotrebu pisma kredita, što je otvoreno za kupovinu nefinansijskog sredstva, ovisi o vremenu tranzicije vlasništva nad kupljene imovine.

Obično, prema ugovoru, vlasništvo nad imovinom prolazi u vrijeme primitka iz budžetske institucije.

Ako se protiv kolege ne pridržava uvjeta ugovora, prethodno izloženo pismo kredita može se podsjetiti.

Prijenos sredstava na Acceretni račun zabilježen je na terenu računa 02065651010 "Primanje sredstava za akreditantski račun" i zajam računa 020101610 "Odlaganje sredstava Institucije sa bankovnih računa", 020107610 "raspadaju sredstva sredstva iz faktura u stranoj valuti. " 030405000 "Proračuni za isplate iz budžeta s organima koji organizuju izvršenje budžeta."

Upotreba akreditiva izdaje računovodstveni zapisnik o kreditu računa 0206610 "Odlazak sredstava sa Accered računa":

duguje relevantni računi za analitički računovodstveni račun 020600000 "Proračuni izdavanja avansa" (020619560, 020620560, 020621560, 020622560) Prilikom prebacivanja prava na primatelja u trenutku primitka:

u zaduživanju relevantnih računa za analitičke računovodstvene račune 010700000 "Nefinansijska imovina" (010701310, 010702320, 010703340) u prelasku imovinskih prava primatelju u vreme njegove pošiljke dobavljača;

debit relevantnih računa za analitičke računovodstvene račune 030200000 "Proračuni sa dobavljačima i izvođačima" (030204830, 030205830, 030206830, 030207830, 030208830, 030209830) Prilikom plaćanja usluga.

Primanje neiskorištenih iznosa kredita odražava se na kredit računa 020106610 "Odlazak sredstava sa akreditacionog računa" i zaduženje računa 020101510 "Primanje sredstava za bankovne račune", 020107510 "primanje sredstava za sredstva Za račune u stranoj valuti "Odgovaraju analitički računi računa 030405000" Izračune za isplate iz budžeta sa tijelima organiziranje izvršenja budžeta. "

Račun 21003000 "Proračuni za gotovinske transakcije primatelja budžetskih sredstava" je novo. Ovaj je račun namijenjen za uzimanje u obzir uspostavljanjem gotovinskih transakcija primatelja budžetskih sredstava. Koristi se u slučaju kada se pojavi "Gotovine rupture" prilikom uklanjanja sa računa i upisa na štetu gotovine, I.E. Postoji privremeni interval između:

primanje čečke za gotovinu i datum primitka sredstava sa računa;

primanje gotovine i datum kreditiranja sredstava.

Račun 21003000 ima sljedeće račune:

21003560 - Povećanje potraživanja na gotovinskim transakcijama s primateljem gotovine iz budžetskih sredstava;

21003660 - Smanjenje potraživanja za gotovinske transakcije s primateljem gotovine iz budžetskih sredstava.

Operacije računa izdaju sljedeći računovodstveni zapisi:

na osnovu primjene Institucije za plaćanje gotovine sa bankovnih računa tijela koji obavljaju gotovinske usluge, i sa bankovnih računa otvorenih u kreditnim institucijama na kredit relevantnih računa za analitičke računovodstvene račune 030405000 "Proračuni za plaćanje Iz budžeta s tijelima koja organizuju izvršenje budžeta ", računi 020101610" Polazak sredstava Institucije sa bankovnih računa ", 020102610" Polazak sredstava institucije primljene tokom privremenog poretka "i zaduženje računa 021003560" Povećanje potraživanja za novčane primitke primatelja budžetskih sredstava ";

dobivanje gotovine na čekovima blagajničkog registra na osnovu gotovinskog naloga za prijem, koji se odražava na zaduženju računa 020104510 "Primanje blagajnika", u prepisku sa kreditnom računu 021003660 "Smanjenje potraživanja primatelja iz budžetskih sredstava ";

gotovinski depozit na računu na temelju rashoda, potvrda za deklaraciju o plaćanju gotovine ogleda se u zaduženju računa 021003560 "Povećati potraživanja za gotovinske transakcije primatelja budžetskih sredstava" i kredit računa 020104610 "Odlaganje iz gotovine";

upis u gotovinu na osnovu vađenja sa lica (bankovnog) računa ogleda se u zaduživanju relevantnih računa za analitički računovodstveni račun 030405000 "Proračuni za isplate iz budžeta sa vlastima koji organizuju izvršenje budžeta", računi 020101510 " sredstava za bankovne račune ", 020102510" Dolazni novac na privremeno odlaganje institucije "i kreditni račun 021003660" Smanjenje potraživanja za gotovinske transakcije primatelja budžetskih sredstava. "

Izvještavanje o novčanom toku u budžetskoj instituciji

Računovodstveno izvještavanje sustav je pokazatelja koji odražavaju rezultate ekonomskih aktivnosti organizacija. Glavna svrha izvještavanja o proračunu je kontrola korištenja budžetskih izdvajanja i zakonitost korištenja ekstrabudžetskih sredstava. Izvještavanje se izrađuje prema tipičnim oblicima prema uputama o postupku pripreme i podnošenja godišnjeg, tromjesečnog i mjesečnog izvještavanja o proračunu, odobrenim redoslijedom Ministarstva finansija Ruske Federacije od 25.05.55 . 5N.

Izvještavanje sastavljaju glavni menadžeri, menadžeri, primatelji budžetskih sredstava, tijela koja organizuju izvršenje budžeta, vlasti koje obavljaju gotovinske usluge izvr {enju proračuna, na sljedećim datumima: od 1. aprila 1. aprila i 1. aprila i 1. aprila i 1. aprila i 1. aprila i 1. aprila i 1. oktobra tekuće godine, godišnje 1. januara godini nakon izveštavanja, mesečno - o prvom broju meseca nakon datuma izveštavanja.

Računovodstvene izjave ove institucije uključuju:

1. Bilans izvršenja budžeta Glavnog menadžera (menadžer), primaoca budžeta (F.0503130)

2. Izvještaj o financijskim rezultatima (F.0503121)

3. Izvještaj o izvršenju budžeta glavnog menadžera (menadžera), primatelja budžeta (F.0503127)

4. Objašnjenje (F.0503160)

5. Pomoć za netehničke operacije na izvršenju budžeta (F.0503129)

6. Potvrda o balansima gotovine na bankovnim računima primatelja budžeta (F.0503126)

7. Pomoć za interne proračune (F.0503125).

Informacije izvještavanja o kretanju sredstava primatelja ovih budžetskih sredstava sadržane su u sljedećim oblicima računovodstvenog izvještavanja.

Bilanca bilansa budžeta glavnog menadžera (menadžer), primaoca budžeta (F.0503130) (Dodatak br. 1) sadrži drugi odjeljak "Finansijska imovina". Na liniji 160 "Gotovinski alati" (račun 020100000) odražava sredstva u kontekstu računovodstvenih računa budžeta:

Na liniji 161 "Gotovinski alati na bankovnim računima" (račun 020101000) - ostaci neiskorištenih budžetskih sredstava na računima primatelja budžetskih sredstava, kao i ostataka neiskorištenih vanbračnih sredstava. U vezi s zaključicom računa na kraju fiskalne godine tačke 6 "budžetski fondovi" sa pokazateljem "na kraju izvještajnog perioda" nije ispunjen.

Na liniji 162 "Gotovinski alati pri privremenom redoslijedu" (nalozi 020102000) - sredstva primljena za privremeno odlaganje institucija;

Na liniji 163 "Gotovinske institucije na putu" (na računu 0 201 03 000) - sredstva koja su navedena organizacijama organizovanja izvršenja budžeta, glavnih menadžera (menadžera) budžetskih sredstava, ali koji će biti dobijeni budžetskim institucijama sledećeg meseca, kao kao i kada prenosite sredstva sa jednog računa na drugi račun. Sredstva institucije koja mu se pruža iz budžeta ne odražavaju se od 1. januara (stupci 6, 7, 8 bilansa polaganja glavnog menadžera (menadžera), primatelja budžetskih sredstava), kao računi za budžetske fondove zatvoreni su na računima budžeta kraj godine;

Na liniji 164 "blagajnica" (račun 0 201 04 000) - ostaci gotovine na odjavi. Nisu predviđene gotovinske ravnoteže za ovaj račun od 1. januara, institucije o budžetskim sredstvima (tačnije 6 bilansnog polaganja glavnog menadžera (menadžera), primatelja budžetskih sredstava), dakle, na kraju (početak) godine , ova linija nije ispunjena;

Na liniji 165 "monetarni dokumenti" (račun 0 201 05 000) - stvarna vrijednost gotovinskih dokumenata na odjavi;

Na liniji 166 "Pisma kredita" (nalogu 0 201 06.000) - iznosi sredstava u kreditnim proračunima pod ugovorima s dobavljačima materijalnih vrijednosti i za pružene usluge;

Na liniji 167 "Gotovinski alati u stranoj valuti" (nalogu 0 201 07 000) - bilansi budžetskih sredstava u stranim valutama na računima primatelja budžetskih sredstava koje su ih naveli glavni menadžer (menadžer) budžetskih sredstava, kao kao i ravnoteža ekstrabudžetskih sredstava odražavala se na datum izvještavanja u valuti Ruske Federacije po stopi Centralne banke Ruske Federacije. U vezi s zatvaranjem računa na kraju fiskalne godine od 1. januara, u grafovima 6, 7, 8 sastancima izvršenja budžeta Glavnog menadžera (menadžer), primatelj budžetskih sredstava nije predviđen za Bilans budžetskih sredstava, osim primalaca budžeta izvan Ruske Federacije.

Izvještaj o izvršenju budžeta glavnog menadžera (menadžera), primatelj budžetskih sredstava (f. 0503127) sastavlja se prema metodi upravljanja gotovinom, uprkos činjenici da je metoda obračuna glavna metoda budžeta Računovodstvo. Potreba za sastavljanje ovog obrasca izvještavanja na metodi upravljanja gotovinom uzrokuje je činjenica da se u trenutku proračun fiskalnog sistema Ruske Federacije (savezne, regionalne i lokalne proračune) formira na gotovinskoj osnovi. Administratori budžetskih sredstava nisu u mogućnosti dostaviti planirane pokazatelje budžetskih prihoda na osnovu metode obračuna. Očito je samo nakon planiranja i odobrenja budžeta na osnovu podataka formiranih metodom obračuna, ova metoda se može primijeniti na formiranje izvještaja o izvršenju budžeta. Na osnovu prethodnog, može se zaključiti da je izvještaj o izvršenju budžeta namijenjen osiguravanju izvršavanja proračuna o stvarnim pokazateljima proračuna.

Prijavi f. 0503127 sagrađena istim strukturom za koju se formira budžet. Sadrži tri dijela:

Prihodi od budžeta;

Budžetski rashodi;

Izvori internog i vanjskog finansiranja budžetskog deficita.

Izvještaj o izvršenju budžeta sastavljen je na osnovu proračunskih računovodstvenih podataka o kretanju sredstava na bankovnim računima ili računima lica sredstava sredstava.

Da biste odrazili određene proračunske računovodstvene operacije, primjenjuju se dva računa koja odražavaju novčane tokove. Ovo su računovodstveni računovodstveni računovodstveni računovodi 121002000 "Kalkulacije za dohodak u proračunu s tijelima organiziranje izvršenja budžeta" i 130405000 "naselja o isplatama iz budžeta sa tijelima koja organizuju izvršenje budžeta." Svaki se pokazatelji ogledaju u pojedinim odjeljcima izvještaja f. 0503127: Prvi - "budžetski prihodi", drugi - "budžetski rashodi", oba računa - u odeljku "Izvori finansiranja budžetskog deficita".

U odjeljku "budžetski prihodi", podaci o novčanim primanjima izvedeni su ličnim računima tijela koja provode gotovinsko održavanje budžeta odražavaju se u stupcu 5 na temelju podataka o analitičkim računima na računu 121002000 "za dohodak u proračun sa tijelima koji organizuju izvršenje budžeta. "

Tačka 6 popunjava se na osnovu, odnosno podaci sintetičkog računa 020101510 "Primanje sredstava Institucije za bankovne račune institucija" i analitičara u kontekstu ECD kodeksa na vanbilansnoj računu 17 " Primanje sredstava za bankovne račune institucija ".

U odjeljku 2 "Rashodi" izveštaja f. 0503127 Pokazatelji performansi planiranja prekršeni su u dvije kategorije: zasebno izdvajanja budžeta, odvojene granice proračunskih obaveza.

Prilikom formiranja dijela iznosa u stupcu 6 Grupe, grafikon "izvršen" odražava se na temelju principa formiranja sličnih pokazatelja prihoda. Ali u izvođenju budžeta, analitički računi računaju na računu 130405000 "Izračuni o plaćanjima iz budžeta sa tijelima koji organizuju izvršenje budžeta", kao i računi 121002 640 "Proračuni sa vlastima koji organizuju izvršenje budžetskih budžeta u budžetu Od povratka budžetskih zajmova i zajmova "" minus "znak.

Što se tiče planiranih pokazatelja, izdvajanja budžeta su predmet računovodstva za glavni menadžer. Stoga, primatelj budžetskih sredstava br. 4 ne ispunjava. Ispunjava samo broj 5.

Struktura grafikona "izvedena" u sva tri dijela izvještaja je ista. Sastoji se od četiri pozicije: izvedene kroz račune lica organa trezora, izvršene putem bankovnih računa, kroz necissivne operacije i ukupno.

Potvrda sredstava za sredstva na bankovnim računima primatelja budžetskih sredstava (F.0503126) čini samo budžetske institucije (budžetski primatelji) koji nemaju lični račun u trezoru i finansiranju budžetskih aktivnosti provodi se putem kreditne institucije .

Certifikat sredstava na bankovnim računima primatelja budžetskih sredstava (f. 0503126) sastavlja se primatelj budžetskih sredstava na osnovu podataka opravdanim na vanbilansnim računima od 17 "primitka sredstava za bankovne račune iz institucije "i 18" raspolaganje sredstvima sa bankovnih računa Institucije "aritmetičkim proračunom razlike između navedenih računa u kontekstu klasifikacijskih kodova operacija sektora javne uprave u računu 0 304 04 000" Interni proračuni između glavnih menadžera (menadžera) i primatelja sredstava. "

Bilans stanja fondova na bankovnim računima primatelja budžetskih sredstava (f. 0503126), zastupajući primatelj budžetskih sredstava glavnom menadžeru (menadžer) budžetskih sredstava, mora biti certificiran: na datum izvještavanja , osim 1. januara, otpuštanje sa računa kreditne institucije; Od 1. januara - potpisivač glave i glavni računovođa i štampanje banke.

Glavni menadžer (menadžer) je konsolidovana potvrda o novčanim saltovima na bankovnim računima budžetskog primaoca (f. 0503126) aritmetičkim sazivima ostataka koji se odražava na potvrde o bankama na bankovnim računima primatelja budžetskih sredstava (f. 0503126) ), sastavljen i podnesen prema regulatorima i primateljima budžeta, kao i certifikati o novčanim balansima na bankovnim računima primatelja budžetskih sredstava (f. 0503126) na njenim bankovnim računima izrađenim na način koji je propisan Primalac budžeta.

Kontrola nad potpunosti i zakonitosti upotrebe sredstava u budžetskoj ustanovi

Državna financijska kontrola dodjeljuje se niz posebnih tijela i specijaliziranih jedinica izvršnih vlasti, koje provode aktivnosti kontrole i revizije u skladu sa važećim zakonom.

Na saveznoj razini uključuje prebrojnu komoru Ruske Federacije, Centralne banke Ruske Federacije, glavnog nadzora predsjednika Ruske Federacije, Ministarstva finansija Ruske Federacije i njegovih strukturnih podjela, odjeljenja Ministarstvo financijske kontrole federalnih izvršnih tijela itd.

Na nivou predmeta Ruske Federacije postoji slična struktura državnih tijela za finansijsku kontrolu.

Uvedena kontrola vrši ministarstva, odjeli, odjeli, usluge, upravljanje i odbori u odnosu na podređene organizacije organizacija i institucija.

Interna kontrola obavezna je za svaku instituciju i organizaciju, bez obzira na njihov organizacioni i pravni oblik, oblik vlasništva, vrijednosti i sektorske pripadnosti. Funkcije organizacije unutar-ekonomske kontrole dodijeljene su šefu institucije i glavnog računovođu.

Da bi se reorganizirali i dalje poboljšali tela sistema i kontrole u državi IV država, zahtjevi predsjednika Ruske Federacije od 9. marta 2004. godine br. 314 "o sistemu i strukturi izvršnih vlasti" 2004. godine, Funkcije Ministarstva finansija Rusije o kontroli i nadzoru održale su se u budžet -finansijskom sektoru saveznog finansijskog i budžetskog nadzora.

Kao rezultat toga, kontrola i nadzor u finansijskom i fiskalnom sektoru postali su neovisna funkcija u izvršnim tijelima. Bilo je širenja aktivnosti savezne finansijske i budžetske nadzorne službe, uključujući provedbu kontrole i nadzora u financijskoj i budžetskoj sferi koja se odnosi na planiranje budžeta za programiranje u skladu s konceptom reformiranja budžeta u ruskom Federacija u 2004-2006. Ovaj dokument bio je osmišljen tako da ispuni budžetski element predsednika Ruske Federacije i programe društveno-ekonomskog razvoja Ruske Federacije, uzimajući u obzir principe proračunskog sektora koji je odobrila Vlada Ruske Federacije u Ruska Federacija i želi poboljšati efikasnost proračunskih troškova i optimizirati upravljanje budžetom na svim nivoima budžetskog sistema Ruske Federacije. Pored toga, uredba Vlade Ruske Federacije od 8. aprila 2004. godine br. 198 odobrila je "pitanja savezne usluge finansijskog i budžetskog nadzora", u skladu s gore navedenim odlukama Savezne usluge financijske i budžetske usluge, Funkcije tijela za kontrolu valutnog kontrolnog tijela, a također su propisane da je Federalna služba financijski - nadzor nad uvođenjem Ministarstva finansija Ruske Federacije.

Savezna financijska i budžetska nadzorna služba pružila je sljedeće ovlasti u uspostavljenoj oblasti aktivnosti na nadgledanju i nadzoru, naime:

Za upotrebu saveznih budžetskih sredstava, državne vanbračne fondove, kao i materijalne vrijednosti u saveznom imanju;

Za poštivanje stanovnika i nerezidenata (s izuzetkom kreditnih institucija i razmjene valuta) valutnog zakonodavstva Ruske Federacije, zahtjevi akata regulatorne akcije i regulatorne valute, kao i za usklađivanje monetarne operacije licenci i dozvola;

U skladu sa zahtjevima budžetskog zakonodavstva primatelja ruske Federacije finansijske pomoći saveznog budžeta, garancija ruske vlade, budžetskih zajmova, budžetskih zajmova i budžetskih ulaganja;

Za izvršenje vlasti financijske kontrole saveznih izvršnih tijela, državne vlasti subjekata Ruske Federacije, tijela lokalne samouprave zakonodavstva Ruske Federacije o financijskoj i nadzoru budžetske kontrole i nadzora.

Savezna usluga financijskog i budžetskog nadzora vrši funkcije glavnog menadžera i primatelja saveznih budžetskih sredstava predviđenih za održavanje usluge i provođenje funkcija dodijeljenih usluzi.

Jedna od državnih tijela za finansijsku kontrolu je Računska komora Ruske Federacije, koja se takođe obdaruje većim ovlastima o organizaciji i provođenju aktivnosti kontrole i revizije.

Glavni zadaci komore za račune su:

Organizacija i primjena kontrole nad pravovremenim izvršavanjem članaka prihoda i rashoda saveznog budžeta i proračuna saveznih vanzvudarskih sredstava u količini, strukturi i namjeni;

Određivanje izvodljivosti potrošnje javnih sredstava i upotreba savezne imovine;

Procjena važenja prihoda i rashoda članaka projekata saveznog budžeta i budžeta saveznih vanbračnih sredstava;

Finansijska ekspertiza o saveznim zakonskim projektima, kao i regulatorna pravna akti savezne državne organe, pružanje troškova obuhvaćenih na štetu saveznog budžeta ili utjecaju na formiranje i izvršenje saveznog budžeta i budžeta saveznog vanbračnog sredstava;

Analiza identificiranih odstupanja od utvrđenih pokazatelja saveznog budžeta i proračuna saveznih vanbračnih sredstava i pripremu prijedloga koji imaju za cilj uklanjanje, kao i poboljšati proračunski proces u cjelini;

Kontrola zakonitosti i pravovremenosti kretanja sredstava saveznog budžeta i sredstava saveznih vanbračnih sredstava u Centralnoj banci Ruske Federacije, ovlaštene banke i druge finansijske i kreditne institucije Ruske Federacije.

Pored toga, komora za račune dužna je dostaviti informacije o napretku saveznog budžeta i rezultatima kontrolnih mjera Vijeću i državi Duma.

Komora na računu nadgleda izvršenje saveznog budžeta na temelju načela zakonitosti, objektivnosti, neovisnosti i publiciteta. U procesu izvršenja saveznog budžeta, komora za račune kontrolira potpunost i pravovremenost monetarnih prihoda, stvarna potrošnja izdvajanja budžeta u odnosu na zakonodavno odobrene pokazatelje saveznog budžeta. Takođe identificira odstupanja i kršenja, provodi svoju analizu, čini prijedloge za njihovo uklanjanje.

Komora Računi vrši svoj rad na temelju godišnjih i tekućih planova i programa koji se formiraju na temelju potrebe za opskrbom sveobuhvatne i sistemske kontrole nad izvršavanjem saveznog budžeta, uzimajući u obzir sve vrste i aktivnosti komore za račune .

Tokom provođenja revizija i inspekcija na temelju dokumentarnog potvrde o zakonitosti proizvodnje i ekonomskih aktivnosti, tačnost računovodstvenih i finansijskih izvještaja, predstavnici komore za račune definiraju pravovremenost i cjelovitost međusobnih plaćanja objekta koji se provjeravaju i Federalni budžet.

Prema rezultatima kontrolnog i revizijskog događaja, predstavnici komore za račune svjesni su, za tačnost koja su odgovarajući službenici komore za račune lično odgovorni.

Komora za račune obavještava Savet Federacije i državu Dumu o rezultatima izvršenih revizija i inspekcija, a također ih dovodi na pažnju šefova nadležnih saveznih izvršnih vlasti, preduzeća, institucija i organizacija.

Pretresno veće će obavestiti Savet Federacije i državnog Duma i Saveta zakona i državnog Duma i, kada identifikuju kršenje zakona povećane krivične odgovornosti, prenosi relevantne materijale u sprovođenje zakona.

Specijalisti Računskih komora stalno analiziraju provedene revizijske mjere, sažeti i istražuju uzroke i posljedice otkrivenih odstupanja i kršenja u procesu formiranja prihoda i potrošnje saveznih budžetskih sredstava.

Na osnovu podataka, komora Računi razvija prijedloge za poboljšanje budžetskog zakonodavstva i razvoja budžeta i finansijskog sistema Ruske Federacije i predstavlja ih na razmatranje državne Dume.

Pored toga, na osnovu dobivenih podataka, prijedlozi su razvijeni za poboljšanje metoda i oblika provođenja aktivnosti kontrole i revizije.

Vanjska kontrola nad legitimnim i efikasnim korištenjem proračunskih sredstava dodijeljenih od strane države provodi Odbor za finansije Vlade Moskve i Odjela za obrazovanje Moskve. Provjerite podatke se održavaju jednom godišnje. Organizujte takvu kontrolu koriste se, prije svega, godišnji računovodstveni podaci

Tokom godine kompletnost upotrebe dobijenog budžetskog finansiranja kontrolira se uspoređivanjem bilansa odraženih u bilanci računa na računima koji odražavaju volumen sredstava budžeta osnivanjem proračunskih troškova institucije odraženih u imovini bilans stanja. Godišnji saldo provedbe procjena prihoda i rashoda, izdaje se nakon sprovođenja zaključivanja računovodstvenog ožičenja, kao rezultat kojih se troškovi akumulirani u godini otpisuju na pratnju izvora njihovog financiranja budžeta i Stoga se ne odražavaju u ovom dokumentu izvještavanja.

Opći postupak za organiziranje korištenja i računovodstvenih budžetskih institucija koje je dobio iz budžeta izdvajanja pretpostavlja da se ta sredstva moraju u potpunosti koristiti u skladu s procijenjenim redoslijedom prihoda i rashoda odobrenih procijenjenim redoslijedom ili vraćeni (opozvani) od strane svog menadžera , tj Počiva na pratnji računovodstva o finansiranju budžeta ne treba biti. Međutim, u praksi mogu postojati slučajevi kada se troškovi proizvedeni i odrazili na njenom računovodstvu ne ispunjavaju imenovanje pribavljenih budžetskih sredstava, što dovodi do prisustva bilansa na zajma računovodstva o računovodstvu budžeta i, u pravilu, po pravilu je potvrda kršenja zahtjeva Budžetskog kodeksa Ruske Federacije i računovodstvenih uputa u budžetskim institucijama.

Konkretno, uzroci takvih ostataka mogu biti sljedeći:

1. Nepotpuna upotreba uspostavljanjem odobrenih izdvajanja budžeta.

2. Nedosljednost kodeksa ekonomskih klasifikacija proizvedenih troškovima troškova relevantnih kodeksa izdvajanja budžeta u skladu s utvrđenim postupkom za dohodak i troškove odobrene u uspostavljenim postupkom.

3. Prisutnost potraživanja koja nisu otkupljena krajem godine prije nego što se organizacijama trećih strana budu vraćene budžetskim sredstvima.

4. Dostupnost na kraju godine izvanredne odgovorne iznose izdane na štetu budžetskih sredstava.

5. Nepopularna rekalkulacija budžetskih bilansa na deviznim računima, kao i potraživanja i obveze u valuti.

6. Prekoračenje vrijednosti materijalnih rezervi na kraju godine na odgovarajući pokazatelj na početku godine.

7. Raspravljat ću menadžeru budžetskih sredstava koje su organizacija trećih strana platile u prethodnoj izveštajskoj godini i vratili se na račun institucije u izveštavanju.

8. Dostupnost u izvještajnoj godini operacija stjecanja za kupovnu cijenu odabira mladih iz radnih konja sadržanih na štetu budžeta.

9. Rezervacija izvora finansiranja za otpis novčanih kazni, kazni i takmičenja, kao i nedostatka i gubitak materijalnih vrijednosti, čija je otplata nemoguća zbog počinitelja.

S obzirom na gore navedeno, treba navesti da se prisustvo ostataka ravnoteže na subcorcts of budžetske računovodstva naziva, po pravilu, po pravilu, nemoćna kontrola računovodstva budžetske ustanove za pravovremenost provođenja i razmišljanja u računovodstvenim evidencijama financijskih i ekonomske operacije, kao i prilagođavanja procjena prihoda i rashoda. Prisutnost u godišnjem saldu procjena prihoda i troškova ovih ostataka može ukazivati \u200b\u200bna nedovoljno djelotvorna organizacija financijskih i ekonomskih aktivnosti uspostavljanja i nepostojanje dužnog kontrole računovodstvenim i kontrolnim tijelima.

Zahtjevi brojnih vodećih dokumenata u posljednjim godinama nameću se šefu institucije (poduzeća) i glavnom računovođu, ličnu odgovornost za organiziranje i provođenje proizvodnih i ekonomskih i ekonomskih aktivnosti, kao i za državu i organizaciju internog Kontrola nad proizvodnjom, finansijskim i ekonomskim aktivnostima institucije.

Šef institucije zajedno sa glavnim računovođom dužan je organizirati, uzimajući u obzir specifičnosti aktivnosti institucije na čelu sa njim, takav sistem interne kontrole koji bi mogao pružiti najmanji gubitak sredstava u bilo kojoj fazi proizvodnje, Finansijske i ekonomske aktivnosti institucije.

Istovremeno, šef institucije trebala bi pravovremeno analizirati stanje i efikasnost sistema interne kontrole, stvoriti sve uvjete i preduvjete za njegovo neprekidno poboljšanje, korištenje novih metoda i metoda kontrole. Šef institucije zajedno sa glavnim računovođom dužan je organizirati unutrašnju kontrolu nad financijskim i ekonomskim i ekonomskim aktivnostima institucije, jer je to sastavni dio njihovih službenih dužnosti.

Govoreći o kontroli gotovine, treba započeti sa sljedećim. Svaki prijem i izdavanje gotovine, kao i njihovo skladištenje u blagajni bilo koje organizacije zahtijevaju posebnu pedantriju. Blagajnica s iskustvom zna koliki je najmanji nadzor u radu s gotovinom. .

Da bi se kontroliralo pravilno održavanje gotovinskih transakcija i trošenja novca, rukovodstvo umjetničke škole periodično organizira interne provjere. To stvara komisiju od tri. Prilikom provođenja takvih provjera, Komisija, prije svega, provjerava ispravnost pripreme primarnih dokumenata. Ček se vrši u obliku (punoće i ispravnost dizajna dokumenata, popunjavajući detalje), u sadržaju (zakonitost dokumentovanih operacija, logično povezivanje pojedinih pokazatelja).

Sekvencijalno gledanje primarnih oslobađajućih dokumenata i računovodstvenih registara, analiza popunjavanja detalja ili procjena stvorenja proizvedene ekonomske operacije omogućava provjeru evaluacije njihove benigne.

Od broja dokumenata, u obliku lošeg kvaliteta, Komisija posvećuje posebnu pažnju na nepravilno izvršene dokumente. Oni uključuju dokumente, u procesu sastavljanja i dizajniranja sledećih karakterističnih kršenja:

Korištene su neidentifikovane praznine forme;

Svi potrebni detalji ostali su prazni;

Koriste se dodatni rekviziti; detalji;

Koristili su neadekvatne detalje.

Sve metodološke tehnike kontrole dokumentarnih zasnovane su na tim okolnostima da se krađa gotovine obično prekriva u primarnim dokumentima, jer su ti dokumenti obično prepušteni određenim tragovima (znakovi) ovih zloupotreba, pa je potrebno posvetiti posebnu pažnju na različite nedostatke, i indirektni simptomi koji ukazuju na mogućnost falsificirajućeg teksta ili digitalnih informacija, ispis ispisa, za lažne potpise itd.

Među takvim se nedostacima mogu izdvojiti:

Promjene u primarnom tekstu dokumenta;

Lažni potpisi službenika;

Lažne marke i brtve.

Pored toga, Komisija se vrši međusobno pomirenje. Sa međusobnim pomirenjem, uspoređuju se različiti dokumenti u njihovom imenu i prirodi, što odražava različite aspekte istog ili nekoliko međusobno povezanih ekonomskih operacija.

Međusobno pomirenje omogućava uspostavljanje sljedećih kršenja:

U potpunosti ili djelomično beskonačno financijsko i ekonomsko djelovanje;

Sudjelovanje u financijskim i ekonomskim i ekonomskim aktivnostima institucije neovlaštenog novca;

Stvaranje neaccuntivenog viška, kako bi naknadno dodjeli sredstva;

Stvaranje nerazumnih obračuna i platnih lista;

Sastavljanje obloženog računovodstvenog ožičenja ili objava koje nisu potvrđene primarnim oslobađajućim dokumentima.

Treba imati na umu da svi ljudi, uključujući osoblje bilo koje institucije, na njih utječe greškom. Stoga, stalna provjera računovodstvenih evidencija sistema omogućava svakodnevno i periodično (za svaki mjesec, četvrt, godini) da identificira značajan dio grešaka i netočnosti, eliminirajući otkrivene kontradikcije i pogreške u računovodstvenim i poreznim računovodstvenim podacima i ostalim računovodstvenim podacima i ostalim računovodstvenim podacima i ostalim računovodstvenim podacima i ostalim računovodstvenim podacima i ostalim računovodstvenim podacima i ostalim računovodstvenim podacima i ostalim računovodstvenim podacima. Ako ova kontrolna funkcija nije organizirana u ustanovi, tada se provjeravaju vanjske provjere, povrede računovodstva i poreznih računovodstva, a to prijeti primjeni kazne i drugih sankcija direktno na čel.

Kretanje primarnih dokumenata u računovodstvu (kreiranje ili primanje iz drugih poduzeća, uzimajući u obzir, preradu, premještaj u arhivu) reguliran je rasporedom.

Raspored upravljanja dokumentima treba uspostaviti u preduzeću, u uspostavljanju racionalnog rada dokumenata, odnosno o tome je predvidjeti optimalan broj jedinica i izvođača kako bi se utvrdio minimalni period pronalaska dokumenta u odjeljenju.

Glavni računovođa organizira rad na pripremi rasporeda upravljanja dokumentima, koji je nužno odobren redoslijedom šefa institucije.

U pogledu rokova koje je utvrdio šef institucije, kao i prilikom promjene blagajna, provodi se nagli registar blagajna sa potpunim polistivnim rekalkulacijama gotovine i inspekcija drugih vrijednosti u blagajnu u blagajnu.

Popis sredstava u Uredu institucije vrši se u skladu s postupkom za provođenje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji, odobrenom Odlukom Odbora direktora Centralne banke Ruske Federacije iz 22. septembra 1993. br. 40 i prijavio pismo Centralne banke Ruske Federacije od 04.10.1993. br. 18.

Rezultati uklanjanja gotovinskih salda na odjavi izdaju se aktom f. № 0504088.

Za inventar monetarnih dokumenata i praznine dokumenata stroge izvještavanja primijenjen je inventar inventara (tačna izjava) oblika stroge izvještavanja i fondova F. № 0504086.

Kada izračunavate stvarnu dostupnost gotovinskih dokumenata, monetarnih znakova i drugih vrijednosti na blagajni, novčani novac, hartije od vrijednosti i gotovinskih dokumenata (poštanske marke, državne marke, plaćeni vaučeri, letovi, ulaznice za benzin, itd.).)

Provjera stvarnog prisustva praznina dokumenata strogog izvještavanja i nijansi vrijednosnih papira vrši se prema vrsti obrasca, uzimajući u obzir početni i krajnji broj svake vrste obrasca, u mjestima za pohranu i financijski odgovorne osobe.

Popis gotovine na putu se vrši usklađivanjem nastalih iznosi računovodstvenih računa s podacima o primanjima banke, pošte, primjeraka pratećih izjava za prihod bankovnih kolektora itd.

Popis sredstava na računima lica u federalnim državnim tijelima Ministarstva finansija Ruske Federacije ili o tekućim valutnim računima kreditnih institucija izvršeni su usklađivanjem salda iz iznosa navedenih na odgovarajućim podacima u skladu sa računovodstvenim podacima Izjave banke.

U uvjetima automatizirane novčane rezervacije, treba provjeriti ispravan rad softverskog softvera za obradu softvera. Kontrola nad pravilnim održavanjem gotovine dodijeljena je glavnom računovođu institucije.

Osnivači institucije (Enterprise), viših organizacija (u slučaju njihovog prisustva), kao i revizori (revizijske firme) u skladu sa zaključenim sporazumima tokom dokumentarnih revizija i inspekcija, obavljaju reviziju upisa u gotovini i ispitivanje gotovinska disciplina u ustanovi.

Istovremeno, posebna pažnja službenicima verifikatora plaćaju pitanje kako bi se osigurala sigurnost novca i vrijednosti, kako se pohranjuju u ustanovu i prilikom primanja i isporuke iz institucije Banke.

Literatura

1. Budžetski kodeks Ruske Federacije 31. jula 1998. godine br. 145-FZ (izmijenjen 31. prosinca 1999., 5. avgusta, 27. prosinca 2000., 8. avgusta, 30. decembar 2001., 29. maja, 10., 24. jula , 24. prosinca 2002., 7. jula, 11. novembra, 8. novembar, 23. decembra 2003., 20. avgusta, 28., 28. prosinca, 29. prosinca 2004.)

2. Savezni zakon 21. novembra 1996. br. 129-FZ "na računovodstvu" (s promjenom i dodatnom. Od 23. jula 1998., 28. marta, 28. maja 2002., 28. januara 2003.)

3. Rezolucija Vlade Ruske Federacije od 3. jula 2006. godine br. 413 "o odobrenju oblika dokumenata finansijskih izveštaja o izvršenju saveznog budžeta za podnesak na računu Veće Ruske Federacije"

4. FZ od 22. maja 2003. godine br. 54-FZ "o korištenju novčanih registara u obavljanju gotovinskih naselja i (ili) naselja koristeći platne kartice"

5. Položaj Centralne banke Ruske Federacije od 3. oktobra 2002. br. 2-P "o nesuvremenim naseljima u Ruskoj Federaciji"

6. Položaj CBD-a od 5. januara 1998. godine br. 14-P "o pravilima za organizaciju gotovinskih kontakata na teritoriji Ruske Federacije" (UTV. CBD 19. decembra 1997.) (sa promjenom i dodatnom i dodatnom. Od 22. januara 1999., 31. oktobra 2002)

7. Naredba Ministarstva finansija Ruske Federacije od 29. jula 1998. godine br. 34N "o odobrenju Uredbe o računovodstvu i računovodstvenom izvještavanju u Ruskoj Federaciji" (sa izmijenjenim i dodavanjem. Od 30. decembra 1999. godine, 24. prosinca , 2000)

8. Naredba Ministarstva finansija Rusije 10. februara 2006. godine br. 25N "o odobrenju nastave o računovodstvu budžeta"

9. Naredba Federalne blagajne od 8. septembra 2005. godine br. 165 "o odobrenju pravila za organiziranje i provođenje budžetskog računovodstva za provedbu funkcija glavnog menadžera, menadžera i primatelja saveznih budžetskih sredstava" (sa Izmjena i dodavanje. Od 28. jula 2006.)

10. Naredba Ministarstva finansija Ruske Federacije od 21. januara 2005. br. 5n "Upute o postupku pripreme i podnošenja godišnjeg, tromjesečnog i mjesečnog izvještavanja o proračunu"

12. Uputa za postupak za primjenu budžetske klasifikacije Ruske Federacije (odobreno po nalogu Ministarstva finansija Ruske Federacije od 21. decembra 2005. godine br. 152N) (izmijenjeno od 1, 30. marta, 30. marta, 30. marta 20, 2006).

14. Naredba Vlade Moskve od 24. marta 2004. godine br. 506-RP "o funkcijama centralizovanog računovodstvenog materijala u metodi izvršenja budžeta za izvedbu trezora"

15. Regulacija Vlade Moskve od 9. juna 2003. godine br. 978-RP "o organizaciji računovodstva za institucije društvene sfere grada Moskve"

16. Postupak za održavanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji (odobren Odlukom Odbora direktora CBD-a 22. septembra 1993. br. 40) (sa izmijenjenim i dodavanjem. Od 26. februara 1996.)

17. Metodička uputstva o popisu imovinskih i finansijskih obaveza (odobreno po nalogu Ministarstva finansija Ruske Federacije od 13. juna 1995. br. 49)

18. Astakhov V.P. Računovodstveno (financijsko) računovodstvo: Tutorial. Izdanje 5., reciklirano i dopunjeno. - Moskva: ICC "Mart"; Rostov N / D: Izdavački centar "March", 2004.

19. Godišnji izvještaj za budžetske organizacije - 2005 (Ed. Vasilyeva yu.a.). - "Aydur", 2005

20. Poduzetništvo budžetskih institucija. - "Info porez", 2006

21. Sotnikova L.V. Računovodstveno izvještavanje organizacija (Godišnji izvještaj 2005). - "Ipbr Binfa", 2005

22. Khabaev S.G. Budžet Računovodstvo na planu novog računa. - "Aktion-Media", 2006

23. Vorobyva L.P. Računovodstvo novčanih transakcija // "Socijalna savjetnica Računovodstvena sfera", № 5, maj 2006

24. Garnov I. Kontrola nad potpunosti i zakonitosti upotrebe budžetskog finansiranja // I. Garnov, "Finansijska gazeta", br. 40, oktobar 2004. godine

25. Deenne Ei, Kolesnikov S.i. O postupku za provođenje revizije efikasnosti korištenja budžetskih fondova // "Računovodstvo u budžetske i nekomercijalne organizacije", № 23, decembar 2005

26. DIKOVA N.YU. O promjenama smjernica o postupku primjene budžetske klasifikacije Ruske Federacije u 2006. // "savjetnik računovođe u društvenoj sferi", br. 6, juni 2006. godine

27. Kalyanova E.n., Kotovskaya L.G. Izvještaj o izvršenju budžeta (f. 0503127) // "Savjetnik računovođe Socijalne sfere", br. 9, septembar 2005

28. Mapshova I.I., Gutnikov O.V. Blagajna - poseban dio rada računovodstvenog odjela obrazovne organizacije // Sektorski aneks časopisa "Glavbukh", br. 4, 2000

29. Kondrakov N.P., Kondrakov I.N. Računovodstvo u budžetskim organizacijama (4. izdanje, reciklirano i dopunjeno). - "Prospekt", 2004

30. Kotovskaya L.G. Popis nefinansijske, finansijske imovine i obaveza budžetskih institucija // "Savjetnik računovođe za socijalnu sferu", br. 11, novembar 2005

31. Kurochina L.P. Promjene računovodstva financijske imovine // "Računovodstvo u budžetske i nekomercijalne organizacije", br. 10, maj 2006

33. Suglobov A.E. Revizija budžetske institucije: valjanost procjene troškova društvene sfere // računovodstvo u budžetsku i neprofitne organizacije, br. 13, jul 2006

34. Khabaev S.G. Busodarska ravnoteža (f. 0503130) - Asset // "Računovodstvo budžeta", br. 9, septembar 2005

Računovodstvo gotovine izdatih brošurima provodi blagajnik u knjizi računovodstva novca koji izdaju distributeri na plaćanje plata, monetarnog sadržaja vojnog osoblja i stipendija.

Računovodstvo gotovinskih transakcija u budžetskim institucijama održava se u gotovini (obrazac 0504514).

Protok i potrošnju gotovine u stranoj valuti bilježe se na zasebnim listovima knjige gotovine (obrazac 0504514) po vrstama stranih valuta.

Računovodstvo za gotovinsko saobraćajne operacije na računu 00 201 04 000 CASS se vrši u časopisu o poslovanju gotovine na osnovu gotovinskih izvještaja koje su sastavljali blagajnik dnevno.

Gotovinske operacije ogledaju se u proračunskim institucijama na sljedeći način:

Za proračune s gotovinom za proračunski traj, račun je uveden 0 210 03.000 "proračuni o gotovinskim transakcijama primatelja budžetskih sredstava."

Kada koristite račun 0 210 03 000 Izdavanje gotovine po budžetskim institucijama izdaje se u dvije faze:

1. budžetska institucija odražava dug primatelju sredstava na temelju podnesenog prijave;
2. rezultirajući dug vraća se na temelju čeka i istovremeno, primljena sredstva se uzimaju na račun u uredu institucije.

Ograničenje ostatka stanice - Ovo je iznos gotovine koji proračunska ustanova može otići na blagajnu na kraju radnog dana, a koji se uspostavljaju godišnje. Budžetske institucije servisirane u OFK, granica gotovinskog salda uspostavljaju blagajna.

Federalno tijelo blagajna uspostavlja jedinstvenu granicu preostalog salda budžeta i vanbračni fondovi i podnosi osnivanje banke Rusije ili u kreditnoj instituciji, koja vrši svoje rješavanje i gotovinske usluge, obračunavanje osnivanja Preduzeće o ograničenju balansa gotovine i registracije dozvole za trošenje gotovine iz prihoda u njegovom blagajnu.

Navedeni izračun granice sastavljaju Sumc sakupljanjem sličnih izračuna koje predstavljaju primatelji saveznih budžetskih sredstava koji su otvorili lične račune. Primatelji saveznih budžetskih sredstava upućuju se na federalno tijelo trezora na svom mjestu održavanja kako bi se uspostavilo granica balansa gotovine.

Ako budžetska institucija nije pružila izračun određivanja granice gotovine na odjavi, granica gotovinskog salda smatra se nulom, a ne prenosi gotovinu na kraj radnog dana - super-blistavo.

Na popisu prepiske dodataka br. 1 do uputa br. 148N, ne navode se samo brojevi računa, već i kodeksi klasifikacije budžeta za svaki analitički račun, te u nekim slučajevima kodeksa aktivnosti.

Na primjer, ako je kodeks koda aktivnosti naveden 1, to znači da se ovaj račun može koristiti isključivo za reflektiranje fiskalnih operacija.

U Dodatku br. 4 do uputa br. 148N, dani su kodovi klasifikacije budžeta (njihove vrste):

• KDB - kod glavnog administratora budžetskih prihoda;
• KRB je šifra glavnog menadžera upravitelja budžetskih sredstava, Kodeks odeljenja, pododjeljka, ciljanog članka i vrstu budžetskih rashoda;
• KIF - Kodeks glavnog administratorskog izvora finansiranja budžetskog deficita;
• gKBC je Kodeks poglavlja o proračunskom kodeksu Ruske Federacije, u četvrtom - 17. ispustima broja računa ukazuju na Zeros.

Svaki prikaz analitičkog računovodstva odgovara jednom od navedenih kodova (na primjer, KDB 210 02.000 "Proračuni za dohodak u proračunu s financijskim vlastima", KIF 201 05,000 "monetarnim dokumentima". To omogućava računovođu da shvati kako pravilno formirati prvih 18 pražnjenja analitičkog računa u svakom od gore navedenih računovodstvenih zapisa.

Računovodstvo monetarnih dokumenata

Monetarni dokumenti uključuju:

• plaćeni kuponi i plastične kartice na benzinu i ulju;
• dijetalni kuponi;
• plaćeni vaučeri u kućama za odmor, sanatorijumi, turneju;
• dobivene obavijesti za poštanske transfere;
• markice;
• oznake državne službe;
• ostali monetarni dokumenti.

Sve monetarne dokumente treba čuvati u uredu institucije.

Potrošni i potrošni novčani nalozi koji odražavaju protok monetarnih dokumenata zabilježeni su u registracijskom časopisu o dokumentima o prijemu i rashodima (obrazac 0310003), ali odvojeno od gotovinskih transakcija.

Stavak 2. čl. 317 Građanskog zakonika Ruske Federacije utvrđeno je da se monetarna obaveza može odrediti u stranoj valuti ili u uslovnim monetarnim jedinicama (ECU, posebna prava zaduživanja itd.). U ovom slučaju, iznos koji se plaća u rubljem određuje se po službenoj stopi relevantne valutne ili uslovne monetarne jedinice na dan plaćanja, osim ako se tečaj ili drugi datum njene definicije ne utvrdi zakonom niti sporazum stranaka. Prema stavku 4. čl. 421 Građanski zakonik Ruske Federacije, kada zaključimo ugovor, stranke mogu, po vlastitom nahođenju utvrditi uslove ugovora i, u skladu s tim, mogu koordinirati i službeni i drugi tok deviznog ili uslovne monetarne jedinice osim Tijek Centralne banke Ruske Federacije (podložno ograničenjima izračuna u stranoj valuti koje je osnovao savezni zakon sa 10.12.2003. br. 173-FZ "o regulaciji valute i kontrolu valute").

Budžetske institucije suočene su sa potrebom da se obavljaju operacije u valuti stranih zemalja kada putuju zaposlenom u inostranstvu. Federalni zakon br. 173-FZ valuta na legitimnim osnovama definirani su kao sredstvo plaćanja za budžetske institucije koje su stanovnike. Koncept "Sumpion razlike" u ruskom računovodstvu još uvijek ostaje, ali ove razlike mogu nastati kada se zaokružuju u računovodstvu imovine, obveza i ekonomskih operacija na cijele rublje - 25 odredbi o računovodstvu i računovodstvenoj izvještaju u Ruskoj Federaciji, odobreno Redoslijed Ministarstva finansija Rusije od 29. jula 1998. godine br. 34N.

Rekalkulacija troškova imovine i obaveza izraženih u stranoj valuti u rubljenjima je napravljena:

• na datume operacija (Prilikom izrade imovine i obaveza na računovodstvo, u obavljanju obaveza za plaćanje, otpisuju sredstva sa bankovnog računa (bankovnog depozita), izdavanje strane valute ili monetarne dokumente iz ureda organizacije i drugih);
• o datumima izvještavanjatroškovi pojedinačnih sredstava i obveza preračunavaju se: monetarni znakovi u uredu organizacije, sredstva na bankovnim računima (bankovni depoziti), novčane i platne dokumentacije, kratkoročne hartije od vrijednosti, sredstva u naseljenjima (uključujući pozajmljene obaveze) sa pravnim licima I pojedinci, bilance ciljano financiranje primljenih iz budžeta ili stranih izvora u okviru tehničke ili druge pomoći Ruske Federacije u skladu sa zaključenim sporazumima (sporazumima) izraženi u stranoj valuti.

Rekalkulacija troškova monetarnih znakova u Kancelariji institucija i sredstava na bankovnim računima (bankovni depoziti) izraženi u stranoj valuti mogu se izvesti, pored toga, kako se tečaj mijenja.

Budžetske institucije u stranoj valuti mogu primati:

• iz budžeta kao finansiranja;
• kao rezultat provedbe aktivnosti koje generiraju dohodak.

Za računovodstvo sredstava u stranoj valuti, namijenjen je 0 201 07.000 "gotovinskih alata u stranoj valuti".

Ovaj račun uzima u obzir poslovanje na kretanju sredstava budžetske institucije u stranoj valuti u slučaju takvih operacija, a ne putem tijela koja obavljaju gotovinske usluge za izvršenje budžeta, kao i operacije sa sredstvima u stranoj valuti dobivenih iz aktivnosti koje stvaraju prihod.

Računovodstvo o radu novčanog toka u stranim valutama vrši se u valuti Ruske Federacije po stopi Centralne banke Ruske Federacije na dan poslovanja u stranoj valuti. Revalorizacija sredstava u stranim valutama vrši se na dan poslovanja u stranoj valuti i na datum izvještavanja.

Operacije novčanog toka izdaju se sljedećim računovodstvenim zapisima:

Razlika se pojavljuje kao rezultat promjena u valutnim stopama prilikom uklanjanja položaja otvorene valute ili njegove revalorizacije. U računovodstvu budžeta, izraz se formira pojam razlika u pogledu:

• povrat poslova salansa odgovora iznesenih u zaposlenicima valute Ustanove opredjeljenog na teritoriju Ruske Federacije;
• otplata potraživanja kao rezultat dobavljača prevođenja valutnih fondova;
• računi koji se plaćaju na obračunatom, ali još nisu primljene institucijom valutnog prihoda;
• operacije za obaveznu (dobrovoljnu) prodaju valute;
• podsjećajući na stanje sredstava na valutnim računima institucije.

Razlika na tečaju može biti pozitivna ili negativna.

U računovodstvu u budžetu, iznos razlike na tečaju ogleda se na sledeći način:

Odgovorna lica u budžetskim institucijama

Za organizacije koje se financiraju na štetu saveznog budžeta, veličina putnih troškova na putu na teritoriju stranih zemalja utvrđuju se u uredbi Vlade Ruske Federacije od 26. decembra 2005. godine br. 812 i redom Ministarstvo finansija Rusije 02.08.2004. Br. 64N. Federalni zakon 22. jula 2008. godine br. 158-FZ "o izmjenama i dopunama poglavlja 21, 23, 24, 25 i 26 Drugog poreskog zakona Ruske Federacije i nekih drugih akata zakonodavstva Ruske Federacije o porezima i naknadama "Dala je promjenu umjetnosti. 264, osim 1. januara 2009., odredba troškova za rashode koja smanjuje oporezivu bazu podataka za porez na dohodak, iznosi dnevnih dnevnih dnevnih u okviru normi koje je odobrila Vlada Ruske Federacije.

Stoga na osnovu čl. 238 poreskog zakona Ruske Federacije od 1. januara 2009. ne podliježu oporezivanju jedinstvenog socijalnog poreza dnevnog lista u utvrđenom iznosu lokalni regulatorni akt organizacije.

Veličina dnevnog dnevnog boravka, ne podložna oporezivanju samo porezom na prihod pojedinaca, i kako bi se izračunala organizacija jedinstvenog socijalnog poreza, ova odredba nije primjenjiva.

Svi putni troškovi, pored svakodnevnog, priznaju se u veličini stvarnih troškova, podložne njihovoj potvrdi primarnih dokumenata. Stoga se odlomak zaposlenika na mjesto poslovnog putovanja i natrag na mjesto stalnog rada odnosi na troškove usvojene za računovodstvo. Budući da se zapravo takvi troškovi nastaju samo na kupovini dvije karte (za putovanje u mjesto i natrag na mjesto stalnog rada), tada je potrebno uzeti u obzir samo troškove kupovine ove dvije karte.

Savezni zakon 22. jula 2008. godine br. 158-FZ napravio je promjenu umjetnosti. 264 Poglavlja 25 "Porez na dohodak" NK-a Ruske Federacije, isključujući odredbu od 1. januara 2009. godine, uredba o ograničenju troškova na rashode smanjenja oporezive porez na dohodak, iznosi dnevnih normi koje je odobrila Vlada Ruske Federacije.

Stoga, od 01/01/2009, osnivanje može u određivanju porezne osnove za troškove poreza na dohodak za isplatu svakodnevnog i terenskog sadržaja za iznos stvarnih troškova.

Prema čl. 168 Zakona o radu Ruske Federacije Postupak i iznos nadoknade troškova koji se odnose na službena poslovna putovanja određuju se kolektivnim ugovorom ili lokalnom regulatornom aktom.

Svakodnevno trajno se isplaćuje za sve vrijeme pronalaženja zaposlenog na poslovnom putovanju, osim vremena kada se zaposlenik odobrava odmoru, jer se odmor pripisuje vremenu odmora (čl. 107. godine) Ruska Federacija).

Kao općenito pravilo, kampanja je završena u vrijeme povratka zaposlenika na mjesto rada. Ako zaposleni želi dobiti odmor tokom boravka na poslovnom putovanju, a poslodavac nema prigovore, onda to ne u suprotnosti sa trenutnim zakonodavstvom. Kodeks rada Ruske Federacije ne predviđa obavezni povrat zaposlenika na mjesto rada odmah nakon završetka putovanja, pod uvjetom da su stranke napravile drugo rješenje (na primjer, da bi osigurali zaposlenog odmora ).

Stoga, ako zaposlenik odobri godišnji odmor u periodu kada je na poslovnom putu, onda bi dan praznika trebao biti završen. Stoga je takozvani drugi dio poslovnog putovanja stigao u razdoblje nakon završetka odmora je novo poslovno putovanje koje zahtijeva odvojeni dizajn.

Sve ekonomske operacije organizacije moraju se izdati ekskluzivnim dokumentima. Primarni računovodstveni dokumenti poduzimaju se na račun ako su sastavljeni u obliku sadržanom u albumima jedinstvenih oblika primarne dokumentacije.

Ujedinjeni oblici dokumenata koji se koriste u dizajnu putovanja, odobreni Odlukom Odbora za državnu statistiku Rusije od januara 05/2004. 1. Osim obrasca br. T-10, "ID putovanja", odluka predviđa Za sljedeće objedinjene oblike primarne računovodstvene dokumentacije, koji mogu putovati na:

• Ne. T-9 "Naredba (nalog) o smjeru zaposlenog na poslovnom putovanju";
• Ne. T-9A "Naredba (nalog) o smjeru zaposlenih na poslovnom putovanju";
• Br. T-10A "Servisni zadatak za poslovno putovanje i izvještaj o njegovoj primjeni";
• Br. AO-1 "ADVANCE IZVJEŠTAJ".

Smjer zaposlenog na službeno poslovno putovanje na teritoriju strane države donosi se na temelju pravnog akta (naloga, narudžbe) poslodavca bez registracije putnog certifikata Pored slučajeva zapovijedanja državama članicama CIS-a, sa kojima se zaključuju međuvladini sporazumi, pod uvjetom da u dokumentima za ulazak i napuštanje graničnih vlasti nisu žigošene na raskrižju državne granice (stav 3 odluke vlade Ruske Federacije od 26. decembra 2005. godine br. 812).

Registracija putopisnog certifikata u ovom slučaju nije potrebna. Dovoljno je dogovoriti obrasce br. T-9 "nalog (nalog) na smjeru zaposlenog na poslovnom putovanju" i br. T-10A "servisni zadatak za slanje poslovnog putovanja i izveštaj o njegovoj implementaciji."

Kada je u pitanju nekoliko zasebnih poslovnih putovanja, potrebno je postaviti ove dokumente za svako poslovno putovanje (poslovno putovanje za odlazak i poslovno putovanje nakon odmora).

Ministarstvo finansija Rusije više puta je navelo da naredba (nalog) na smjeru zaposlenog na poslovnom putovanju i putnom certifikatu imaju istu svrhu. Paralelno sastavljaju dva dokumenta o jednoj činjenici ekonomske aktivnosti (pisma Ministarstva finansija Rusije od 6. decembra 2002. br. 16-00-16 / 158, od 26. decembra 2005. godine. 03-03-04 / 1/42, od 17.05.2006. 03- 03-04 / 1/69).

Putni certifikat je dokument koji potvrđuje vrijeme dolaska na servisno poslovno putovanje i vrijeme boravka u njemu, na svakom odredištu, izrađuju se oznake (po dolasku i smanjenju) i ovjeru su po potpisima odgovornog službenika, stoga su certificirani potpisom odgovornog službenika, stoga Pismo od 23.05.2007. 03.05.2007. 03-03-06 / 2/89 Ministarstva finansija Rusije promijenilo je položaj. Ali registracija poslovnih putovanja provedena u stranim državama, preporuke Ministarstva finansija Rusije, opisane u ovom pismu ne uključuju, pa registracija putnog certifikata nije potrebno . U ovom slučaju, činjenica o pronalaženju zaposlenika na poslovnom putovanju bit će potvrđena oznakama u pasošu, čija se primjerka mora priložiti na avansno izvješće.

Pored narudžbi za poslovno putovanje, sastavljen je službeni zadatak (obrazac br. 10 - a) u kojem je svrha poslovnog putovanja detaljno opisano. Zadatak usluge je neophodan ako je zaposleni dokumentovani ne može potvrditi efikasnost svog rada na poslovnom putovanju. Obrazac br. 10 uključen je u broj "kratak izvještaj o zadatku", u kojem možete opisati obavljeni posao, ali nije zabilježen na papiru (pretraga kupaca, posjete prezentacijama, prezentaciji). Pravilno izvršeni zadatak usluge pomoći će pokazati praktične koristi i valjanost nastalih troškova.

Zaposleni koji je odbio da ide na poslovno putovanje bez dobrih razloga, može se privući disciplinskoj odgovornosti - da se primedaju njemu (proglašavaju ukor). Odvojeni radnici zabranjeni su slati poslovna putovanja ili se mogu slati samo sa svojim pismenim pristankom, dok bi im trebala biti u pisanom pristanku sa njihovim pravom na odbitku predloženog poslovnog putovanja (čl. 259 Zakona o radu Ruske Federacije). Za kršenje pravila za smjer zaposlenih na poslovnom putovanju u organizaciju, može se nametnuti novčana kazna u iznosu od 30.000 do 50.000 rubalja, a na čelu organizacije - u iznosu od 1000 do 5.000 rubalja . Ovo kršenje može dovesti do druge kazne, poput administrativne suspenzije aktivnosti organizacije do 90 dana (član 5.27. Administrativnog zakonika Ruske Federacije).

Prema čl. 166 Zakona o radnom kodu ruske Federacije Službena putovanja radnika, od kojih se stalni rad izvodi na putu (ima putni lik), ured ne prepoznaju. Ovo se odnosi na, na primjer, kurire i vozači, samo ako se kurirska putovanja naprave tokom radnog dana, unutar naselja i utječu na samo cijenu.